การหักทรัพย์สินสำหรับผู้รับบำนาญ: เราวิเคราะห์กฎสำหรับการโอนยอดการหักเงินกลับไปสามปี การรับลดหย่อนภาษีทรัพย์สินและสังคมเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักลดหย่อนภาษีสังคม

รหัสภาษีเปิดโอกาสให้ผู้รับบำนาญได้รับการหักเงินแม้ในปีก่อนหน้าปีซึ่งสิทธิในการหักเงินเกิดขึ้น

23.04.2017

ในปี 2558 พลเมืองคนหนึ่งซื้ออพาร์ทเมนต์ ตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ 2560 ผู้เสียภาษีเป็นผู้รับบำนาญ ในปี 2559 ลูกสมุนได้ส่งคำประกาศสำหรับปี 2558 ซึ่งสร้างยอดคงเหลือยกยอดของการหักภาษีทรัพย์สิน

ตามที่อธิบายโดยฝ่ายการเงิน โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของศิลปะ มาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากผู้เสียภาษีใช้สำหรับการโอนยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินไปยังงวดภาษีก่อนหน้าซึ่งไม่อยู่ในช่วงเวลาภาษีทันทีถัดจากปีที่มีการสร้างยอดคงเหลือของการหักเงิน แต่ในภายหลัง ปี จำนวนงวดภาษีที่สามารถโอนยอดคงเหลือข้างต้นได้ลดลงตามลำดับ

จากที่กล่าวมาข้างต้นผู้รับบำนาญของเรามีสิทธิ์โอนยอดการหักลดหย่อนไปยังรอบระยะเวลาภาษีปี 2014 และ 2013 โดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องในปี 2560 เหตุผล: หนังสือของกระทรวงการคลังรัสเซีย ลงวันที่ 12 กรกฎาคม 2559 เลขที่ 03-04-05/40681

แต่มาทำให้งานของเราซับซ้อนยิ่งขึ้น: พลเมืองคนหนึ่งซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2552 ในปี 2553 เขายื่นคำประกาศและคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2552 เขาเกษียณในปี 2556 และไม่มีรายได้จนถึงปี 2560 เขาจะสามารถคืนภาษีในปี 2560 ปีปัจจุบันได้หรือไม่? ไม่ เขาจะไม่สามารถรับการหักเงินสำหรับปี 2010, 2011, 2012 ได้อีกต่อไป แม้ว่าเขาสามารถคืนเงินสำหรับช่วงเวลาเหล่านี้ได้หากเขาติดต่อหน่วยงานด้านภาษีอย่างทันท่วงที

สิทธิในการหักลดหย่อนจะขึ้นอยู่กับปีที่เกษียณอายุอย่างไร?

I. พลเมืองซื้ออพาร์ทเมนต์ก่อนเกษียณ

หากพลเมืองซื้อบ้านในปี 2559 และเกษียณในปี 2560 เขาสามารถเริ่มรับการหักเงินได้โดยไม่ต้องรอจนถึงสิ้นปีปัจจุบัน 2560 ขณะนี้ในปี 2560 เขามีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL สี่รายการพร้อมกัน: ปี 2559 และสำหรับปี 2558, 2557 และ 2556

ครั้งที่สอง พลเมืองซื้ออพาร์ทเมนต์ในปีที่เกษียณอายุ

หากพลเมืองซื้อบ้านในเดือนมกราคม 2560 และเกษียณในปี 2560 (เช่นในเดือนมีนาคม) เขามีสิทธิ์ที่จะเริ่มรับการหักเงินในปี 2561 เท่านั้น จะคืนภาษีเป็นเวลาสี่ปี: 2017, 2016, 2015 และ 2014

หากคุณมีคำถามหรือสถานการณ์ที่เป็นข้อโต้แย้งที่ซับซ้อน โปรดเขียนถึงฉัน ฉันจะแจ้งรายละเอียดให้คุณทราบและอธิบายว่าคุณจะได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้อย่างไร

ทาเทียน่า

ฉันเป็นลูกสมุนที่ทำงานภายใต้โครงการการศึกษาก่อนวัยเรียนจึงซื้ออพาร์ตเมนต์ บริจาคเต็มจำนวนในปี 2557 ได้รับใบรับรองการโอนอพาร์ทเมนท์ในปี 2559 ฉันรู้ว่าฉันสามารถส่งคำประกาศเป็นเวลาสามปีในคราวเดียวสำหรับปี 2557, 2558 และ 2559 ฉันสามารถเริ่มยื่นแบบหักลดหย่อนจากปี 2557 ได้หรือไม่ ด้วยการโอนยอดคงเหลือถึงปี 2558 และ 2559 หรือเราควรเริ่มตั้งแต่ปี 2559?

ตาเตียนาสิทธิในการหักเงินของคุณเกิดขึ้นในปี 2559 และตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นไปคุณจะต้องเริ่มรับการหักเงิน

การประกาศครั้งแรกของคุณคือปี 2559 ตามผลของการประกาศครั้งแรก หากคุณมียอดการหักเงินที่ไม่ได้ใช้ คุณสามารถโอนคืนได้ภายในสามปี: 2015, 2014 และ 2013

หากคุณทำงานในปี 2556, 2557, 2558 ตอนนี้คุณมีสิทธิ์เตรียมการคืนภาษี 3-NDFL สี่รายการและคืนภาษีเป็นเวลาสี่ปีในคราวเดียว แต่หากคุณมียอดการหักเงินที่ไม่ได้ใช้ คุณก็สามารถรับเงินดังกล่าวต่อไปได้ในปี 2018 สำหรับปี 2017 หากคุณมีคำถามหรือต้องการความช่วยเหลือในการเตรียมเอกสารโปรดเขียนถึงฉัน

อิริน่า

สวัสดีทัตยา! ฉันและสามีในเดือนมีนาคม 2559 เราซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนอง ในเดือนตุลาคม 2558 ฉันเกษียณแล้ว แต่ฉันยังคงทำงานต่อไป ฉันสามารถขอคืนภาษีสำหรับปีก่อน ๆ ได้หรือไม่? ขอบคุณล่วงหน้า.

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

อิริน่า, แน่นอน. ขณะนี้คุณมีสิทธิ์ติดต่อหน่วยงานด้านภาษีและคืนภาษีเป็นเวลาสี่ปีพร้อมกัน: 2559 - นี่จะเป็นการประกาศครั้งแรกของคุณ ต่อไป คุณจะต้องประกาศครั้งที่สองสำหรับปี 2558 ครั้งที่สาม - สำหรับปี 2014 และครั้งที่สี่ - สำหรับปี 2013

หากคุณมีการหักเงินที่เหลือจากผลตอบแทนทั้งสี่นี้ (นั่นคือ คุณมีรายได้ไม่เพียงพอเป็นเวลาสี่ปีในการรับการหักเงินเต็มจำนวน) คุณจะสามารถรับการหักเงินต่อไปสำหรับปี 2560 ในปี 2561 เขียนถึงฉันหากคุณต้องการความช่วยเหลือในการเตรียมชุดเอกสารโดยทันที

ลิลลี่

ฉันเป็นลูกสมุน ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2551 ฉันไม่ได้รับการหักเงินค่าอพาร์ทเมนท์เต็มจำนวนตอนที่ฉันทำงาน ฉันขายรถของฉันในปีนี้ ฉันเคยมีแฟนเก่าแค่ 2 ปี ฉันต้องจ่าย 13% ฉันสามารถชดเชยภาษีและการหักเงินได้หรือไม่?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

ลิลลี่, แน่นอน. หากคุณมียอดเงินหักทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ คุณมีสิทธิที่จะลดรายได้จากการขายรถยนต์ตามจำนวนเงิน วิธีนี้จะทำให้คุณลดจำนวนภาษีลงได้

ตาเตียนา

ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในเดือนพฤษภาคม 2559 จากนั้นฉันก็เกษียณตั้งแต่เดือนธันวาคม 2559 และไม่ได้ทำงาน สำหรับปี 2559 ฉันได้รับการลดหย่อนภาษี ในปี 2560 สามารถคืนภาษีปี 2558, 2557, 2556 ในปีเดียวกันปี 2560 ได้หรือไม่???

เวรา กริกอรีฟนา

ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในเดือนมีนาคม 2017 และวางแผนจะเกษียณในเดือนพฤษภาคม 2017 ฉันสามารถยื่นขอคืนปี 2559, 2558, 2557 โดยไม่ต้องรอปี 2561 และรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีเป็นเวลา 3 ปี (ไม่รวมปี 2560) ได้หรือไม่ และจะเกิดอะไรขึ้นกับการขอคืนภาษีของฉันหากไม่ทำจนถึงปี 2018 ลูกสาวของฉันได้ไหม

292

มีความจำเป็นต้องเลื่อนเวลากลับไป 3 ปี ไม่เพียงแต่สำหรับผู้รับบำนาญเท่านั้น แต่ยังสำหรับผู้หญิงที่ลางานหลังคลอดบุตรด้วย ซึ่งรัฐให้ไว้เป็นเวลา 3 ปี

สำหรับพวกเขาก็จำเป็นต้องทำการโอนนี้เช่นกัน

นาเดจดา นิโคลาเยฟนา

สามีเป็นผู้รับบำนาญที่ทำงานในปี 2558 เขาซื้ออพาร์ทเมนต์และในปี 2559 เขาได้ออกการลดหย่อนภาษีสำหรับปี 2558, 2557, 2556 เพราะ เราเข้าใจว่าในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเขามีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี แต่เขาเลือกเพียง 155,000 รูเบิล เหลือเงินอีก 95,000 ในปีนี้เขายื่นขอคืนภาษีอีกครั้งในปี 2560 เขาจะได้รับเงิน 53,000 รูเบิล เหลือ 42,000 รูเบิล และเขามีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษีปี 2555 ท้ายที่สุดแม้แต่ที่กรมสรรพากรที่เขายื่นแบบแสดงรายการในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาก็ไม่มีใครบอกเขาว่าเขามีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษีปี 2555 ด้วย .

ทัตยานา วลาดิมีโรฟนา

ฉันเป็นลูกสมุนที่ทำงาน ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2558 การโอนอพาร์ทเมนท์เกิดขึ้นในปี 2559 ยื่นแบบแสดงรายการภาษีปี 2559, 2558, 2557 มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนประจำปี 2556 ด้วยหรือไม่?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

ตอบกลับ Vera Grigorievna: คุณมีสิทธิ์ที่จะเริ่มรับการหักเงินในปี 2561 ณ สิ้นปีปัจจุบัน 2560 และคุณจะคืนภาษีเป็นเวลาสี่ปี: 2017, 2016, 2015, 2014

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

ตอบกลับ Nadezhda Nikolaevna: ยอดการหักเงินของคุณเกิดขึ้นเมื่อสิ้นปี 2559 และถ้าเราย้อนกลับไปสามปี - 2558, 2557, 2556 เราจะเห็นว่าปี 2555 ไม่อยู่ในรายการนี้อีกต่อไป

หากคู่สมรสของคุณยังคงทำงานต่อไป เขามีสิทธิ์คืนภาษีสำหรับปี 2560 หรือติดต่อกรมสรรพากรเพื่อรับใบแจ้งภาษีเพื่อนำไปหัก ณ ที่ทำงานได้

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

ตอบกลับ Tatyana Vladimirovna: ใช่แน่นอน มันเป็นสิทธิ์ของคุณ คุณสามารถคืนภาษีได้เป็นเวลาสี่ปี - 2559 (ปีที่คุณเริ่มได้รับการหักเงิน) และ 2558, 2557 และ 2556

กาลินา

สวัสดี! ฉันเป็นผู้รับบำนาญ แต่ยังคงทำงานต่อไป ฉันต้องการซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2560 โดยมีกำหนดสร้างเสร็จในปี 2561 ดังนั้นในปี 2561 ฉันจะมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน (2561 - การประกาศครั้งแรก 2560 - ครั้งที่สอง 2559 - ที่สาม 2558 - สี่) มีการยื่นผลตอบแทนเหล่านี้พร้อมกันหรือไม่? จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติมใด ๆ เช่น ใบรับรองเงินบำนาญ หรือแสดงรายได้บำนาญในสำแดง (ไม่ต้องเสียภาษี) หรือไม่? และความแตกต่างโดยทั่วไประหว่างคำประกาศของผู้รับบำนาญและผู้เสียภาษีทั่วไปคืออะไร?

วาเลนติน่า จอร์จีฟน่า

ฉันและสามีเป็นผู้รับบำนาญที่ไม่ได้ทำงาน เราจะซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2560 เรามีสิทธิได้รับการหักทรัพย์สินหรือไม่?

กาลินา มิคาอิลอฟนา

ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2010 ตอนนั้นฉันทำงานเป็นผู้รับบำนาญ ฉันได้รับการลดหย่อนภาษีในปี 2554, 2555, 2556 ฉันไม่ได้ทำงานมาตั้งแต่ปี 2556 และไม่รู้เรื่องสวัสดิการสำหรับผู้รับบำนาญที่ไม่ได้ทำงาน ตามที่ผมเข้าใจตอนนี้ผมไม่มีสิทธิ์

เพื่อนำไปลดหย่อนภาษีในปี 2553 ที่ผ่านมา? มีแบบอย่างทางกฎหมายหรือไม่?

ในครั้งนี้? ขอบคุณ

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

ตอบกลับกาลินา: ไม่มีชุดเอกสารแยกต่างหากสำหรับผู้รับบำนาญ คุณในฐานะผู้รับบำนาญเพียงแนบสำเนาใบรับรองเงินบำนาญของคุณเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องแถลงเกี่ยวกับเงินบำนาญที่ได้รับ นี่ไม่จำเป็น

และคุณระบุลำดับได้ถูกต้องอย่างแน่นอน หากบ้านสร้างเสร็จในปี 2561 จากนั้นในปี 2562 คุณมีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสี่รายการพร้อมกัน: สำหรับปี 2561, 2560 และ 2559 และ 2558

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

คำตอบสำหรับ Valentina Georgievna:คุณมีสิทธิ์คืนภาษีหากคุณมีรายได้จากการหักภาษี ณ ที่จ่าย

เนื่องจากผู้รับบำนาญมีสิทธิที่จะโอนสิทธิ์ในการหักเงินกลับไปสามปี เพื่อตอบคำถามของคุณ จึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับฉันที่จะรู้ว่าคุณทำงานในปีใดและคุณได้รับค่าจ้างในปีใด เขียนรายละเอียดเพิ่มเติม - คุณไม่ได้ทำงานมาตั้งแต่ปีไหน?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

ตอบกลับ Galina Mikhailovna: ผู้รับบำนาญมีสิทธิโอนยอดที่หัก "คืน" เป็นเวลา 3 ปีติดต่อกัน ในกรณีของคุณ (ตามที่คุณเขียน) ยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินเกิดขึ้นในปี 2555 นี้ ปีที่แล้วซึ่งคุณได้รับการหักเงินแล้ว (ยื่นขอคืนในปี 2556)

หากคุณโอนย้ายปรากฎว่าปี 2554, 2553, 2552 กำลังจะผ่านไป - แต่สายเกินไปที่จะยื่นคำประกาศสำหรับปีเหล่านี้ นอกจากนี้ คุณยังได้รับการหักเงินสำหรับปี 2553 และ 2554 แล้ว

เอเลนา วิตาลีฟนา

จบการศึกษาก่อนวัยเรียนในปี พ.ศ. 2557 หนังสือรับรองการโอนอพาร์ทเมนต์กันยายน 2559 การจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สิน พฤษภาคม 2560 ตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ 2560 ฉันเป็นผู้รับบำนาญที่ไม่ได้ทำงาน โปรดบอกฉันว่าฉันควรยื่นคำประกาศในช่วงใด?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

เอเลน่า, สวัสดีตอนบ่าย. คุณมีสิทธิ์ในการคืนภาษี 3-NDFL สี่ครั้งพร้อมกัน: สำหรับปี 2559 - และจะเป็นครั้งแรกสำหรับคุณ (ในปี 2559 คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน) ครั้งที่สอง - สำหรับปี 2558 ที่สาม - สำหรับปี 2014 ที่สี่ - สำหรับปี 2013

ในฐานะผู้รับบำนาญ คุณจะได้รับการหักเงินสำหรับปี 2559 และนำยอดการหักเงินที่เกิดขึ้นกลับไปสามปี: 2558, 2557 และ 2556

มิโรโนวา เอเลน่า

ขอบคุณ ฉันจำเป็นต้องจัดเตรียมใบรับรองการยอมรับและสารสกัดจาก Unified State Register ให้กับสำนักงานภาษีหรือไม่

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

เอเลน่าถ้าคุณมีอาคารใหม่ จะต้องมีใบรับรองการยอมรับอพาร์ทเมนท์ และคุณส่งสำเนาสารสกัดจาก Unified State Register หากกรรมสิทธิ์ได้รับการจดทะเบียนแล้ว

วิคเตอร์

ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2555 ได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน 13% ตอนนี้ในปี 2560 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์อื่นเป็นไปได้ไหมที่จะได้หักเงิน 13% จากอพาร์ทเมนต์ที่สอง?

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

วิคเตอร์ในกรณีของคุณไม่อนุญาตให้มีการหักเงินซ้ำ เนื่องจากคุณใช้สิทธิ์ในการหักเงินก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014

เมชคอฟ เดนิส

ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ให้ตัวเองในเดือนเมษายน 2560 และทำงานอย่างเป็นทางการ และในเดือนมิถุนายน 2560 ฉันถูกไล่ออกเนื่องจากได้รับความพิการกลุ่ม 3 และไม่ได้ทำงานอย่างเป็นทางการ ฉันขอคืนภาษีได้หรือไม่

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

เดนิส ใช่ คุณมีสิทธิ์เริ่มรับการหักเงินในปี 2561 นั่นคือในปี 2561 คุณจะสามารถคืนภาษีสำหรับปี 2560 ได้ (นี่คือการคืนภาษี 3-NDFL แรกของคุณ) และเมื่อมีการสร้างยอดคงเหลือยกยอดของการหักเงินที่ไม่ได้ใช้แล้ว คุณจะสามารถโอนคืนได้สามปี : 2559, 2558 และ 2557

เป็นไปได้โดยมีเงื่อนไขว่าคุณได้รับเงินบำนาญสำหรับทุพพลภาพ

รุสยาเยฟ ยูริ

คุณช่วยบอกขั้นตอนได้ไหม? ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2559 ในปี 2560 ฉันส่งคำประกาศสำหรับปี 2559 เป็นครั้งแรกและหลังจากตรวจสอบแล้ว (หรือแม้แต่จ่ายเงิน) ฉันจะต้องส่งในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาหรือไม่ หรือตามลำดับสำหรับปี 2558 (ฉันได้รับเงิน) จากนั้นสำหรับปี 2557 (ฉันได้รับเงิน) จากนั้นสำหรับปี 2556 (ฉันได้รับเงิน)? จะต้องปฏิบัติตัวอย่างไรให้ถูกต้อง? ฉันจะจองทันทีว่าแม้จะหักครบ 4 ปีแล้ว ก็ยังมียอดที่ไม่ได้ใช้

มาริน่า วาเลรีฟนา

ในปี 2014 สามีของฉัน (ลูกสมุนที่ทำงาน) ซื้ออพาร์ทเมนต์ ฉันได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับงวดปี 2014, 2015 และ 2016 ลาออกเมื่อปี 2559 ณ สิ้นปี 2559 มีการสร้างยอดคงเหลือของการหักภาษี เขาขอเลื่อนรับเป็นปี 2556 และก่อนหน้านั้นได้ไหม เพราะ... ตอนนั้นเขาทำงานในองค์กรเดียวกัน

ศรัทธา

สวัสดี โปรดบอกฉันว่าอพาร์ทเมนท์ถูกซื้อในปี 2559 และเลิกใช้ในปี 2560 หรือไม่ ฉันกำลังทำงานอยู่ ฉันไม่ได้รับการหักเงิน ฉันสามารถขอหักลดหย่อนในปี 2561 ได้กี่ปี? และฉันควรกรอกประกาศตามลำดับปีตามลำดับใด?

อเล็กซ์

สวัสดี! คำถาม: ซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2014 ในปี 2013 มีบุคคลที่เกษียณอายุและทำงาน ได้รับการหักเงินสำหรับปี 2014 (การโอนงวดปี 2013, 2012, 2011) ในปี 2558 และ 2559 มีการเลือกจำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับอพาร์ทเมนท์ ในปี 2560 มีการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่สองในขณะที่จำนวนภาษีในปี 2559 ไม่ได้ถูกเลือกทั้งหมด (ยอดคงเหลือคือ 3,500) เป็นไปได้หรือไม่ที่จะโอนการหักเงิน ครั้งที่สองและรับเพิ่มเติมในปี 2559?

ไรซา

ในปี 2558 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 1,060,000 ฉันเป็นผู้รับบำนาญ ในปี 2559 ฉันคืนภาษีสำหรับปี 2558, 2557, 2556, 2555 ในปี 2560 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์แห่งที่สองในราคา 2,000,000 รูเบิล ในปี 2018 ฉันต้องการขอคืนภาษีจากจำนวนเงินที่เหลือเพื่อขอคืนเงินจำนวน RUB 940,000 (2,000,000-1,060,000) คำถาม; 1. ในฐานะผู้รับบำนาญ ฉันสามารถคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2559 และ 2560 ได้ (ใช้สิทธิประโยชน์ในฐานะผู้รับบำนาญได้ 2 ครั้ง) 2. ปีที่ใช้การลดหย่อนภาษีคือปี 2015 (หน้า 1.11 เอกสาร D) หรือปี 2017 เมื่อฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ที่สอง ในหน้า 1.12 2,000,000 RUR ในหน้า 2.1 1,060,000 RUR หรือในหน้า 1.12 ใส่ยอดคงเหลือในการชดเชย 940,000 RUR

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

ศรัทธาหากคุณซื้อบ้านในปี 2559 สิทธิ์ในการหักเงินของคุณก็เกิดขึ้นในปี 2559 เช่นกัน การประกาศครั้งแรกของคุณคือปี 2559 เมื่อมีการสร้างยอดคงเหลือของการหักเงินที่ไม่ได้ใช้ คุณจะสามารถโอนไปยังปี 2558 และ 2557 ได้ จากนั้นคุณจะได้รับ (ในฐานะผู้รับบำนาญที่ทำงาน) สำหรับปี 2560, 2561 เป็นต้น

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

ไรซาใช่ สิทธิ์ในการหักเงินของคุณเกิดขึ้นสำหรับทรัพย์สินที่สองในปี 2560 การประกาศครั้งแรกของคุณสำหรับบ้านหลังที่สองจำนวน 940,000 รูเบิลจะเป็นปี 2560 เมื่อมีการสร้างยอดคงเหลือของการหักเงิน คุณจะสามารถส่งการประกาศครั้งที่สองสำหรับปี 2559 และหากมียอดการหักเงินเพิ่มเติม แสดงว่าคุณได้ทำการประกาศครั้งที่สามแล้ว - สำหรับปี 2018 และต่อๆ ไป

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

ตอบคุณยูริ.: คุณมีสิทธิที่จะยื่นคำประกาศหลายครั้งในคราวเดียวในช่วงหลายปี คุณไม่ต้องรอหนึ่งปีเพื่อรับเงินของคุณ ส่งชุดเอกสารที่สมบูรณ์เป็นเวลาหลายปีในคราวเดียว

สุกลีนา ไอริน่า

สวัสดี สามีของฉันทำงานเป็นผู้รับบำนาญมาตั้งแต่ปี 2554 ในปี 2558 มีการซื้ออพาร์ทเมนต์ พวกเขาไม่รู้เกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ลดหย่อนภาษีสำหรับผู้รับบำนาญ เราได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับปี 2558 และ 2559 เขาสามารถยื่นขอคืนในปี 2561 สำหรับปี 2557 และปี 2560 ได้หรือไม่

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

Irina ภายในกฎหมายคุณมีสิทธิ์ที่จะทำเช่นนี้ คุณต้องสะท้อนยอดคงเหลือยกยอดของการหักเงินจากปี 2559 ในการประกาศสำหรับปี 2014 จากนั้นคุณจะทำการประกาศสำหรับปี 2560 เท่านั้น

วลาดิเมียร์

ฉันเป็นผู้รับบำนาญมาตั้งแต่ปี 2014 ในปี 2560 ฉันซื้อห้องราคา 1,080,000 รูเบิล

ฉันควรส่งคำประกาศในลำดับใดในปี 2561 เพื่อที่สำนักงานสรรพากรจะไม่ปฏิเสธการเตรียมการสำแดงและการโอนยอดคงเหลือที่ถูกต้อง

จริงไหม:

1) สำหรับปี 2560 2) สำหรับปี 2557 3) สำหรับปี 2558 4) สำหรับปี 2559

ลำดับยอดโอนระบุถูกต้องหรือไม่สำคัญ?

นาตาเลีย

ลูกสมุนตั้งแต่ปี 2555 ทำงานจนถึงกลางปี ​​​​2559 ได้รับสิทธิในทรัพย์สินเมื่อต้นปี 2559 สมัครหักเงินช้าไปหรือเปล่า? และถ้าเป็นเช่นนั้นในช่วงใด? ขอบคุณ!

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

นาตาเลียหากสิทธิ์ในการหักเงินเกิดขึ้นในปี 2559 ตอนนี้คุณมีสิทธิ์ส่งเอกสารสำหรับปี 2559 เมื่อมีการสร้างยอดยกยอดของการหักทรัพย์สิน คุณจะสามารถโอนคืนได้เป็นเวลาสามปี (ในฐานะผู้รับบำนาญ) ปรากฎว่าคุณจะสามารถคืนภาษีสำหรับปี 2558, 2557 และ 2556 ได้ เมื่อมีการสร้างยอดคงเหลือของการหักเงิน คุณมีสิทธิที่จะได้รับการหักเงินต่อไปในปี 2560 (หากคุณมีรายได้ในปีนี้)

สเวตลานา

ทัตยา สวัสดีตอนบ่าย!

โปรดบอกฉันว่าต้องทำอย่างไรในสถานการณ์นี้ - ฉันเกษียณในปี 2557 ใบรับรองการยอมรับอพาร์ทเมนท์คือในปี 2558 ฉันได้รับการหักเงินสำหรับปี 2558 และ 2559 การโอนยอดคงเหลือ “คืน” จะต้องทำอย่างไร? หลังจากอ่านความคิดเห็นแล้วฉันก็รู้ว่าในปี 2559 จำเป็นต้องส่งปี 2558,2014,2013,2012 แต่จะเกิดอะไรขึ้นถ้าในปี 2560 ได้รับการหักเงินในปี 2559? สามารถโอนยอดคงเหลือจากปี 2559 ถึง 2557, 2556,2555 ได้หรือไม่ ความยากในการกรอก 3-NDFL เพราะ... โดยกรอกยอดรวมแล้วในกรณีโอนยอด "ย้อนหลัง" ยอดคงเหลือจะระบุตามลำดับปกติหรือไม่?

ขอขอบคุณล่วงหน้าสำหรับคำตอบของคุณ!"

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

สเวตลานายอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินของคุณนั้นคำนวณจากผลปี 2559 ในกรณีนี้ คุณจะสามารถดำเนินการหักเงินย้อนหลังได้สามปี: 2015, 2014 และ 2013 ปี 2558 คุณได้รับการหักเงินแล้ว ปรากฎว่าคำประกาศครั้งที่สามของคุณควรเป็นปี 2014 ตามลำดับนี้ยอดคงเหลือยกยอดของการหักจะถูกโอนไป

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

นาตาเลียคุณไม่สายหรอก หากสิทธิ์ในการหักเงินของคุณเกิดขึ้นในปี 2559 ตอนนี้คุณมีสิทธิ์เตรียมและส่งคำประกาศสำหรับปี 2559 เมื่อยอดการหักเงินเกิดขึ้นตามผลลัพธ์ของการประกาศปี 2559 คุณจะสามารถโอนยอดคงเหลือ (ในฐานะผู้รับบำนาญ) กลับไปสามปีได้

อิริน่า

สวัสดี ช่วยบอกฉันหน่อยว่าฉันทำงานบำนาญ (เกษียณตั้งแต่ปี 2550) ฉันทำงานตลอดเวลา ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2560 (เจ้าของ 1,000,000 รายและจำนอง 580,000 ราย) ฉันสามารถขอหักลดหย่อนในปี 2559,2558,2557 ได้หรือไม่ และควรกรอกคำประกาศตามลำดับใด?

มารีน่า

สวัสดีตอนบ่าย กรุณาบอกฉัน. จนถึงวันที่ 30/12/59 ฉันเป็นลูกสมุนที่ทำงาน ฉันมีใบรับรองการยอมรับและการโอนอพาร์ทเมนท์โดยอิงจากการมีส่วนร่วมร่วมกัน ลงวันที่ 2014 ฉันไม่ได้ยื่นแบบแจ้งการรับเงินลดหย่อนทรัพย์สินเป็นเวลาหลายปี ฉันสามารถรับการหักเงินได้ในช่วงใดบ้าง? ปี 2014,2015,2016 ได้มั้ยคะ? การประกาศจะเป็นครั้งแรกในช่วงใด? ถ้าฉันทำงานฉันจะส่งผลงาน 3 ปีก่อนหน้า 2017, 2016,2015 แต่เพราะว่า ฉันไม่ได้ทำงานในปี 2560 ฉันสามารถโอนช่วงปี 2560 เป็น 2557 ได้หรือไม่

มิทรี อเล็กเซวิช

สวัสดี! ฉันไม่ใช่คนทำงานบำนาญ ในปี 2558 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ภายใต้ DDU แต่ฉันไม่ได้เรียกร้องการหักเงินเพราะฉันไม่มีแหล่งรายได้ ในปี 2560 ฉันขายอพาร์ทเมนต์ที่ฉันซื้อและจากการคำนวณของฉัน จะต้องเสียภาษีจำนวนมาก ฉันสามารถขอหักลดหย่อนมาตรฐาน 2 ล้านในปี 2561 และยื่นขอคืนปี 2558 พร้อมทั้งยื่นขอคืนปี 2560 ซึ่งจะรวมส่วนที่เหลือของปี 2558 ได้หรือไม่ แล้วเท่าที่ผมเข้าใจก็ไม่ต้องเสียภาษีครับ

อิรินา โบริซอฟน่า

สวัสดี สามีของฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2010 ในราคา 500,000 รูเบิล การหักเงินควรเป็น = 65,000 รูเบิล ในปี 2554 สามีได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้และลดหย่อนภาษี ตามของเขา ค่าจ้างเขาได้รับเงิน 35,000 รูเบิล แต่ไม่มีใครบอกว่าเขาสามารถสมัครขอหักเงินต่อไปได้ในปีต่อๆ ไป เมื่อไม่นานมานี้ เราได้เรียนรู้ว่าจำนวนเงินที่ขาดหายไปอาจถูกอ้างสิทธิ์ได้ในปี 2012 สามีของฉันเกษียณในปี 2557 คำถามคือสามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีได้ในปี 2561 นี้หรือไม่ คุณต้องรวบรวมเอกสารอะไรบ้างสำหรับสิ่งนี้? กรุณาตอบฉันทางอีเมล [ป้องกันอีเมล]

อาร์คาดี

ลูกสมุนที่ทำงานขายอพาร์ทเมนต์ในปี 2557 ในราคา 2 ล้านรูเบิล จาก 1 ล้านรูเบิล ภาษีที่จ่าย 130,000 รูเบิล ในปี 2560 เขาซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2.5 ล้านรูเบิล สิทธิในการหักทรัพย์สินตามกฎหมาย คือ ปี 2560, 2559, 2558 และ 2557 จำนวนภาษีที่จ่ายจากรายได้จากการขายในปี 2557 จะได้รับคืนหรือไม่

กาลินา

สวัสดี! ในปี 2556 มีการซื้ออพาร์ทเมนต์ 1. ผู้รับบำนาญที่ทำงานสามารถยื่นคำประกาศในปี 2561 ได้ภายในระยะเวลาใด 2. ลำดับการยื่นแบบแสดงรายการรายปีเป็นอย่างไร? 3. เมื่อส่งพัสดุทั้งหมดในครั้งเดียว ฉันต้องเขียนใบสมัครเพียงใบเดียวสำหรับทุกปีหรือแต่ละปีแยกกัน? ขอบคุณ

พอร์ทัลภาษีของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านภาษี

กาลินาหากผู้รับบำนาญทำงานเขาก็มีสิทธิ์คืนภาษีสำหรับปี 2558, 2559, 2560 โดยทั่วไป สิทธิในการหักเงินของผู้รับบำนาญเกิดขึ้นในปี 2556 แต่สายเกินไปที่จะยื่นคำประกาศสำหรับปีนี้ เพื่อให้มีการหักเงินทรัพย์สินส่วนที่เหลือ หากสมัครและคืนภาษีปี 2556 ทันทีก็สามารถโอนสิทธิหักลดหย่อนย้อนหลังได้ 3 ปี (ปี 2555 2554 และ 2553) แล้วได้รับต่อในปี 2557 2558 2559 2560 แต่ในกรณีของคุณ คุณต้องเริ่มตั้งแต่ปี 2558

ความเห็นเกี่ยวกับจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2555 N 03-04-05/7-838 และลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2555 N 03-04-05/7-879 “ การรับทรัพย์สินและการหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อส่วนบุคคล ภาษีเงินได้"

บทที่ 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจัดให้มีการหักเงินหลายประเภทที่ต้องหักจากรายได้ของแต่ละบุคคล เป็นไปได้ที่ผู้เสียภาษีจะมีเหตุผลในการรับการหักเงินหลายครั้ง รวมถึงหมวดต่างๆ ด้วย

ในจดหมายแสดงความคิดเห็นลงวันที่ 04.07.2012 N 03-04-05/7-838 และลงวันที่ 17.07.2012 N 03-04-05/7-879 กระทรวงการคลังของรัสเซียเตือนว่าเมื่อมีการหักเงินรวมกัน จำนวนเงินของพวกเขา ไม่สามารถมากกว่ารายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีนี้ (ปี) และการหักเงินบางส่วนสามารถยกยอดไปในปีถัดไปได้ในขณะที่บางรายการไม่สามารถทำได้ ผลที่ตามมาคือบางครั้งผู้เสียภาษียังมีพื้นที่ให้สามารถใช้ประโยชน์ได้อย่างเต็มที่

มีการหักเงินมากเกินไป

เมื่อพลเมืองได้รับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าตัวเงินของรายได้ดังกล่าว ลดลงด้วยจำนวนการลดหย่อนภาษีที่กำหนดไว้โดยเฉพาะในบทความต่อไปนี้ รหัสภาษี: 218 (หักมาตรฐาน), 219 (หักสังคม), 220 (หักทรัพย์สิน) และ 221 (หักวิชาชีพ)

โดยทั่วไปผู้เสียภาษีเชื่อว่า: ไม่มีสิทธิประโยชน์ใดมากเกินไป แต่ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการหักลดหย่อนภาษีสถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อเป็นการยากที่จะใช้สิทธิประโยชน์ทั้งหมดที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายภาษีได้อย่างเต็มที่

ในจดหมายแสดงความคิดเห็น N 03-04-05/7-879 นักการเงินเน้นย้ำถึงสิ่งที่ได้รับจากการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นจึงไม่สามารถระบุในจำนวนที่มากกว่าจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องได้
ข้อสรุปนี้ใช้ได้ไม่เพียงแต่สำหรับทรัพย์สินเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรายการใดๆ ที่ระบุไว้ในมาตราด้วย ศิลปะ. 218 - 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการหักเงินรวมถึงการรวมกันหากสิทธิในการได้รับประโยชน์เกิดขึ้นในช่วงเวลาภาษีเดียวกัน (สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงเวลานี้ เท่ากับหนึ่งปี(มาตรา 216 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย))

หากผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลายประเภท ก็สามารถดำเนินการได้เพื่อใช้จำนวนเงินของตนให้เกิดประโยชน์สูงสุด สิ่งที่สำคัญคือความแตกต่างในแหล่งที่มาของข้อกำหนด (หน่วยงานด้านภาษีหรือนายจ้าง) ซึ่งสามารถรวมกันได้ในลักษณะใดลักษณะหนึ่งตลอดจนสิทธิในการโอนการหักทรัพย์สินไปยังปีถัดไปและไม่มีสิทธิดังกล่าวเมื่อ ได้รับการหักเงินอื่น ๆ

การลดหย่อนภาษีสังคม

ตัวอักษร N 03-04-05/7-838 กล่าวถึงการหักภาษีสังคมประเภทหนึ่ง สิทธิประโยชน์นี้มีให้เมื่อบุคคลบริจาคเงินให้กับองค์กรการกุศลและองค์กรที่มีความสำคัญทางสังคมอื่นๆ การหักเงินจะมีให้เฉพาะเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (ปี) เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีกับสำนักงานสรรพากร มีข้อ จำกัด เพิ่มเติม: ระบุไว้ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยบุคคล แต่ไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงภาษีและเก็บภาษีในอัตรา 13% (ข้อ 1 ข้อ 1 , ข้อ 2, บทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย )
ผู้เขียนจดหมายดึงความสนใจไปที่ความจริงที่ว่าการโอนการหักภาษีสังคมที่ไม่ได้ใช้ไปเป็นงวดภาษีที่ตามมา ไม่ได้ระบุไว้ในรหัสภาษี 219 ของสหพันธรัฐรัสเซีย

จดหมายอีกฉบับจากกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 22 ตุลาคม 2552 N 03-04-06-01/269 ยืนยันว่ามาตรฐาน การลดหย่อนภาษีไม่สามารถยกยอดไปรอบระยะเวลาภาษีถัดไปได้.

เราขอเตือนคุณว่าในการรับการหักลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคุณไม่จำเป็นต้องส่งใบสมัครพิเศษไปยังหน่วยงานด้านภาษีอย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีไม่สามารถทำได้หากไม่มีเอกสารยืนยันลักษณะค่าใช้จ่ายที่เป็นเป้าหมาย (ในกรณีนี้ , สำเนาข้อตกลงการบริจาค, เอกสารการชำระเงิน ฯลฯ)

โปรดทราบว่าภายใต้เงื่อนไขบางประการ อาจมีการหักเงินทางสังคมบางส่วน (เช่น จำนวนเงินสมทบบำนาญที่จ่ายภายใต้ข้อตกลงของพนักงานกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ) ให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาติดต่อนายจ้าง - ตัวแทนภาษี (ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

มาตรา 220 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกฎสำหรับการได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเฉพาะอย่างยิ่งจำนวนค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีสำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการซื้ออาคารที่อยู่อาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือการแบ่งปัน ในพวกเขาในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย ที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยและในจำนวนต้นทุนเพิ่มเติมบางส่วนที่เกี่ยวข้องกับการซื้อกิจการดังกล่าว จำนวนเงินรวมของการหักดังกล่าวต้องไม่เกิน RUB 2,000,000 ไม่รวมจำนวนเงินที่ใช้ในการชำระดอกเบี้ยเงินกู้ เครดิต และบริการทางการเงินอื่น ๆ ที่ใช้ในการซื้อที่อยู่อาศัย ซึ่งเป็นที่ยอมรับสำหรับการหักลดหย่อนโดยไม่มีข้อจำกัด (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มีสองแหล่งที่มาในการให้การหักลดหย่อนทรัพย์สินแก่ผู้เสียภาษีเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยและสามารถรวมกันได้

โดย กฎทั่วไปสำหรับการหักเงินใด ๆ คุณสามารถขอรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการก่อสร้างและการซื้อที่อยู่อาศัยได้จากสำนักงานสรรพากรเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี นอกจากนี้นายจ้างคนใดคนหนึ่งสามารถจัดหาได้ (ตัวแทนภาษีอื่น ๆ ไม่เหมาะสำหรับจุดประสงค์นี้) เลือกโดย ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของเราเองถึงนายจ้างลูกจ้างที่ขอหักเงินต้องนำมาด้วย คำขอหักลดหย่อนพร้อมแนบหนังสือแจ้งจากกรมสรรพากรด้วย(เอกสารนี้ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2552 N MM-7-3/714@ “ในรูปแบบการแจ้งเตือน”) ผู้ตรวจจะออกใบแจ้ง ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้เสียภาษีอากรภายในสามสิบวันนับแต่วันที่ผู้ตรวจยื่นคำร้อง ข้อความที่เป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิในการหักลดหย่อน (ข้อ 3 ของมาตรา 220 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณเปลี่ยนนายจ้างในระหว่างปี ผู้เสียภาษีจะต้องได้รับการแจ้งเตือนใหม่จากผู้ตรวจสอบ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโกลงวันที่ 08/09/2006 N 28-10/71501)

ถ้านายจ้างยื่นคำร้องขอลดหย่อนตั้งแต่ต้นปี นายจ้างจะจัดให้มีการหักเงินเริ่มตั้งแต่เดือนที่ลูกจ้างยื่นขอรับเงินทดแทนเท่านั้น

หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีแล้วจำนวนรายได้ของผู้เสียภาษีที่ได้รับจากตัวแทนภาษีน้อยกว่าจำนวนที่หักลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับส่วนที่เหลือจากการหักลดหย่อนจาก สำนักงานภาษี ในการดำเนินการนี้ เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี เขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังผู้ตรวจ (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2553 N ShS-37-3/18221@)

ดังนั้นเมื่อได้รับการหักทรัพย์สินดังกล่าวแล้ว คุณสามารถใช้แหล่งที่มาของข้อกำหนดทั้งสองแหล่งรวมกันได้ สาเหตุอาจเป็นเพราะผู้เสียภาษีมีรายได้ที่ยังไม่ได้ใช้ ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ซึ่งสามารถลดลงได้ด้วยยอดหักลดหย่อนที่นายจ้างไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้ ซึ่งรวมถึงรายได้ เช่น:

• ได้รับจากนายจ้างที่ผู้เสียภาษีเลือกก่อนยื่นคำขอหักลดหย่อน
• ได้รับจากนายจ้างรายอื่นและ (หรือ) จากตัวแทนภาษีอื่น ๆ (ภายใต้สัญญาทางแพ่ง ฯลฯ )
• ขึ้นอยู่กับการประกาศตนเองโดยพลเมืองและเก็บภาษีในอัตรา 13%

ขอแจ้งให้ทราบ ให้เรานึกถึงรายละเอียดเพิ่มเติมของคำอธิบายที่กำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีในจดหมาย N ШС-37-3/18221@ ตามมาจากพวกเขาว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายในลักษณะที่กำหนดก่อนที่เขาจะได้รับคำขอของผู้เสียภาษีสำหรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินและการยืนยันที่เกี่ยวข้องจากผู้ตรวจสอบภาษีจะไม่ "ถูกหักโหมมากเกินไป" ซึ่งหมายความว่าบทบัญญัติแห่งศิลปะ รหัสภาษี 231 ของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการขอคืนภาษีใช้ไม่ได้กับจำนวนเงินเหล่านี้ และนายจ้างไม่มีสิทธิขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายตั้งแต่ต้นปีจนถึงเดือนที่ผู้เสียภาษีได้รับคำขอหักลดหย่อนนั้น แต่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์คืนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานี้โดยอิสระผ่านทางสำนักงานสรรพากร

แต่หากนายจ้างซึ่งเป็นตัวแทนภาษีซึ่งเป็นแหล่งที่มาของรายได้หักภาษี ณ ที่จ่ายหลังจากที่ลูกจ้างยื่นคำร้องขอลดหย่อนทรัพย์สินแล้ว จำนวนภาษีดังกล่าวถือเป็นการหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยมิชอบด้วยกฎหมาย รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าจะต้องส่งคืนไปยังบัญชีธนาคารของพนักงานภายในสามเดือนนับจากวันที่ได้รับใบสมัครที่เกี่ยวข้อง การคืนเงินสามารถทำได้ด้วยค่าใช้จ่ายของจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องโอนไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย เนื่องจากการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นทั้งสำหรับผู้เสียภาษีที่ระบุและสำหรับผู้เสียภาษีรายอื่นที่ตัวแทนภาษีหักภาษีดังกล่าวไว้ หากตัวแทนภาษีไม่คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายภายในเวลาที่กำหนด เขาจะต้องเรียกเก็บดอกเบี้ยจากผู้เสียภาษีในแต่ละวันปฏิทินที่ละเมิดกำหนดเวลาการคืน ในกรณีนี้ ดอกเบี้ยจะเกิดขึ้นในอัตราเท่ากับอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารแห่งรัสเซียซึ่งมีผลในวันที่มีการละเมิดกำหนดเวลาการชำระคืน

อาจปรากฏว่านายจ้าง-ตัวแทนภาษีไม่มีเงินเพียงพอที่จะคืนภาษีได้ตรงเวลา จากนั้นตัวแทนภาษีดังกล่าวภายใน 10 วันนับจากวันที่ผู้เสียภาษีส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องให้เขาจะต้องส่งใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของเขาพร้อมคำร้องขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้มากเกินไปให้กับเขา

แตกต่างจากการหักประเภทอื่น ๆ ยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยสามารถโอนไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไปได้จนกว่าจะมีการใช้อย่างเต็มที่ (ย่อหน้า 28 วรรค 2 วรรค 1 บทความ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). เหตุการณ์นี้ระบุไว้ในจดหมายแสดงความเห็นหมายเลข 03-04-05/7-879

การซ้อมรบเพื่อประหยัดค่าลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีซึ่งเป็นบุคคลธรรมดามีสิทธิได้รับการหักเงินหลายประเภทในคราวเดียว มักจะได้รับการพิจารณาเป็นจดหมายจากหน่วยงานของรัฐ

ตัวอักษร N 03-04-05/7-838 พิจารณาสถานการณ์เมื่อผู้เสียภาษีในปี 2551 - 2553 ใช้การหักลดหย่อนทรัพย์สินในการซื้อที่อยู่อาศัย ในเวลาเดียวกัน ในปี พ.ศ. 2552 เขาได้มีค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศล ซึ่งทำให้เขาได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมในปีเดียวกัน กระทรวงการคลังของรัสเซียอธิบายว่าจะไม่สามารถใช้สิทธิ์นี้ "ย้อนหลัง" ได้ในปี 2554

จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 มกราคม 2555 N 03-04-05/7-49 พิจารณากรณีที่คล้ายกัน ผู้เสียภาษีจัดการรายได้ของเขาไม่สำเร็จและได้รับจากตัวแทนภาษี - นายจ้างหักภาษีทรัพย์สินจำนวนมากเกินไปสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยซึ่งครอบคลุมรายได้ทั้งหมดของเขาสำหรับปี

ในปีนั้น พลเมืองคนนี้ต้องเสียค่าใช้จ่ายในการศึกษาของเขา แต่การได้รับการหักภาษีสังคมสำหรับการฝึกอบรม รายได้ของเขาซึ่งลดลงเหลือศูนย์ในการหักครั้งแรกนั้นไม่เพียงพออีกต่อไป

จากนั้นเขาก็ตระหนักว่า การหักทรัพย์สินสามารถยกยอดไปในปีต่อๆ ไปได้ แต่การหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการศึกษามีผลเฉพาะในปีปัจจุบันเท่านั้น และจะไม่ยกยอดไปในอนาคต พลเมืองต้องการยกเลิกการหักทรัพย์สินบางส่วน (โอนไปปีหน้า) เพื่อที่การหักเงินทางสังคมจะได้ไม่ "หมดแรง"

ช้า! กระทรวงการคลังเห็นใจเขาและอธิบายว่าไม่มีอะไรจะลบออกจากศูนย์ได้นอกจาก รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุถึงความเป็นไปได้ในการปฏิเสธการลดหย่อนภาษีที่ได้รับแล้ว.

หากมี (รวมถึงในอนาคต) สิทธิ์ในการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ต้องยกยอดไปยังงวดภาษีถัดไปรวมกับสิทธิ์ในการหักลดหย่อนทรัพย์สินที่อนุญาตให้มีการโอนดังกล่าวขอแนะนำให้พนักงาน เสนอให้นายจ้างคำนวณ "เงินออม" จากการหักทรัพย์สินโดยจัดลำดับความสำคัญโดยใช้การหักเงิน "เผา" อื่น ๆ

ควรคำนึงว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดขั้นตอนการกระจายจำนวนเงินที่หักเป็นรายเดือน นายจ้างโดยคำนึงถึงความต้องการของลูกจ้างมีสิทธิในการกำหนดจำนวนเงินเหล่านี้ได้อย่างอิสระ การแจ้งจากเจ้าหน้าที่ตรวจการซึ่งลูกจ้างแจ้งแก่นายจ้างเมื่อยื่นขอหักลดหย่อนทรัพย์สินระบุเพียงยอดรวมของการหักลดหย่อนประจำปีเท่านั้น โดยจะกระจายตามรายการค่าใช้จ่าย แต่ไม่ใช่ในรูปของการชำระเงินรายเดือน และผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องใช้จำนวนเงินทั้งหมดนี้ในระหว่างปี

ปรากฎว่าบางครั้งผู้เสียภาษีหากมีความเป็นไปได้ที่เขาจะมีค่าใช้จ่ายในระหว่างปีที่ได้รับการยกเว้นโดยการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขอแนะนำว่าอย่ารีบเร่งที่จะยื่นขอลดหย่อนทรัพย์สินเพื่อซื้อที่อยู่อาศัยจาก นายจ้าง ในกรณีนี้ จะมีเหตุผลมากกว่าที่จะตัดสินใจรอจนกว่าจะสิ้นสุดระยะเวลาภาษี สรุปผลและแจ้งตารางการหักเงินที่ดีที่สุดสำหรับตัวคุณเองต่อสำนักงานสรรพากร

กันยายน 2555

ตามวรรค 10 ของมาตรา 220 ของประมวลกฎหมายเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยผู้รับบำนาญมีสิทธิ์โอนการหักทรัพย์สิน ขณะเดียวกันก็สามารถโอนยอดหักลดหย่อนทรัพย์สินได้ “สำหรับงวดก่อนๆ แต่ไม่เกินสามงวดก่อนงวดภาษีซึ่งมีการสร้างยอดยกยอดของการหักภาษีทรัพย์สิน”- อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติมักไม่ชัดเจนว่ายอดหักที่โอนหมายถึงอะไร สามารถโอนได้เมื่อใดและในปีใด ในบทความนี้เราจะพิจารณารายละเอียดเกี่ยวกับคุณสมบัติของการโอนการหักเงินโดยผู้รับบำนาญในสถานการณ์ต่างๆ

บันทึก:หากคุณยังไม่ได้อ่านบทความ“ การได้รับการหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ / บ้านโดยผู้รับบำนาญ” เราขอแนะนำให้เริ่มต้นด้วยเนื่องจากจะอธิบายกระบวนการโอนโดยละเอียดมากขึ้น ในภาษาง่ายๆและไม่มีรายละเอียดปลีกย่อยทางกฎหมาย

อพาร์ทเมนท์ถูกซื้อเมื่อเกษียณอายุ

หากผู้รับบำนาญซื้อบ้านในขณะที่เกษียณแล้วจะต้องรอจนถึงสิ้นปี (ซึ่งจะเป็นปีที่มียอดคงเหลือ) จากนั้นเขาจะสามารถโอนการหักเงินไปเป็นสามปีก่อนปีที่ซื้อ ( จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02/12/2558 N 03 -04-05/6179 ลงวันที่ 28/04/2555 N 03-04-05/7-577 บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 29/08/ 2555 น ED-4-3/14293@)

ตัวอย่าง:สโตรกานอฟ วี.วี. เกษียณในปี 2559 และในปี 2561 เขาซื้ออพาร์ตเมนต์ให้ตัวเอง หากต้องการรับการลดหย่อนภาษี Stroganov ต้องรอจนถึงสิ้นปีปฏิทิน ในปี 2019 เขาสามารถส่งเอกสารสำหรับการหักเงินในปี 2018 และยังโอนยอดคงเหลือเป็นสามปีก่อนปีที่ซื้อ (2018): 2017, 2016, 2015 ตั้งแต่ในปี 2560 และ 2561 Stroganov V.V. ไม่ได้ทำงานอีกต่อไป เขาไม่สามารถรับเงินลดหย่อนได้ในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ด้วยเหตุนี้ในปี 2019 Stroganov V.V. สามารถขอคืนภาษีปี 2559 และ 2558 ได้

อพาร์ทเมนท์ถูกซื้อก่อนเกษียณอายุหรือในปีที่เกษียณอายุ

หากผู้รับบำนาญซื้อที่อยู่อาศัยและเกษียณในปีต่อ ๆ ไปเขาก็สามารถใช้สิทธิในการโอนและรับการหักเงินในช่วง 4 ปีปฏิทินล่าสุดได้โดยไม่ต้องรอสิ้นปีปฏิทิน (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย เลขที่ 03-04-05/40681 ลงวันที่ 12 กรกฎาคม 2559 ) .

ตัวอย่าง:ในปี 2018 Chizhov A.V. ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2 ล้านรูเบิล เมื่อต้นปี 2019 Chizhov ได้ยื่นคำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2018 ไปยังสำนักงานสรรพากรและรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินบางส่วน
ในเดือนกุมภาพันธ์ 2019 Chizhov เกษียณอายุและมีโอกาสโอนยอดการหักเงิน ในเดือนมีนาคม 2019 Chizhov ได้ส่งเอกสารขอคืนภาษีสำหรับปี 2560, 2559 และ 2558 (เนื่องจากเขาได้รับการหักเงินสำหรับปี 2561 แล้ว)

อย่างไรก็ตามหากซื้ออพาร์ทเมนต์ในปีที่เกษียณอายุคุณจะต้องรอจนถึงสิ้นปีปฏิทินเพื่อส่งเอกสาร

ตัวอย่าง: กลางปี ​​2561 Grushev I.A. ซื้ออพาร์ทเมนต์และเกษียณเมื่อปลายปี 2561 เนื่องจากอพาร์ทเมนต์ถูกซื้อในปีที่เกษียณอายุ Grushev จะต้องรอจนถึงสิ้นปีปฏิทินจึงจะได้รับการหักเงิน
ในต้นปี 2562 Grushev สามารถส่งคำประกาศและเอกสารสำหรับการหักทรัพย์สินสำหรับปี 2561, 2560, 2559 และ 2558 (ใช้สิทธิ์ในการโอนการหักเงิน)

สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือแม้ว่าผู้เกษียณอายุจะได้รับการหักเงินแล้วสำหรับปีที่มีการโรลโอเวอร์เกิดขึ้น แต่ก็ไม่สามารถโรลโอเวอร์เพิ่มเติมได้

ตัวอย่าง:ในปี 2560 Yablokov V.V. ซื้ออพาร์ตเมนต์ ณ สิ้นปี 2560 และ 2561 Yablokov ได้ส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรและรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินบางส่วน (เขาคืนภาษีที่จ่ายสำหรับปี 2560 และ 2561) ในปี 2019 Yablokov เกษียณ ดังนั้นหลังจากเกษียณอายุในปี 2562 Yablokov สามารถใช้สิทธิในการโอนการหักเงินและคืนภาษีที่จ่ายสำหรับสี่ปีที่ผ่านมา (2018, 2017, 2016, 2015) เนื่องจากได้รับการหักลดหย่อนในปี 2561 และ 2560 แล้ว จึงจะสามารถยื่นเอกสารการหักเงินสำหรับปี 2559 และ 2558 ได้เท่านั้น นอกจากนี้ในช่วงปลายปี 2562 (ในปี 2563) เขาจะสามารถคืนภาษีปี 2562 (ช่วงที่เขาทำงาน) ได้

หากคุณไม่ได้ใช้มันทันที

ตามที่หน่วยงานกำกับดูแลระบุว่าการโอนกลับ 3 ปีสามารถทำได้เฉพาะในกรณีที่ผู้รับบำนาญสมัครเพื่อขอลดหย่อนภาษีในปีถัดจากปีที่มียอดคงเหลือ หากผู้เสียภาษีสมัครเพื่อหักลดหย่อนในปีต่อ ๆ ไป จำนวนปีที่สามารถโอนยอดคงเหลือจะลดลงตามลำดับ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 พฤษภาคม 2558 N 03-04-05/27878 ลงวันที่ 3 เมษายน 2558 N 03-04-05/18913 ลงวันที่ 02/20/2558 N 03-04-05/8171 ลงวันที่ 01/17/2556 N 03-04-05/7-33 ลงวันที่ 01/58/ 2556 ณ 03-04-05/7-20).

กฎนี้จำกัดความเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงินเฉพาะในช่วงสี่ปีปฏิทินล่าสุดเท่านั้น เช่น ปี 2562 ไม่สามารถรับเงินลดหย่อนปี 2557 ได้ไม่ว่ากรณีใดๆ

ในเวลาเดียวกันในความเห็นของเราไม่ว่าจะผ่านไปกี่ปีนับตั้งแต่การซื้อที่อยู่อาศัยและการเกษียณอายุผู้รับบำนาญมักจะมีโอกาสได้รับการหักเงิน (การคืนภาษี) ในช่วงสี่ปีปฏิทินที่ผ่านมา (ตั้งแต่ปีที่ก่อตั้ง) ของยอดคงเหลือถือได้ว่าเป็นปีที่แล้วซึ่งผู้รับบำนาญได้รับรายได้)

Federal Tax Service รายงานสิ่งต่อไปนี้เกี่ยวกับปัญหาการโอนยอดคงเหลือของการหักภาษีทรัพย์สิน

<...>ว่าในปี 2551 ผู้เสียภาษีซื้ออพาร์ทเมนต์และในปี 2552 ตามรายได้สำหรับปี 2551 ผู้เสียภาษีได้รับการหักภาษีทรัพย์สิน ในตอนท้ายของปี 2551 ผู้เสียภาษีเกษียณอายุและไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 13

ตามอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) เมื่อกำหนดขนาด ฐานภาษีผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้เสียภาษี แต่ไม่เกิน 2,000,000 รูเบิลโดยเฉพาะสำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการซื้อกิจการในอาณาเขต สหพันธรัฐรัสเซียอพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือส่วนแบ่งในนั้น

ตามวรรค 28 ของวรรค 2 ของวรรค 1 ของมาตรา 220 ของประมวลกฎหมายหากในช่วงระยะเวลาภาษีไม่สามารถใช้การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้เต็มจำนวน ยอดคงเหลือสามารถโอนไปยังช่วงภาษีถัดไปได้จนกว่าจะมีการใช้อย่างเต็มที่

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2555 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ 330-FZ “ในการแก้ไขส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 15 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย “เกี่ยวกับสถานะของผู้พิพากษาในสหพันธรัฐรัสเซีย” และการรับรู้ว่าไม่ถูกต้อง ของบทบัญญัติบางประการของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย” อนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 220 ประมวลนี้เสริมด้วยวรรค 29 ตามที่ สำหรับผู้เสียภาษีที่ได้รับเงินบำนาญตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ถ้าไม่มีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีกำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 ของประมวลกฎหมาย ยอดการหักทรัพย์สินสามารถยกยอดไปยังงวดภาษีก่อนหน้าได้ แต่ไม่เกินสาม

เมื่อผู้เสียภาษีสมัครเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีสำหรับการโอนตามวรรค 29 ของย่อหน้า 2 ของวรรค 1 ของข้อ 220 ของประมวลกฎหมายยอดคงเหลือของการหักภาษีทรัพย์สินที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลาภาษีนี้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า ระยะเวลาสามปีสำหรับการคืนภาษีที่ชำระเกินจะเริ่มนับจาก ระยะเวลาภาษีที่อยู่ก่อนหน้าระยะเวลาภาษีที่มีการยกยอดเกิดขึ้นทันทียอดคงเหลือของการหักภาษีทรัพย์สิน

ในเวลาเดียวกันโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของมาตรา 78 ของประมวลกฎหมายหากผู้เสียภาษีใช้สำหรับการโอนยอดคงเหลือของการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินไปยังงวดภาษีก่อนหน้าที่ไม่อยู่ในช่วงเวลาภาษีทันทีถัดจากระยะเวลาภาษีที่ยอดคงเหลือ ของการหักภาษีทรัพย์สินเกิดขึ้น แต่ในรอบระยะเวลาภาษีถัดไป จำนวนรอบระยะเวลาภาษี ซึ่งสามารถโอนยอดคงเหลือข้างต้นได้จะลดลงตามลำดับ

เนื่องจากเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีในปี 2555 รอบระยะเวลาภาษีนี้ไม่ใช่รอบระยะเวลาภาษีทันทีถัดจากรอบระยะเวลาภาษีซึ่งมีการสร้างยอดคงเหลือของการหักภาษีทรัพย์สิน (2551) ซึ่งเป็นจำนวนรอบระยะเวลาภาษีที่สามารถยอดคงเหลือข้างต้นได้ ยกมาจะลดลงตามลำดับ สำหรับรอบระยะเวลาภาษีปี 2550, 2549 และ 2548 จะไม่สามารถโอนยอดคงเหลือของการหักภาษีทรัพย์สินที่ยังไม่ได้ใช้ได้

ตำแหน่งนี้ได้รับการตกลงกับกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

นำจดหมายนี้ไปที่หน่วยงานด้านภาษีระดับล่าง

รักษาการสมาชิกสภาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ชั้น III D.V. เอโกรอฟ

แนวคิดแปลก ๆ เช่น "การหักเงินสำหรับการประกาศปีก่อนหน้า" และ "จำนวนเงินที่โอนจากปีที่แล้ว" ทำให้เกิดคำถามมากมายเมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL สำหรับการคืนภาษีทรัพย์สิน

เพื่อทำความเข้าใจเรื่องนี้อีกครั้ง เรามาตอบคำถามกัน:

• การหักเงินสำหรับการประกาศปีก่อนหน้าคืออะไร
• จำนวนเงินที่โอนมาจากปีที่แล้วมาจากไหน?
• มันคำนวณยังไงทั้งหมด
• วิธีกรอก 3-NDFL (จะเขียนอะไรและที่ไหนในการประกาศลองดูตัวอย่างโดยละเอียด)

คุณพร้อมหรือยัง? ซึ่งไปข้างหน้า!!

เริ่มต้นด้วยความจริงที่ว่าวลี "การหักเงินสำหรับการประกาศปีก่อนหน้า" หมายถึงหัวข้อ การหักทรัพย์สิน- และนั่นหมายความว่าคุณสามารถกลับมาได้ ภาษีเงินได้(หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เมื่อซื้อบ้านใดๆ:

• บ้าน,
• อพาร์ทเมน,
• ห้องพัก,
• ที่ดิน

และมีคำถามเกิดขึ้นอีกครั้ง:

• ภาษีเงินได้คืออะไร
• ฉันจะเอามันกลับมาได้อย่างไร

ภาษีเงินได้- นี่เป็นส่วนหนึ่งของกองทุนที่บุคคลทั่วไปจ่ายให้กับรัฐจากรายได้ของพวกเขา เรียกว่าภาษีเงินได้ก็ถูกแล้ว บุคคลหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อัตราภาษีนี้สำหรับพลเมืองรัสเซียคือ 13%

ตามกฎแล้ว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักไว้โดยตัวแทนภาษีซึ่งเป็นนายจ้าง

ตัวอย่างเช่น หากคุณได้รับเงินเดือน 10,000 รูเบิล นายจ้างมักจะหักภาษี 13% (1,300 รูเบิล) จากคุณ และคุณจะได้รับ 8,700 รูเบิลในมือของคุณ

รายได้เท่านี้ ภาษีที่ถูกปิดบังไว้จากคุณ สามารถส่งคืนได้.

วันนี้มีการลดหย่อนภาษี 5 แบบ:

• มาตรฐาน,
• ทางสังคม,
• คุณสมบัติ,
• มืออาชีพ
• และการหักหลักทรัพย์

เพื่อใช้ประโยชน์จากการหักทรัพย์สินและคืนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คุณต้องกรอกคำชี้แจง 3-NDFL.

คำถามแรกได้รับการจัดการแล้ว มาดูเรื่องที่สองกันดีกว่า

เพื่อความชัดเจนยิ่งขึ้น ฉันขอแนะนำให้ดูวิดีโอบทแนะนำในหัวข้อนี้หรืออ่านบทความต่อ

การหักเงินสำหรับการประกาศปีก่อนหน้ามาจากไหน?

ณ วันนี้ จำนวนเงินที่หักทรัพย์สินคือ RUB 2,000,000 และสามารถคืนได้ 13% ของจำนวนนี้ และนี่คือ 260,000 รูเบิล

ทีนี้มาเปรียบเทียบกับเงินเดือนโดยเฉลี่ยกันดีกว่า สมมติว่ามันคือ 25,000 รูเบิล ต่อเดือนหรือ 300,000 รูเบิล ต่อปี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีคือ 300,000 รูเบิล * 13% = 39,000 ถู

มาเปรียบเทียบกัน สิทธิประโยชน์ทางภาษี(2,000,000 รูเบิล) และรายได้ต่อปีของเรา (300,000)

ผลประโยชน์มากกว่ารายได้จริงของเราในปีนั้นมากกว่า 6 เท่า เป็นไปได้ยังไง?

ในปีที่ผ่านมาเราสามารถรับเงินคืนได้จากจำนวนจริง 300,000 รูเบิลเท่านั้น เช่น 39,000 ถู

เราจะเหลือผลประโยชน์อะไร 2,000,000 - 300,000 = 1,700,000 รูเบิล

เมื่อไหร่เราจะได้ใช้มันอีกครั้ง? ปีหน้าเท่านั้นเมื่อเรามีรายได้ใหม่แล้วจึงหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา!

ความสนใจ!

300,000 ถู - นั่นคือสิ่งที่มันเป็น การหักลดหย่อนสำหรับปีก่อนหน้าของการประกาศ

1,700,000 รูเบิล - นี้ จำนวนเงินที่ยกยอดไปในปีหน้า.

วิธีการคำนวณจำนวนเงินที่หักสำหรับปีก่อนหน้าที่ประกาศ

มาตอบคำถามยอดนิยมอีกข้อหนึ่ง: “จำนวนเงินที่โอนจากปีที่แล้วมาจากไหน?”

เราได้ดูตัวอย่างง่ายๆข้างต้นแล้ว มาทำให้ปัญหาซับซ้อนขึ้นและทำการคำนวณ

เราซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 3,000,000 รูเบิล เราสามารถใช้ประโยชน์จากการหักทรัพย์สิน RUB 2,000,000 ได้

ในปีแรก (ปีที่เราซื้ออพาร์ทเมนต์) เงินเดือนของเราอยู่ที่ 300,000 รูเบิล

ปีหน้าเราได้รับ 400,000 รูเบิล

และอีกหนึ่งปีต่อมารายได้ของเราก็กลายเป็น 500,000 รูเบิล

ความสนใจ! เรากำลังยื่นคำประกาศสำหรับปีที่ 3 นี้!

การแก้ปัญหาคณิตศาสตร์สำหรับชั้นประถมศึกษาปีที่ 1:

มาบวกรายได้ของเราในปีที่แล้ว:

300,000 + 400,000 = 700,000 ถู

การหักลดหย่อนสำหรับปีก่อนหน้าของการประกาศ

ฉันทำซ้ำอีกครั้งว่า 500,000 รูเบิล เราได้รับสำหรับปีที่ขณะนี้เรากำลังยื่นคำประกาศ 3-NDFL เช่น นี่คือจำนวนรายได้ปัจจุบัน ไม่ใช่ช่วงก่อนหน้า

มีปัญหาเล็กๆ อีกปัญหาหนึ่ง ทีนี้มาลบกัน:

2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 = 800,000 รูเบิล

จำนวนเงินนี้จะเป็น ยอดคงเหลือยกไปปีหน้า.

ที่นี่เราคำนึงถึงรายได้สำหรับปีปัจจุบันเพราะว่า มันจะใช้ในการประกาศปัจจุบันเมื่อคำนวณจำนวนเงินคืน ดังนั้นปีหน้าเราจะลดการหักเงินตามจำนวนที่ได้รับ

ฉันทำซ้ำ!

การหักเงินสำหรับการประกาศปีก่อนหน้าคือ 700,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่ยกยอดไปในปีถัดไปคือ RUB 800,000

ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ 3-NDFL

ตอนนี้เรามาดูตัวอย่างสดว่าควรกรอกบรรทัดใดในการประกาศ 3-NDFL เงื่อนไขของงานยังคงเหมือนเดิม รายได้สำหรับปีก่อนคือ 300,400,500,000 รูเบิลตามลำดับ

ดังนั้น, ปีที่ 1 - เราซื้ออพาร์ทเมนต์เมื่อปีที่แล้ว และนี่เป็นครั้งแรกที่เราได้รับการหักเงินสำหรับช่วงนี้

จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงในการซื้อที่อยู่อาศัยคือจำนวนการลดหย่อนภาษีเท่ากับราคาอพาร์ทเมนต์หรือ 2 ล้านรูเบิลหากราคาเกินจำนวนนี้

ขนาดของฐานภาษีคือรายได้ของเราสำหรับปี: 300,000 รูเบิล

ยอดคงเหลือของการหักภาษีทรัพย์สินยกยอดไปยังปีถัดไป: 2,000,000 - 300,000 = 1.7 ล้าน

กรอกรายละเอียดเพื่อ ปีที่ 2 .

จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยเป็นการหักซ้ำของเราจากการประกาศของปีที่แล้ว

จำนวนการหักทรัพย์สินที่ยอมรับสำหรับการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า นี่คือการหักเงินของเราสำหรับการประกาศในปีก่อนหน้า ตั้งแต่ปีที่แล้วรายได้อยู่ที่ 300,000 รูเบิล เราก็เขียนตัวเลขนี้ที่นี่ด้วย

ยอดคงเหลือของการหักภาษีทรัพย์สินที่โอนจากปีที่แล้ว: 1.7 ล้านรูเบิล

ขนาดของฐานภาษีคือรายได้ของเราสำหรับปี: 400,000 รูเบิล

จากจำนวนการลดหย่อนภาษี 2 ล้านเราลบรายได้ของเราสำหรับปีก่อน (เรามี 300,000) และสำหรับปัจจุบัน (นี่คือ 400,000) รวม: 2,000,000 - 300,000 - 400,000 = 1,300,000

ดี ปีที่ 3 .

จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงในการซื้อที่อยู่อาศัย - เราหักเงินซ้ำจากการประกาศของปีที่แล้ว

จำนวนการหักทรัพย์สินที่ยอมรับสำหรับการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า นี่คือการหักเงินของเราสำหรับการประกาศปีก่อนหน้า ปีที่แล้วรายได้อยู่ที่ 400,000 รูเบิล และปีก่อน 300,000 เราสรุปตัวเลขเหล่านี้และเขียนที่นี่ 700,000 รูเบิล

ยอดคงเหลือของการหักภาษีทรัพย์สินที่โอนจากปีที่แล้ว: 1.3 ล้านรูเบิล

ขนาดของฐานภาษีคือรายได้ของเราสำหรับปี: 500,000 รูเบิล

ยอดหักภาษีทรัพย์สินยกยอดไปปีหน้า: จำการหักเงินของเราได้ไหม?

จากจำนวนการลดหย่อนภาษี 2 ล้านเราลบรายได้ของเราสำหรับปีก่อน (เรามี 700,000) และสำหรับปัจจุบัน (นี่คือ 500,000) รวมทั้งหมด: 2,000,000 - 300,000 - 400,000 - 500,000 = 800,000

ในปีต่อ ๆ มาทั้งหมดการประกาศ 3-NDFL จะถูกกรอกตามโครงการเดียวกัน ดังนั้นเราจึงดำเนินการต่อไปทุกปีจนกว่าเราจะคืนภาษีที่หักจากเราครบถ้วน

หากคุณต้องการรับการคำนวณรายบุคคลในกรณีของคุณ คุณสามารถใช้บริการของผู้เชี่ยวชาญของเราได้