มันสำคัญมากที่จะต้องป้อนสิ่งที่ถูกต้องเพราะไม่เช่นนั้นงานทั้งหมดที่นักบัญชีทำจะสูญเปล่าและผู้ตรวจสอบจะปฏิเสธที่จะยอมรับรายงาน ดังนั้นเราจะพิจารณารายละเอียดเกี่ยวกับตัวบ่งชี้รหัสของการประกาศภาษีทรัพย์สิน
ความหมาย
ให้เราทราบทันทีว่าเมื่อกรอกรายละเอียดบางส่วนของการประกาศภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2559 คุณจะต้องป้อนจำนวนเงินที่ไม่เฉพาะเจาะจง (เช่นมูลค่าคงเหลือ ณ สิ้นเดือน) แต่ป้อนรหัสบางอย่าง
ตามกฎทั่วไปทุกอย่าง รหัสการคืนภาษีทรัพย์สินจำเป็นสำหรับการทำให้ง่ายขึ้น ถึง:
- อย่าบรรทุกรายงานที่เสร็จสมบูรณ์มากเกินไป
- โปรแกรมพิเศษสามารถตรวจสอบประกาศนี้ได้รวดเร็วยิ่งขึ้น
ฟอร์มปัจจุบัน
สำหรับปี 2016 บริษัททั้งหมดที่ชำระภาษีทรัพย์สินจะต้องกรอกแบบฟอร์มตามคำสั่งของ Russian Tax Service ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2011 เลขที่ ММВ-7-11/895 แบบฟอร์มนี้มีอยู่บนเว็บไซต์ของเรา
ตอนนี้เรามาดูกันว่าอันไหนที่จะวางลง รหัสในการคืนภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2559 โปรดทราบว่าบางครั้ง Federal Tax Service จะแก้ไของค์ประกอบ ดังนั้นคุณต้องใช้เฉพาะรหัสปัจจุบันเท่านั้น
ค่านิยม
รายการเต็ม รหัสสำหรับการประกาศภาษีทรัพย์สินสามารถพบได้ในลำดับเดียวกันกับ Federal Tax Service ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2011 เลขที่ ММВ-7-11/895 ซึ่งอนุมัติแบบฟอร์มสำหรับรายงานนี้
รหัสหลักมีอยู่แล้วในแผ่นแรกของการประกาศภาษีทรัพย์สิน:
คำไม่กี่คำเกี่ยวกับรหัสหน่วยงานด้านภาษี ตัวเลขสองตัวแรกระบุรหัสภูมิภาคของคุณ และตัวเลขสองตัวหลังระบุหมายเลขหน่วยงานด้านภาษีของคุณ นำมาจากใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐ คุณสามารถชี้แจงรหัสนี้ได้โดยใช้บริการของเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Russian Tax Service - www.nalog.ru
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี
ขึ้นอยู่กับข้อ 3 ของศิลปะ มาตรา 386 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การประกาศภาษีทรัพย์สินจะถูกส่งเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเท่านั้น และเป็นปีปฏิทิน (ข้อ 1 ของมาตรา 379 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นเกือบทุกครั้ง รหัสงวดการคืนภาษีทรัพย์สินมีค่าเท่ากับ 34
การปรับโครงสร้างองค์กรใหม่
รหัสนี้แสดงหน่วยงานด้านภาษีที่ได้รับโอนทรัพย์สินให้อันเป็นผลมาจากมาตรการการปรับโครงสร้างองค์กร กิจการมีมากหรือน้อย
สถานที่ส่งมอบ
| รหัส | การถอดรหัส |
| 213 | ตามสถานที่ลงทะเบียน (ผู้ชำระเงินรายใหญ่ที่สุด) |
| 214 | ณ ที่ตั้งสถานประกอบการ (ไม่ใช่ผู้ชำระเงินรายใหญ่ที่สุด) |
| 215 | ณ สถานที่ทายาทตามกฎหมาย (ไม่ใช่ผู้ชำระเงินรายใหญ่ที่สุด) |
| 216 | ณ สถานที่จดทะเบียนผู้สืบทอดตามกฎหมาย (ผู้ชำระเงินรายใหญ่ที่สุด) |
| 221 | ณ สถานที่ “แยกตัว” โดยมียอดคงเหลือแยกจากกัน |
| 245 | ณ สถานที่จดทะเบียนภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียของ บริษัท ต่างประเทศ |
| 281 | ณ ที่ตั้งทรัพย์สิน (ซึ่งมีขั้นตอนพิเศษในการคำนวณและโอนภาษี) |
อย่างที่คุณเห็น ในกรณีส่วนใหญ่ การประกาศจะมีรหัส 214 หรือ 221
คำสั่งการส่ง
| รหัส | การถอดรหัส |
| 01 | บนกระดาษ (ทางไปรษณีย์) |
| 02 | บนกระดาษ (ส่วนตัว) |
| 03 | บนกระดาษและสื่อแบบถอดได้ (ส่วนตัว) |
| 04 | โดย TKS พร้อมลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ |
| 05 | อื่น |
| 08 | บนกระดาษและสื่อที่ถอดได้ (ทางไปรษณีย์) |
| 09 | บนกระดาษที่มีบาร์โค้ด (ด้วยตนเอง) |
| 10 | บนกระดาษที่มีบาร์โค้ด (ทางไปรษณีย์) |
เราขอเตือนคุณว่าผู้เสียภาษีทรัพย์สินมีอิสระในการเลือกวิธีการยื่นแบบแสดงรายการกับสำนักงานสรรพากร
ประเภทอสังหาริมทรัพย์
| รหัส | การถอดรหัส |
| 1 | วัตถุของระบบก๊าซรวม (ยกเว้นรหัส 6) |
| 2 | อสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในภูมิภาคต่างๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย หรือในรัสเซียและทะเลอาณาเขต (บนไหล่ทวีป ในเขตเศรษฐกิจจำเพาะ) |
| 3 | ทุกกรณี ยกเว้นรหัส 1, 2, 4, 5 และ 6 |
| 4 | ทรัพย์สินขององค์กรในประเทศในต่างประเทศที่ได้รับการชำระภาษีต่างประเทศที่คล้ายคลึงกัน |
| 5 | ทรัพย์สินของผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษในภูมิภาคคาลินินกราดซึ่งสร้างขึ้นหรือได้มาโดยเป็นส่วนหนึ่งของโครงการนี้ |
| 6 | รางรถไฟสาธารณะ ท่อหลัก สายไฟ โครงสร้างที่ไม่มีวัตถุเหล่านี้ไม่สามารถทำงานได้ตามปกติ |
ในกรณีส่วนใหญ่รหัสทั่วไปจะระบุไว้ในการคืนภาษีทรัพย์สิน - 3
สิทธิพิเศษ
รหัสจำนวนมากที่สุดมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน จริงอยู่ที่เกือบทั้งหมดมีความเชี่ยวชาญสูง ดังนั้นผู้จ่ายภาษีนี้ส่วนใหญ่จึงไม่มีสิทธิ์ใช้ภาษีเหล่านี้ ให้ของจริงที่สุดเลย
| รหัส | การถอดรหัส | พื้นฐานตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
| 2010226 | กิจกรรมหลักคือการผลิตผลิตภัณฑ์ยา (เกี่ยวข้องกับคุณสมบัติที่ใช้ในการผลิตยาภูมิคุ้มกันวิทยาทางสัตวแพทย์เพื่อต่อสู้กับโรคระบาดและโรคระบาด) | ข้อ 4 ข้อ 381 |
| 2010236 | โครงสร้างเป็นส่วนสำคัญของเทคโนโลยีทางหลวงของรัฐบาลกลาง | ข้อ 11 ข้อ 381 |
| 2010253 | ผู้ที่อาศัยอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษอุตสาหกรรมและการผลิต ที่พักให้บริการตามวัตถุประสงค์ของโซนนี้ ระยะเวลาผลประโยชน์คือ 10 ปี นับแต่วันที่จดทะเบียนทรัพย์สิน | ข้อ 17 ข้อ 381 |
| 2010331 | ทรัพย์สินของสถานประกอบการด้านกายอุปกรณ์และกระดูกเฉพาะทาง | ข้อ 13 ข้อ 381 |
| 2010332 | ทรัพย์สินของเนติบัณฑิตยสภา สำนักงานกฎหมาย และการให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย | ข้อ 14 ข้อ 381 |
| 2010336 | ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo | ข้อ 20 ข้อ 381 |
| 2010337 | องค์กร - เกี่ยวกับสิ่งอำนวยความสะดวกใหม่ที่มีประสิทธิภาพการใช้พลังงานสูง (มีรายชื่อรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) | ข้อ 21 ข้อ 381 |
| 2010338 | องค์กร – เกี่ยวข้องกับสิ่งอำนวยความสะดวกใหม่ที่มีระดับประสิทธิภาพพลังงานสูง | ข้อ 21 ข้อ 381 |
| 2010401 | อัตรา 0% ในช่วง 6 ปีแรกสำหรับผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษในเขตคาลินินกราด - ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินภายในกรอบของโครงการลงทุน | ข้อ 3 ศิลปะ 385.1 |
| 2010402 | ครึ่งหนึ่งของอัตราภาษีในภูมิภาคคาลินินกราด - ตั้งแต่ปีที่ 7 ถึงปีที่ 12 ของการพำนัก | ข้อ 4 ข้อ 385.1 |
| 2012000 | สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมจากภูมิภาค (ยกเว้นสิทธิประโยชน์สองประการต่อไปนี้) | ข้อ 2 ศิลปะ 372 |
| 2012400 | สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมจากภูมิภาคในรูปแบบของการลดอัตราภาษีสำหรับผู้ชำระเงินบางประเภท | ข้อ 2 ศิลปะ 372 |
| 2012500 | สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมจากภูมิภาคในรูปแบบของการลดหย่อนภาษีที่ต้องชำระ | ข้อ 2 ศิลปะ 372 |
| 2014000 | สิทธิประโยชน์และการยกเว้นตามข้อตกลงระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย | ข้อ 7 |
รหัสพิเศษ
ในแผ่นแรกของการประกาศ ประเภทของรหัสกิจกรรมตาม OKVED จะถูกป้อนตาม OK 029-2014 (NACE Rev. 2) นี่คือชื่อย่อของตัวจำแนกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ All-Russian (อนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 14-st)
คุณสามารถชี้แจงรหัสนี้ได้โดยขอข้อมูล Unified State Register of Legal Entities บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Russian Tax Service - www.nalog.ru
สำหรับรหัส OKTMO นั้นนำมาจาก OK 033-2013 - ตัวแยกประเภทเขตเทศบาลทั้งหมดของรัสเซีย ได้รับการรับรองตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 14 มิถุนายน 2556 ฉบับที่ 159-st
แหล่งข้อมูลพิเศษบนเว็บไซต์ Federal Tax Service จะช่วยคุณกำหนดรหัสล่าสุดด้วย:
ขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895 จะไม่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ สินทรัพย์ถาวรที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคากลุ่มแรกหรือกลุ่มที่สองจะไม่รับรู้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี โดยไม่คำนึงว่าสินทรัพย์เหล่านั้นได้รับการจดทะเบียนเมื่อใด อย่างไรก็ตามเมื่อกรอกคำประกาศสำหรับปี 2019 ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าคงเหลือจะต้องรวมอยู่ในตัวบ่งชี้ที่บรรทัด 270 ซึ่งระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 7 สิงหาคม 2558 เลขที่ BS-4-11 /13906.
ในส่วนที่ 2 บนบรรทัด 020–140 ในคอลัมน์ 3–4 ระบุมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรสำหรับรอบระยะเวลารายงาน รวมถึงทรัพย์สินพิเศษ รวมไว้ในการประกาศเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน อย่ารวมข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินอื่น ๆ ทั้งหมดและทรัพย์สินอื่น ๆ ในการประกาศ
กรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สิน ปี 2562
การคืนภาษีทรัพย์สินปัจจุบันและการคำนวณล่วงหน้าได้รับการอัปเดตแล้ว จำเป็นต้องรายงานต่อ Federal Tax Service ในแบบฟอร์มใหม่ที่เริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับปี 2019 แต่คุณสามารถใช้แบบฟอร์มการคำนวณที่ปรับปรุงแล้วก่อนหน้านี้เมื่อนำเสนอข้อมูลสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน ในเวลาเดียวกัน คำสั่งเดิมหมายเลข ММВ-7-11/895 ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 จะหยุดใช้ในที่สุดในปี 2562
เพื่อคำนึงถึงความก้าวหน้าที่เกิดขึ้นในระหว่างรอบระยะเวลารายงานที่กำหนด ให้กรอกบรรทัด 230 และในบรรทัด 270 ของการประกาศภาษีทรัพย์สิน มูลค่า (คงเหลือ) จะถูกป้อนสำหรับสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่บันทึกไว้ในงบดุล ยกเว้นรายการที่ไม่ต้องเสียภาษี หลังจากนิกาย 2 มีรูปแบบสมบูรณ์แล้ว คุณสามารถดำเนินการรวบรวมมาตราต่อไปได้ 1. ในกรณีนี้ ในการคำนวณค่าของหน้า 030 จำเป็นต้องจากหน้า 220 มาตรา หักเงินล่วงหน้า 2 ครั้งในหน้า 230 (กฎระเบียบที่แน่นอนอธิบายไว้ในข้อ 4.2 ของขั้นตอน) ในกรณีที่อยู่ระหว่างการพิจารณา ก.ล.ต. 3 ของการประกาศไม่ได้กรอก แต่ในส่วน 2.1 ป้อนข้อมูลหากมีวัตถุอสังหาริมทรัพย์และภาษีคำนวณจากมูลค่าเฉลี่ยต่อปี
ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สิน
ในการคำนวณภาระภาษีและสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินในการประกาศอย่างถูกต้อง คุณจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าทรัพย์สินประเภทต่างๆ ที่ระบุไว้ในงบดุลของบริษัท มูลค่าของการประเมินมูลค่าที่ดินสามารถดูได้จากข้อมูล Rosreestr ทะเบียนการบัญชีประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าทรัพย์สินจากประเภทพิเศษและมูลค่าคงเหลือของสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์
การประกาศภาษีทรัพย์สินจะถูกส่งเป็นเอกสารการรายงานไปยัง Federal Tax Service โดยองค์กรเท่านั้น ในระหว่างปี ณ สิ้นแต่ละไตรมาส ผู้เสียภาษีจะต้องส่งการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าด้วย จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายใน 30 วันหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน สำหรับการสำแดงภาษีทรัพย์สิน ความถี่ในการส่งไปยัง Federal Tax Service คือปีละครั้ง โดยจะต้องส่งภายในวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน
ภาคผนวกหมายเลข 5
ทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในน่านน้ำทะเลภายในของสหพันธรัฐรัสเซีย ในทะเลอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย บนไหล่ทวีปของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเขตเศรษฐกิจจำเพาะของสหพันธรัฐรัสเซีย หรือในส่วนรัสเซีย (ภาครัสเซีย) ของก้นทะเลแคสเปียน ใช้ในการดำเนินกิจกรรมการพัฒนาแหล่งสะสมไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่ง รวมถึงการศึกษาทางธรณีวิทยา การสำรวจ งานเตรียมการ
วัตถุของอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบต่าง ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียหรือในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและในทะเลอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (บนไหล่ทวีปของสหพันธรัฐรัสเซียหรือ ในเขตเศรษฐกิจจำเพาะของสหพันธรัฐรัสเซีย) (ยกเว้นทรัพย์สินที่มีรหัส 07)
ขั้นตอนการกรอกใบประกาศ
ดัชนี “จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ”ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษี หมายถึงความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลาภาษีและจำนวนการชำระภาษีล่วงหน้าที่คำนวณในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี โดยที่ สาย 030จะถูกกรอกเฉพาะในกรณีที่จำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับงวดภาษีเกินจำนวนการชำระเงินล่วงหน้าที่คำนวณในระหว่างงวดภาษี มิฉะนั้นให้กรอก สาย 040.
ในส่วนที่เกี่ยวข้อง สาย 020 - 140คอลัมน์ 3 และ 4 แสดงถึงข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ณ วันที่ 1 ของแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีและเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (ณ วันที่ 31 ธันวาคม)
ภาษี Info-PravoProperty `2019: แบบฟอร์ม รูปแบบ และขั้นตอนการกรอกคำประกาศและการคำนวณใหม่
2.3. หน้าของคำประกาศจะมีหมายเลขเรียงกัน โดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง หมายเลขซีเรียลของหน้าเขียนในช่องที่ระบุสำหรับการกำหนดหมายเลข ("หน้า") จากซ้ายไปขวาโดยเริ่มจากช่องว่างแรก (ซ้าย) ดังนี้: สำหรับหน้าแรก "001"; สำหรับหน้าที่สิบ ตามลำดับ “010”
6) ในบรรทัดด้วยรหัส 035 กรอกหากมีการกรอกส่วนที่ 3 ของคำประกาศที่เกี่ยวข้องกับสถานที่ซึ่งยังไม่ได้กำหนดมูลค่าที่ดินและในเวลาเดียวกันก็มีมูลค่าที่ดินของอาคารที่สถานที่นั้น ที่ต้องเสียภาษีตั้งอยู่มีการระบุส่วนแบ่งของมูลค่าที่ดินของอาคารซึ่งเป็นที่ตั้งของสถานที่ซึ่งสอดคล้องกับส่วนแบ่งของพื้นที่ของสถานที่ในพื้นที่ทั้งหมดของอาคาร
ยื่นแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลประจำปี 2562
- องค์กรที่ใช้ ระบบภาษีขั้นพื้นฐาน- พวกเขาจ่ายภาษีสำหรับทรัพย์สินดังต่อไปนี้:
- วัตถุ (รวมถึงสังหาริมทรัพย์) ที่อยู่ในงบดุลและแสดงเป็นสินทรัพย์ถาวร
- อสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยซึ่งไม่ถือเป็นสินทรัพย์ถาวร
- องค์กรที่ใช้ ระบอบภาษีพิเศษของระบบภาษีแบบง่ายและ UTII- พวกเขาจ่ายภาษี:
- จากวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 378.2 ของรหัสภาษีซึ่งฐานภาษีจะคำนวณตามมูลค่าที่ดิน (เช่นศูนย์การค้าศูนย์บริหารและสถานที่ตั้งอยู่ในนั้น)
- จากอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยซึ่งไม่ได้ถือเป็นสินทรัพย์ถาวร
- องค์กรต่างประเทศหากมีทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีเป็นเจ้าของหรืออยู่ภายใต้ข้อตกลงสัมปทาน
- ดีบุก- สำหรับองค์กรคือ 10 ตัวอักษร
- ด่าน- ระบุรหัสที่กำหนดโดย Federal Tax Service ณ สถานที่ตั้งของ บริษัท แผนกแยกต่างหากหรืออสังหาริมทรัพย์ (หากอยู่ในภูมิภาคอื่น)
- ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี- รหัส "34" ตรงกับปี ข้อยกเว้นคือบริษัทที่กำลังเลิกกิจการหรือจัดโครงสร้างใหม่ - โดยระบุรหัส "50"
- ปีที่รายงาน - 2019.
- ส่งไปยังหน่วยงานภาษี (รหัส)- มีการระบุรหัสหน่วยงานด้านภาษี ในกรณีนี้ ตัวเลข 2 หลักแรกระบุภูมิภาค ส่วนตัวเลขที่สองคือหมายเลขบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
- ตามสถานที่ (ลงทะเบียน)- ป้อนรหัส "214" ซึ่งสอดคล้องกับนิติบุคคล
- ผู้เสียภาษี- ระบุชื่อองค์กรตามภาพต่อไปนี้ (แบบฟอร์มและชื่อองค์กรและกฎหมายแบบเต็ม):
รูปแบบการเป็นเจ้าของแบบรัสเซียทั้งหมด (OKFS 16)
องค์กรต้องเผชิญกับภาระผูกพันในการป้อนรหัสนี้เมื่อกรอกงบการเงินทุกรูปแบบโดยเริ่มจากแบบฟอร์มงบดุลและแบบฟอร์มส่วนบุคคลสำหรับการสังเกตทางสถิติ หากแบบฟอร์มอื่นมีบรรทัด OKFS ที่มีชื่อเดียวกัน จะต้องป้อนรหัส
- การเปลี่ยนแปลงทรัพย์สินและการเงินใด ๆ ที่เกิดขึ้นกับนิติบุคคลที่อยู่ในรูปแบบการเป็นเจ้าของอย่างใดอย่างหนึ่งนั้นได้รับการจัดตั้งขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีสถิติและด้านอื่น ๆ
- มั่นใจในการประมวลผลข้อมูลที่ได้รับโดยอัตโนมัติ
- ช่วยให้มั่นใจได้ถึงการนำการตัดสินใจที่มุ่งเป้าไปที่การเปลี่ยนแปลงในด้านภาษีและด้านอื่น ๆ
ประกาศภาษีทรัพย์สิน ไตรมาส 4 (2562): แบบฟอร์มใหม่, ตัวอย่างการกรอก
ส่วนที่ 2.1 ของแบบฟอร์มการคืนภาษีทรัพย์สินปี 2019 ใหม่ - ในส่วนนี้จำเป็นต้องสะท้อนถึงทรัพย์สินที่จ่ายภาษีตามมูลค่าเฉลี่ยต่อปี ในบรรทัด 010 ของส่วนที่ 2.1 - หมายเลขที่ดินของอาคาร บรรทัด 020 มีหมายเลขตามเงื่อนไขจาก Unified State Register of Real Estate หากไม่มีข้อมูลในบรรทัด 010 และ 020 ให้กรอกหมายเลขสินค้าคงคลังของออบเจ็กต์ในบรรทัด 030
อาจเป็นไปได้ว่าบริษัทจะพิจารณาวัตถุหลายรายการที่มีหมายเลขที่ดินต่างกันในบัตรสินค้าคงคลังใบเดียว จากนั้นจะมีการเติมกลุ่มบรรทัด 010–050 แยกกันสำหรับแต่ละออบเจ็กต์ ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องคำนวณมูลค่าคงเหลือตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของพื้นที่ในพื้นที่รวมของวัตถุในบัตรสินค้าคงคลัง (ข้อ 4 ของจดหมายบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข BS-4-21 /4786@ ลงวันที่ 14 มีนาคม 2562)
วิธีเลือกรหัสคืนภาษีทรัพย์สินปี 2562
เป็นที่น่าสังเกตว่านวัตกรรมดังกล่าวไม่ได้สะท้อนให้เห็นในแบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่ทันที เช่นเดียวกับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีนี้ ดังนั้นผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษีจึงอธิบายวิธีการกรอกใบรายงานให้ถูกต้องในช่วงเวลาหนึ่ง
สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าวัตถุที่ยังอยู่ในขั้นตอนการก่อสร้างและยังไม่ได้ถูกนำไปใช้งานจะไม่ต้องเสียภาษี ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ที่ดินจะถูกเก็บภาษีตามขั้นตอนที่แตกต่างกัน อย่างไรก็ตาม อาคารและโครงสร้างที่ยังไม่เสร็จทั้งหมดมักจะไม่จัดเป็นทรัพย์สิน ซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับสิ่งเหล่านั้น
- ส่วนที่ 1 “ จำนวนภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณตามผู้เสียภาษี”
- ส่วนที่ 2 “ การกำหนดฐานภาษีและการคำนวณจำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีขององค์กรรัสเซียและองค์กรต่างประเทศที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร”;
- ส่วนที่ 3 “ การคำนวณจำนวนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีสำหรับวัตถุของอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีในส่วนที่รับรู้เป็นมูลค่าที่ดิน (สินค้าคงคลัง)”
รายละเอียดที่สำคัญ:ในคำประกาศว่าองค์กรส่ง ณ สถานที่นั้น ไม่จำเป็นต้องทำซ้ำข้อมูลที่สะท้อนอยู่ในคำประกาศที่องค์กรส่ง:
- ตามที่ตั้งของแผนกแยกกันซึ่งจัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก
- ตามที่ตั้งของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ห่างไกลทางภูมิศาสตร์
สถานการณ์: ส่วนใดที่ต้องกรอกในการคืนภาษีทรัพย์สินหากองค์กรส่งคำประกาศสองฉบับ: สำหรับที่ตั้งและที่ตั้งของทรัพย์สินระยะไกลทางภูมิศาสตร์ฐานภาษีซึ่งเป็นมูลค่าที่ดิน?
กรอกประกาศแยกกันสองรายการ: รายการหนึ่งสำหรับองค์กร และอีกรายการสำหรับทรัพย์สินระยะไกล ในแต่ละรายงานระบุเฉพาะจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ณ สถานที่แห่งใดแห่งหนึ่ง
ให้ฉันอธิบาย. องค์กรมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีสำหรับทรัพย์สินที่อยู่ห่างไกลทางภูมิศาสตร์ตามงบประมาณของภูมิภาคที่ทรัพย์สินนี้จดทะเบียน (มาตรา 385 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับทรัพย์สินที่เหลือซึ่งแสดงอยู่ในงบดุลภาษีจะต้องโอนไปยังงบประมาณ ณ สถานที่ขององค์กร (ข้อ 2 ของมาตรา 383 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
OKTMO ในการประกาศแต่ละครั้งจะแตกต่างกัน ประการหนึ่งให้ใส่รหัสของผู้ใต้บังคับบัญชาของเทศบาลให้กับผู้ตรวจที่องค์กรนั้นจดทะเบียน ณ ที่ตั้งของตน และอีกอย่างหนึ่ง - ตามที่ตั้งของทรัพย์สินที่อยู่ห่างไกลทางภูมิศาสตร์ สิ่งนี้ตามมาจากบทบัญญัติของวรรค 1.3, 1.6 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895
วิธีกรอกใบประกาศ ณ สถานที่ขององค์กร
ในการประกาศดังกล่าว ให้สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินทั้งหมดที่ระบุไว้ในงบดุลขององค์กร แต่ไม่คำนึงถึงอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ห่างไกลทางภูมิศาสตร์ ยื่นต่อกรมสรรพากรดังนี้
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1;
- ส่วนที่ 2 ในบรรทัด 270 สะท้อนมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรทั้งหมด ณ วันที่ 31 ธันวาคม (คำนึงถึงทรัพย์สินระยะไกลทางภูมิศาสตร์)
- ส่วนที่ 3 เนื่องจากไม่มีข้อมูลที่ต้องกรอกในส่วนนี้ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในทุกเซลล์ (ข้อ 2.3 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ- 7-11/895)
วิธีกรอกคำประกาศเกี่ยวกับที่ตั้งของทรัพย์สินระยะไกลทางภูมิศาสตร์
ในรายงานนี้ แสดงข้อมูลเกี่ยวกับออบเจ็กต์ที่ถูกลบ นั่นคือโดยไม่คำนึงถึงทรัพย์สินที่เหลือซึ่งแสดงอยู่ในงบดุลขององค์กร ยื่นคำชี้แจงต่อสำนักงานสรรพากรที่มี:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1;
- ส่วนที่ 2 ในทุกเซลล์ยกเว้นบรรทัด 270 ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง และเฉพาะในบรรทัด 270 เท่านั้นที่สะท้อนมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรทั้งหมด ณ วันที่ 31 ธันวาคม (ข้อ 2.3 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7- 11/895);
- ส่วนที่ 3
ข้อกำหนดการเติมทั่วไป
ในแต่ละบรรทัดในคอลัมน์ที่สอดคล้องกันของการประกาศ ให้ระบุตัวบ่งชี้เพียงตัวเดียว หากไม่มีข้อมูลให้กรอกตัวบ่งชี้ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ทั้งหมด ตัวอย่างเช่นเช่นนี้:
ค่าทั้งหมดของตัวบ่งชี้ต้นทุนของการประกาศจะแสดงเป็นรูเบิลเต็ม ค่าตัวบ่งชี้น้อยกว่า 50 kopecks ทิ้งมันไปและ 50 โกเปค หรือมากกว่านั้น ให้ปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิลเต็ม
กรอกตัวบ่งชี้ข้อความในเซลล์จากซ้ายไปขวาด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ กรอกตัวบ่งชี้ตัวเลขทั้งหมดจากซ้ายไปขวา โดยมีเครื่องหมายขีดกลางในเซลล์สุดท้ายที่ยังไม่ได้เติม:
การส่งคืนอาจไม่แก้ไขข้อผิดพลาดโดยการแก้ไขหรือวิธีการอื่นที่คล้ายคลึงกัน
ทั้งหมดนี้ระบุไว้ในย่อหน้า 1.1, 2.3–2.8 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895
TIN และจุดตรวจ
ในประกาศแต่ละแผ่น ให้ระบุ TIN และ KPP ขององค์กร กรอกเซลล์ที่ให้ไว้สำหรับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) จากซ้ายไปขวา เนื่องจาก TIN ขององค์กรประกอบด้วยตัวเลข 10 หลัก ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในสองเซลล์สุดท้ายที่ยังว่าง:
ระบุจุดตรวจอื่น (ไม่ใช่ตัวองค์กร) ในกรณีต่อไปนี้:
- เมื่อคุณส่งคำประกาศแยกต่างหาก ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากพร้อมงบดุลแยกต่างหาก โปรดระบุจุดตรวจของหน่วยนี้
- หากมีอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ห่างไกลทางภูมิศาสตร์ซึ่งคุณส่งรายงานแยกต่างหาก ป้อนจุดตรวจที่กำหนดให้กับที่ตั้งของทรัพย์สินซึ่งคุณต้องชำระภาษีทรัพย์สิน
นี่คือที่ระบุไว้ในวรรค 2.7, 3.2 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895
หากองค์กรใช้สิทธิประโยชน์ในบรรทัด 160 ระบุรหัสสิทธิประโยชน์ที่ให้ไว้ในภาคผนวก 6 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11 /895.
ความสนใจ:ตั้งแต่ปี 2558 มีการแนะนำสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินใหม่สองประการ:
- สำหรับสังหาริมทรัพย์ที่องค์กรจดทะเบียนหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2555 (ข้อ 25 ของมาตรา 381 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- สำหรับทรัพย์สินใด ๆ ของผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีในแหลมไครเมียและเซวาสโทพอล (มาตรา 26 ของบทความ 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ยังไม่มีรหัสสำหรับสิทธิประโยชน์เหล่านี้ (ภาคผนวก 6 ของขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895) ก่อนทำการเปลี่ยนแปลงคำสั่งซื้อให้ระบุรหัสต่อไปนี้ในการประกาศ:
- รหัส 2010257 - สำหรับสังหาริมทรัพย์ที่องค์กรจดทะเบียนเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2556
- รหัส 2010258 – สำหรับทรัพย์สินของผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีในไครเมียและเซวาสโทพอล
ในบรรทัด 270 สะท้อนถึงมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดที่แสดงอยู่ในงบดุลขององค์กร ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน ข้อยกเว้นคือสินทรัพย์ถาวรที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามอนุวรรค 1-7 ของวรรค 4 ของมาตรา 374 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่จำเป็นต้องระบุมูลค่าคงเหลือในบรรทัด 270 ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่ระบุในข้อย่อย 8 ของข้อ 4 ของมาตรา 374 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ควรถูกแยกออกจากการคำนวณ
สิ่งนี้ระบุไว้ในย่อหน้า 5.1–5.3 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895
บันทึก:ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เนื้อหาของอนุวรรค 8 ของวรรค 4 ของมาตรา 374 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีการเปลี่ยนแปลง ก่อนหน้านี้กล่าวถึงสังหาริมทรัพย์ถาวรที่จดทะเบียนหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2555 ตอนนี้ย่อหน้าย่อยนี้อ้างถึงสินทรัพย์ถาวรใด ๆ ที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่หนึ่งหรือสองตามการจำแนกประเภทที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2545 หมายเลข 1
ขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895 จะไม่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ สินทรัพย์ถาวรที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคากลุ่มแรกหรือกลุ่มที่สองจะไม่รับรู้เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี โดยไม่คำนึงว่าสินทรัพย์เหล่านั้นได้รับการจดทะเบียนเมื่อใด อย่างไรก็ตามเมื่อกรอกคำประกาศสำหรับปี 2559 ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าคงเหลือจะต้องรวมอยู่ในตัวบ่งชี้ที่บรรทัด 270 ซึ่งระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 7 สิงหาคม 2558 เลขที่ BS-4-11 /13906.
ตัวอย่างเช่น การคำนวณภาษีส่วนที่ 2 ที่เสร็จสมบูรณ์จะมีลักษณะดังนี้:
สถานการณ์: จำเป็นต้องสะท้อนมูลค่าของที่ดินซึ่งระบุไว้ในงบดุลขององค์กรในส่วนที่ 2 ของการประกาศภาษีทรัพย์สินหรือไม่?
ไม่จำเป็น.
ท้ายที่สุดแล้วที่ดินไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน การรายงานภาษีทรัพย์สินสะท้อนถึงสินทรัพย์ถาวรเท่านั้น - วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับที่ดินในประกาศ สิ่งนี้ตามมาจากอนุวรรค 1 ของวรรค 4 ของมาตรา 374 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มุมมองที่คล้ายกันนี้สะท้อนให้เห็นในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 8 ธันวาคม 2014 ฉบับที่ 03-05-06-02/62855
สถานการณ์: จะสะท้อนมูลค่าทรัพย์สินบุริมสิทธิ์ในการคืนภาษีทรัพย์สินได้อย่างไร? องค์กรสูญเสียสิทธิในการได้รับประโยชน์ในช่วงกลางปี
ไม่จำเป็นต้องแยกทรัพย์สินดังกล่าวออกจากคำประกาศโดยสิ้นเชิง แต่กำหนดต้นทุน - ณ วันที่สิ้นสุดสิทธิประโยชน์
มูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินบุริมสิทธิ์แสดงอยู่ในส่วนที่ 2: ในบรรทัด 020–141 ในคอลัมน์ 4 (ข้อ 5.3 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895).
จะกรอกบรรทัดเหล่านี้ได้อย่างไรหากคุณสูญเสียสิทธิ์รับผลประโยชน์ในช่วงกลางปี? ในกรณีนี้เมื่อคำนวณมูลค่าเฉลี่ยของทรัพย์สินพิเศษคุณจะต้องคำนึงถึงมูลค่าคงเหลือในวันที่ 1:
- ในแต่ละเดือนที่ท่านใช้สิทธิประโยชน์
- เดือนที่คุณหยุดใช้สิทธิประโยชน์
สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าในการคำนวณภาษี มูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินได้รับการแก้ไขตั้งแต่เริ่มต้นวัน นั่นคือ ณ เวลา 0.00 น. ของวันที่ 1 ของเดือน ตัวอย่างเช่น ในการคำนวณมูลค่าเฉลี่ยของทรัพย์สินสำหรับไตรมาสแรก คุณต้องนำมูลค่าคงเหลือ ณ วันที่สี่วัน รวมถึงวันที่ 1 เมษายน แล้วหารด้วย 4
สิ่งนี้ตามมาจากบทบัญญัติของวรรค 4 ของบทความ 376 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ย่อหน้าย่อย 3 และ 4 ของวรรค 5.3 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ ย่อหน้าย่อย 3 และ 4 ของวรรค 5.3 ของขั้นตอนการกรอก การคำนวณได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895 รวมถึงจากจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 กรกฎาคม 2553 เลขที่ 03-05 -05-01/26.
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 2 การคำนวณการชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้า องค์กรสูญเสียสิทธิในการได้รับผลประโยชน์ในเดือนพฤษภาคม
Alpha LLC ได้รับประโยชน์จนถึงวันที่ 1 พฤษภาคม 2016 ทรัพย์สินที่ Alpha ได้มาสำหรับโครงการลงทุนได้รับการยกเว้นภาษี (ข้อ 3 ของข้อ 2 ของกฎหมายของสาธารณรัฐ Udmurt เมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2546 หมายเลข 55-RZ)
นักบัญชีสะท้อนมูลค่าของทรัพย์สินบุริมสิทธิ์ในส่วนที่ 2 แยกต่างหากของการคำนวณการชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้าเป็นเวลาหกเดือน
เมื่อคำนวณมูลค่าเฉลี่ยของทรัพย์สินบุริมสิทธิ์นักบัญชีจะหารมูลค่าคงเหลือทั้งหมดเป็นเวลาเจ็ดเดือน:
(1,785,310 รูเบิล + 1,652,131 รูเบิล + 1,518,952 รูเบิล + 1,839,471 รูเบิล + 1,512,808 รูเบิล): 7 = 1,186,953 รูเบิล
มูลค่าเฉลี่ยของทรัพย์สินทั้งหมดในช่วงหกเดือนคือ:
(67,650,000 รูเบิล + 66,547,913 รูปี + 65,445,826 รูปี + 68,789,432 รูปี + 65,207,261 รูปี + 61,625,090 รูปี + 58,042,919 รูปี): 7 = 64,758,346 รูปี
อัตราภาษีทรัพย์สินคือร้อยละ 2.2
การชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้าหกเดือนคือ:
(64,758,346 รูเบิล – 1,186,953 รูเบิล) × 2.2%: 4 = 349,643 รูเบิล
ส่วนที่ 3
ส่วนที่ 3 เสร็จสมบูรณ์และส่งโดย:
- องค์กรอสังหาริมทรัพย์ของรัสเซียและต่างประเทศ ภาษีที่คำนวณตามมูลค่าที่ดิน
- องค์กรต่างประเทศที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนถาวรในรัสเซีย - เพื่ออสังหาริมทรัพย์ของตนเอง
- องค์กรต่างประเทศที่มีสำนักงานตัวแทนถาวรในรัสเซีย เฉพาะในกรณีที่พวกเขามีอสังหาริมทรัพย์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของสำนักงานตัวแทน
ในกรณีใด ๆ ที่ระบุไว้คุณจะต้องสร้างส่วนที่ 3 สำหรับแต่ละวัตถุให้กรอกแผ่นแยกต่างหากของส่วนที่ 3 ตัวอย่างเช่นหากในอาคารเดียวกันองค์กรมีหลายสถานที่ฐานภาษีซึ่งเป็นมูลค่าที่ดิน กรอกส่วนที่ 3 แยกกันสำหรับแต่ละสถานที่เหล่านี้ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 ตุลาคม 2014 เลขที่ BS-4-11/21488)
เมื่อกรอกส่วนที่ 3 ให้ปฏิบัติตามกฎของส่วนที่ IV ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ ММВ-7-11/895 นี่คือบันทึกย่อที่คุณต้องจดและสิ่งที่ควรพิจารณา
ขั้นแรก ป้อน OKTMO ตามที่คุณจะจ่ายภาษี ระบุในบรรทัด 010 รับค่าจาก All-Russian Classifier ซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 14 มิถุนายน 2556 ฉบับที่ 159-st หาก OKTMO น้อยกว่าจำนวนเซลล์ที่จัดสรร ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ว่าง:
- บรรทัด 014 - สำหรับอาคารโครงสร้างหรือโครงสร้าง
- ในบรรทัด 015 - ตามสถานที่ - หากกรอกส่วนที่ 3 โดยเฉพาะสำหรับพวกเขาและลงทะเบียนในทะเบียนที่ดินเป็นวัตถุแยกต่างหาก
ตัวอย่างเช่น เลขที่ที่ดินของอาคารในส่วนที่ 3 จะมีลักษณะดังนี้:
หลังจากที่คุณป้อนรหัสของพื้นที่ที่คุณจะชำระภาษีและหมายเลขที่ดินของทรัพย์สินแล้ว ให้กรอกตัวบ่งชี้ต้นทุนและข้อมูลอื่น ๆ เพื่อคำนวณภาษี ดังนั้นในบรรทัด 020 ระบุมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน กรอกบรรทัด 025 เฉพาะในกรณีที่ส่วนหนึ่งของมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินไม่ต้องเสียภาษี
กรณีพิเศษคือเมื่อคุณกรอกส่วนที่ 3 สำหรับสถานที่ซึ่งไม่ได้กำหนดมูลค่าที่ดิน แม้ว่าจะได้ทำไปแล้วทั้งอาคารก็ตาม ที่นี่กรอกบรรทัด 020 ตามส่วนแบ่งของพื้นที่ของสถานที่ในพื้นที่รวมของอาคาร (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 ตุลาคม 2014 เลขที่ BS-4-11/21488 ). ทำเช่นเดียวกันเมื่อกรอกบรรทัด 025
เพื่อความสะดวก ให้ใช้สูตร:
ตั้งแต่ปี 2017 บริการภาษีได้นำเสนอคำชี้แจงเกี่ยวกับระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สิน ตั้งแต่วันแรกของปี 2560 ระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 ของปี หากเกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน
สาระสำคัญของภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลคืออะไร
ภาษีทรัพย์สินขององค์กรเป็นระดับภูมิภาค ในช่วงระยะเวลารายงาน องค์กรจะชำระเงินสำหรับวัตถุที่สามารถเคลื่อนย้ายและอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ในความครอบครองของตน ภาษีเหล่านี้ชำระโดยทุกองค์กรที่ดำเนินงานในประเทศ
สำคัญ! สำหรับบางหมวดหมู่ อาจกำหนดสิทธิประโยชน์ทั้งในระดับรัสเซียทั้งหมดและระดับภูมิภาค
บุคคลต่อไปนี้ไม่ใช่บุคคลที่ต้องชำระภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลประจำปี 2560:
- บรรดาผู้ที่เป็นผู้จัดงานโอลิมปิกและพาราลิมปิกเกมส์เกี่ยวกับทรัพย์สินที่อยู่ในความครอบครองของตน
- ผู้ที่เป็นหุ้นส่วนขององค์กรข้างต้นหากงานของพวกเขาเกี่ยวข้องกับการจัดการแข่งขันกีฬาโอลิมปิกที่เมืองโซชี
การยกเว้นการชำระเงินนี้จะมีผลจนถึงปี 2019 เท่านั้น นั่นคือต้นปี 2017 บุคคลเหล่านี้จะสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีทรัพย์สินและไม่ต้องยื่นรายงานได้
วัตถุสำหรับการจ่ายภาษีเป็นวัตถุที่สามารถเคลื่อนย้ายและอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ในงบดุลและเป็นสินทรัพย์ถาวร ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสำหรับ:
- ที่ดินและสิ่งอำนวยความสะดวกการจัดการสิ่งแวดล้อมอื่น ๆ
- ทรัพย์สินที่อยู่ในความครอบครองของเทศบาลนั้นถูกใช้เพื่อความต้องการด้านการป้องกันและรับรองกฎหมายและความสงบเรียบร้อย
ฐานภาษี
- ราคา.
- ค่าเสื่อมราคา
ในการกำหนดฐานภาษี การหักเงินจะดำเนินการจากต้นทุนหลักของค่าเสื่อมราคา โดยมีเงื่อนไขว่าสำหรับทรัพย์สินนั้นไม่มีค่าเสื่อมราคา การหักจะเกิดขึ้นในจำนวนเงินที่ชำระซึ่งรวมอยู่ในการรายงานเป็นค่าเสื่อมราคาปกติ แต่ละช่วงภาษีมีมาตรฐานของตัวเอง
สิทธิพิเศษ
สิทธิประโยชน์มีหลายประเภท ทั้งในระดับภูมิภาคและระดับรัฐ นอกจากนี้ บางแห่งอาจได้รับการยกเว้นภาษีนี้โดยสิ้นเชิง ไม่ใช่แค่ลดหย่อนภาษีเท่านั้น การชำระเงินดังกล่าวจะไม่เกิดขึ้นเป็นเวลา 3 ปีหากวัตถุที่ลงทะเบียนมีประสิทธิภาพการใช้พลังงานสูง หากทรัพย์สินนั้นใช้ในการก่อสร้างและปรับปรุง สิทธิประโยชน์ประเภทนี้จะมีอายุ 10 ปี
รหัสงวดภาษี
ตั้งแต่ปี 2560 มูลค่าที่ดินจะถูกนำมาพิจารณาและการคำนวณจะเกิดขึ้นสำหรับ 1 (รหัส 21), 2 (17) หรือ 3 ไตรมาส (18)
ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินในแง่ของรหัสสำหรับปี 2560 จะแสดงดังนี้:
- 01 – ตรงกับเดือนมกราคม
- 02 – กุมภาพันธ์
- 03 – มีนาคม
- 04 – เมษายน
- 05 – พ.ค.
- 06 – มิถุนายน
- 07 – กรกฎาคม
- 08 – สิงหาคม
- 09 – กันยายน
- 10 – ตุลาคม
- 11 – พฤศจิกายน
- 12 – ธันวาคม
ควรป้อนรหัสต่อไปนี้ในการรายงานภาษีรายไตรมาส:
- 21 – ไตรมาสแรก
- 22 – วินาที
- 23 – สาม.
- 24 – ที่สี่.
หากดำเนินการจัดโครงสร้างใหม่ รหัสสำหรับไตรมาสภาษีคือ 51, 54, 55, 56 ตามลำดับ ด้วยการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีเดียวกันทุกเดือน รหัสตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคมคือ 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82 - เป็นเวลาหลายเดือนตามลำดับ
เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล:
- 21 – ไตรมาสแรก
- 17 – ครึ่งปีหรือสองในสี่
- 18 – 9 เดือนหรือสามในสี่
- 51 – ไตรมาสแรกระหว่างการชำระบัญชีหรือการปรับโครงสร้างองค์กร
- 47 – ครึ่งปีหรือสองในสี่ระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือการชำระบัญชี
- 48 – เป็นเวลา 9 เดือนหรือสามในสี่ระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กรและการชำระบัญชี
- 34 – การคืนภาษีทรัพย์สินตลอดทั้งปี – 12 เดือน
วิธีการและสถานที่ยื่นใบแจ้ง
สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจรหัสสำหรับวิธีการถ่ายโอนเอกสารซึ่งมีนิพจน์ต่อไปนี้:
- 01 – บนกระดาษหากส่งทางไปรษณีย์ ในกรณีนี้ จำเป็นต้องจัดทำรายการเอกสารที่แนบมาด้วย เพื่อที่ว่าหากเกิดสถานการณ์ที่ขัดแย้ง คุณจะได้รับการยืนยันการจัดส่ง
- 02 – บนกระดาษ มีเพียงเอกสารเท่านั้นที่จะถูกส่งให้กับผู้ตรวจสอบเป็นการส่วนตัว
- 03 – หากการรายงานเป็นสองสื่อ กระดาษและดิจิทัล และถูกส่งด้วยตนเอง 08 – หากชุดดังกล่าวถูกส่งทางไปรษณีย์
- 04 – การใช้ช่องทางโทรคมนาคม
- 05 – วิธีการส่งสัญญาณแบบอื่น
- 06 – สื่อแบบถอดได้ จำหน่ายด้วยตนเอง
- 07 – สื่อแบบถอดได้ ส่งทางไปรษณีย์
- 09 – บนกระดาษ โดยใช้บาร์โค้ดและการจัดส่งส่วนบุคคล
- 10 – บนกระดาษโดยใช้บาร์โค้ด แต่ส่งทางไปรษณีย์
สถานที่ยื่นใบแจ้งมีหลักเกณฑ์ดังนี้
- ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการ - 120
- ตามที่ตั้งขององค์กรรัสเซียหากบริษัทต่างประเทศจ่ายภาษี - 210
- ณ สถานที่ทายาทตามกฎหมายซึ่งมิใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ – 215.