แผนภูมิภาษีรายได้ที่ใหญ่ที่สุดในโลก ภาษี: ใครจ่ายเท่าไหร่ในโลก

ผู้ซื้อชาวรัสเซียบางรายกำลังพิจารณาถึงโอกาสในการย้ายถิ่นฐานถาวรไปยังประเทศที่ซื้อ สำหรับบางคน การซื้ออพาร์ทเมนต์ บ้าน หรือธุรกิจสำเร็จรูปในประเทศใดประเทศหนึ่งในยุโรปถือเป็นขั้นตอนที่เป็นรูปธรรมในการได้รับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่

เจ้าของที่อยู่อาศัยในต่างประเทศในอนาคตคำนึงถึงอะไรเมื่อเลือกประเทศใดประเทศหนึ่ง? ตามกฎแล้วสิ่งเหล่านี้คือราคาอสังหาริมทรัพย์ ค่าครองชีพ ระดับรายได้ อัตราการจำนอง โอกาสในการสร้างอาชีพ ฯลฯ แต่เราขอแนะนำให้คุณใส่ใจกับจำนวนภาษีเงินได้ซึ่งอาจแตกต่างจากของเราอย่างสิ้นเชิง 13%.

ในประเทศของเรา เงินเดือน "สีเทา" และรายได้ที่ไม่เป็นทางการเป็นเรื่องปกติ แต่ในยุโรปเป็นเรื่องยากมากที่จะจ่ายสิ่งนี้ ที่นี่พวกเขาต่อสู้กับผู้หลบเลี่ยงภาษีอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น: ในรัฐของสหภาพยุโรป การชำระด้วยเงินสดมีจำกัด และการชำระที่ไม่ใช่เงินสดอยู่ภายใต้การควบคุมพิเศษ

ดังนั้นภาษีเงินได้ไม่ว่าจะสูงแค่ไหนในยุโรปจะต้องชำระด้วยจำนวนเงินที่ได้มาอย่างยากลำบาก

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศยุโรป

แน่นอนว่ามีประเทศพิเศษหลายแห่งที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาน้อยกว่าในรัสเซีย ตัวอย่างเช่น ในอาณาเขตของโมนาโก โดยทั่วไปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็นศูนย์ อย่างไรก็ตาม อย่าเพิ่งรีบเก็บกระเป๋า! ไม่ใช่ทุกคนที่สามารถรับมือกับมาตรฐานการครองชีพและราคาอสังหาริมทรัพย์ในท้องถิ่นได้ คุณพร้อมที่จะจ่ายเงินล้านยูโรสำหรับห้องแต่ละห้องในอพาร์ทเมนต์แล้วหรือยัง!

แหล่งเก็บภาษีในแง่นี้คือบัลแกเรีย โดยภาษีเงินได้อยู่ที่ 10% แม้ว่านี่จะเป็นประเทศตากอากาศโดยส่วนใหญ่ แต่ไม่เหมาะที่สุดสำหรับการทำธุรกิจและสร้างอาชีพที่ประสบความสำเร็จ แต่มาตรฐานการครองชีพที่นี่สูงกว่าในรัสเซียเล็กน้อย โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากรัสเซียจะย้ายไปบัลแกเรียจากภูมิภาคและไม่ใช่จาก "เมืองหลวง"

คำเตือนเล็กๆ น้อยๆ สำหรับชาวรัสเซียที่วางแผนจะยื่นขอใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในยุโรป:

ในทุกประเทศที่เป็นสมาชิกของสหภาพยุโรป การควบคุมภาษีมีความเข้มงวดมากกว่าในรัสเซียมาก และส่วนใหญ่สิ่งนี้ใช้ได้กับแต่ละบุคคล
หน่วยงานด้านภาษีของยุโรปจะตรวจสอบการรับภาษีจากชาวต่างชาติที่มีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในประเทศใดประเทศหนึ่งด้วยความระมัดระวังเป็นพิเศษ รัฐในสหภาพยุโรปที่ "มีราคาแพง" หลายแห่งได้แนะนำรายได้ภาษีขั้นต่ำจากผู้ยื่นขอใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ ตัวอย่างเช่น ในสหราชอาณาจักร ชาวต่างชาติจะต้องบริจาคเงินอย่างน้อย 50,000 ปอนด์ต่อปีเข้าคลังภาษี
อัตราภาษีมาตรฐานในบางพื้นที่ ประเทศในยุโรปไม่สามารถใช้ได้กับชาวต่างชาติที่มีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่เสมอไป
ประเทศในสหภาพยุโรปส่วนใหญ่จัดเก็บภาษีจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับภายในหรือนอกประเทศ ขั้นตอนนี้ยังใช้กับดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารด้วย

อัตราภาษีในโลกในทางปฏิบัติไม่ได้เพิ่มขึ้น และแม้ว่าทั่วโลกจะต้องดิ้นรนเพื่อ "การเพิ่มประสิทธิภาพทางการคลัง" แต่ก็มีหลายแห่งที่มีค่าเท่ากับศูนย์

จากข้อมูลของ KPMG ในปี 2549-2556 อัตราภาษีนิติบุคคลโดยเฉลี่ยในโลกลดลงจาก 27.5% เป็น 24.08% การลดลงดังกล่าวถูกบันทึกไว้ในทุกภูมิภาค: ใหญ่ที่สุดในเอเชีย (จาก 28.99% เป็น 22.49%), เล็กที่สุดใน อเมริกาใต้(จาก 29.07% เป็น 27.61%) เจ้าของสถิติในการลดภาระภาษีคือคูเวต ซึ่งในปี 2551 ได้เปลี่ยนจากระบอบการปกครองที่มีอัตราสูงสุด 55% มาเป็นระดับคงที่ 15%

ในช่วงเวลาเดียวกัน อัตราภาษีทางอ้อมทุกประเภททั่วโลกโดยเฉลี่ยเพิ่มขึ้นเล็กน้อย (จาก 15.69% เป็น 15.77%) ในแอฟริกา เอเชีย ยุโรป และโอเชียเนีย ตัวบ่งชี้เพิ่มขึ้น (อยู่ในช่วง 0.59 ถึง 1.67 เปอร์เซ็นต์) ในขณะที่อเมริกาเหนือและใต้ลดลง (2 และ 1.59 เปอร์เซ็นต์ ตามลำดับ) อัตราที่เพิ่มขึ้นที่สำคัญที่สุดแสดงอยู่ในฮังการี (จาก 20% เป็น 27%) และซูดาน (จาก 10% เป็น 17%) การลดลงที่ใหญ่ที่สุดคือในคาซัคสถานและศรีลังกา (จาก 15% เป็น 12%)

อัตราภาษีเงินได้เฉลี่ยสำหรับบุคคลในโลกในช่วงเจ็ดปีลดลง 1.24 จุดเปอร์เซ็นต์ (จาก 32.68% เป็น 31.44%) ในแอฟริกา อเมริกาเหนือ และใต้มีค่าสูงขึ้น (ในช่วง 0.04 ถึง 2.3 p.p.) ในเอเชีย ยุโรป และโอเชียเนีย มีค่าน้อยลง (ในช่วง 0.69 ถึง 2.75 p.p. ) ฮังการีมีความโดดเด่นด้วยการลดภาษีเงินได้จาก 36% เหลือ 16% ในทางกลับกัน อุรุกวัยได้แทนที่อัตราศูนย์ด้วยระดับก้าวหน้าด้วยระดับสูงสุดที่ 30%

มีเขตอำนาจศาลด้านภาษีห้าแห่งในโลกที่ไม่เรียกเก็บภาษีนิติบุคคลหรือภาษีทางอ้อม ได้แก่ บาฮามาส บาห์เรน เบอร์มิวดา เกิร์นซีย์ และหมู่เกาะเคย์แมน ประเทศเดียวที่ไม่มีภาษีอย่างเป็นทางการคือ DPRK

ในแง่ของระดับภาษีทั้งหมด แกมเบียเป็นผู้นำระดับโลกโดยสมบูรณ์ บริษัทที่มีเงื่อนไขในประเทศนี้ในปีที่สองของการดำเนินงานจะต้องจ่ายโดยเฉลี่ย 283.5% ของกำไรเชิงพาณิชย์ในรูปแบบของภาษีและเงินสมทบภาคบังคับ ระบบการบริหารภาษีแบบราชการส่วนใหญ่อยู่ในบราซิล การจัดทำและส่งรายงานและการชำระเงินที่เกี่ยวข้องต้องใช้เวลา 2,600 ชั่วโมงต่อปี ซึ่งก็คือ มากกว่า 108 วัน หรือ 325 วันทำการ

อัตราภาษีนิติบุคคลต่ำสุด

เอ็น	เขตอำนาจศาลภาษี	เสนอราคา (%)
1	มอนเตเนโกร	9
2	แอลเบเนีย	10
3	บอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา	10
4	บัลแกเรีย	10
5	ยิบรอลตาร์	10
6	มาซิโดเนีย	10
7	ปารากวัย	10
8	กาตาร์	10
9	มาเก๊า	12
10	โอมาน	12
11	ไซปรัส	12,5
12	ไอร์แลนด์	12,5
13	ลิกเตนสไตน์	12,5
14	จอร์แดน	14
15	จอร์เจีย	15
16	อิรัก	15
17	คูเวต	15
18	ลัตเวีย	15
19	ลิทัวเนีย	15
20	มอริเชียส	15
21	เซอร์เบีย	15

ที่มา: เคพีเอ็มจี

เขตอำนาจศาลที่มีอัตราภาษีนิติบุคคลเป็นศูนย์

อัตราภาษีทางอ้อมต่ำสุด*

เอ็น	เขตอำนาจศาล	เสนอราคา (%)
1	อารูบา (เนเธอร์แลนด์)	1,5
2	แคนาดา	5
3	ญี่ปุ่น	5
4	เจอร์ซีย์	5
5	ไนจีเรีย	5
6	แซงต์ มาร์ติน (ฝรั่งเศส)	5
7	ไต้หวัน	5
8	เยเมน	5
9	คูราเซา (เนเธอร์แลนด์)	6
10	ปานามา	7
11	สิงคโปร์	7
12	ประเทศไทย	7
13	โบแนร์, เซนต์เอิสทาทิอุส และ ซาบา (เนเธอร์แลนด์)	8
14	ลิกเตนสไตน์	8
15	สวิตเซอร์แลนด์	8
16	แองโกลา	10
17	ออสเตรเลีย	10
18	กัมพูชา	10
19	อียิปต์	10
20	อินโดนีเซีย	10
21	มาเลเซีย	10
22	ปาปัวนิวกินี	10
23	ปารากวัย	10
24	สาธารณรัฐเกาหลี	10
25	เวียดนาม	10

ที่มา: เคพีเอ็มจี

มีการระบุอัตราที่มีประสิทธิภาพสูงสุด

เขตอำนาจศาลที่มีอัตราภาษีทางอ้อมเป็นศูนย์*

เอ็น	เขตอำนาจศาล	เสนอราคา (%)
1	อัฟกานิสถาน	0
2	บาฮามาส	0
3	บาห์เรน	0
4	เบอร์มิวดา	0
5	หมู่เกาะเคย์แมน	0
6	ยิบรอลตาร์	0
7	เกิร์นซีย์	0
8	คูเวต	0
9	ลิวาย่า	0
10	มาเก๊า	0
11	โอมาน	0
12	กาตาร์	0
13	ซาอุดีอาระเบีย	0
14	ซีเรีย	0
15	ยูเออี	0
16	สหรัฐอเมริกา	0

*ภาษีทางอ้อมสากล - ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีการขาย ภาษีมูลค่าการซื้อขาย ฯลฯ บริหารจัดการโดยรัฐบาลกลาง

อัตราภาษีเงินได้ต่ำสุด

เอ็น	เขตอำนาจศาล	เสนอราคา (%)
1	แอลเบเนีย	10
2	บอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา	10
3	บัลแกเรีย	10
4	คาซัคสถาน	10
5	เบลารุส	12
6	มาเก๊า	12
7	รัสเซีย	13
8	จอร์แดน	14
9	คอสตาริกา	15
10	ฮ่องกง	15
11	ลิทัวเนีย	15
12	มอริเชียส	15
13	เซอร์เบีย	15
14	ซูดาน	15
15	เยเมน	15
16	ฮังการี	16
17	โรมาเนีย	16
18	แองโกลา	17
19	ยูเครน	17
20	มอนเตเนโกร	19
21	สโลวาเกีย	19

ที่มา: เคพีเอ็มจี

อัตราสูงสุดที่ระบุ

ระดับภาษีเฉลี่ยต่ำสุด

เอ็น	เขตอำนาจศาล	ระดับ (%)
1	มาซิโดเนีย	8,2
2	วานูอาตู	8,4
3	ติมอร์-เลสเต	11
4	กาตาร์	11,3
5	คูเวต	12,4
6	บาห์เรน	13,5
7	ซาอุดีอาระเบีย	14,5
8	ยูเออี	14,9
9	แซมเบีย	15,1
10	โคโซโว	15,4
11	เลโซโท	16
12	บรูไน	16,1
13	จอร์เจีย	16,4
14	ปาเลสไตน์	16,5
15	ซามัว	18,9
16	โครเอเชีย	19,8
17	ลักเซมเบิร์ก	20,7
18	มอนเตเนโกร	20,9
19	กัมพูชา	21,4
20	นามิเบีย	21,8

ที่มา: PricewaterhouseCoopers, ธนาคารโลก

ตัวบ่งชี้คำนวณโดยใช้วิธีการของรายงานการทำธุรกิจ

ระบบภาษีที่ใช้เวลาน้อยที่สุด

เอ็น	เขตอำนาจศาล	เวลา (ชั่วโมง)
1	ยูเออี	12
2	บาห์เรน	36
3	กาตาร์	41
4	ซานมารีโน	52
5	ลักเซมเบิร์ก	55
6	บาฮามาส	58
7	สวิตเซอร์แลนด์	63
8	โอมาน	68
9	ซาอุดีอาระเบีย	72
10	เซเชลส์	76
11	ฮ่องกง	78
12	ไอร์แลนด์	80
13	หมู่เกาะโซโลมอน	80
14	เอสโตเนีย	81
15	สิงคโปร์	82
16	อาร์เจนตินา	35
6	มอลตา	35
7	ซูดาน	35
8	แซมเบีย	35
9	ซินท์ มาร์เท่น (เนเธอร์แลนด์)	34,5
10	บราซิล	34
11	ปากีสถาน	34
12	เวเนซุเอลา	34
13	เบลเยียม	33,99
14	อินเดีย	33,99
15	ฝรั่งเศส	33,33
16	นามิเบีย	33
17	โมซัมบิก	32
18	อิตาลี	31,4
19-33	15 เขตอำนาจศาล	30

ในขณะที่รัฐบาลกำลังโต้แย้งว่าจะแนะนำภาษีเงินได้ในระดับก้าวหน้าหรือไม่ ไม่ว่าจะยกเว้นพลเมืองที่มีรายได้น้อยหรือไม่ก็ตาม AiF.ru พบว่าภาษีนี้มีการคำนวณอย่างไรในโลก

ใครไม่จ่าย?

มีคนโชคดีในโลกที่ไม่เสียภาษีเงินได้เลย

ในรัสเซียและอีกหลายประเทศ ยุโรปตะวันออก- ระดับภาษีแบน นั่นคืออัตราเดียวกันสำหรับบุคคลที่มีรายได้เท่าใดก็ได้ ในประเทศของเราคือ 13% เช่นเดียวกับในเบลารุสในลิทัวเนีย - 15% ในยูเครน - 18% ต่ำสุดอยู่ในคาซัคสถาน - 10% แต่ในประเทศส่วนใหญ่จะมีภาษีเงินได้แบบก้าวหน้า ยิ่งรายได้สูง อัตราก็จะยิ่งสูงขึ้น

รายได้ส่วนแรกจ่ายโดยผู้ที่มีรายได้ไม่เกิน 9,235 ดอลลาร์ต่อปี (769 ดอลลาร์ต่อเดือน) อย่างที่สองคือสำหรับผู้ที่มีรายได้ 418.4 พันดอลลาร์ต่อปี (34.5 พันดอลลาร์ต่อเดือน) นี่คือข้อจำกัดสำหรับคนโสด หากคำนวณภาษีสำหรับคู่สมรส ขีดจำกัดรายได้จะแตกต่างกัน คุณสามารถหักเงินได้หากคุณชำระค่าการศึกษาของบุตรหลาน เป็นเจ้าของบ้าน และชำระภาษีทรัพย์สินหรือดอกเบี้ยจำนองให้กับธนาคาร

ลักษณะเฉพาะของภาษีของอเมริกาคือการจ่ายให้กับสหพันธ์และรัฐ

ภาษีของรัฐบาลกลางมีผลบังคับใช้สำหรับทุกคน แต่บางรัฐได้ยกเลิกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว แต่นี่ไม่ได้หมายความว่าชีวิตที่นั่นถูกกว่า โดยปกติแล้ว การไม่มีภาษีเงินได้จะได้รับการชดเชยด้วยการชำระเงินภาคบังคับอื่นๆ ในระดับสูง

ลักษณะเด่นของภาษีเงินได้ของอังกฤษคือจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในปี 2560 สำหรับผู้ที่มีอายุต่ำกว่า 65 ปีที่มีรายได้ต่อปีสูงถึง 100,000 ปอนด์สเตอร์ลิง - 11,000 ปอนด์สเตอร์ลิง นั่นคือคุณต้องลบจำนวนนี้ออกจากรายได้ต่อปีของคุณ ส่วนที่เหลือจะเป็นฐานที่ต้องเสียภาษี อัตรามีดังนี้: สำหรับรายได้สูงถึง 33.5 พันปอนด์สเตอร์ลิง - 20% สำหรับรายได้สูงถึง 150,000 ปอนด์สเตอร์ลิง - 40% สำหรับรายได้มากกว่า 150,000 ปอนด์สเตอร์ลิง - 45%

หนีภาษี

ฝรั่งเศสถือเป็นประเทศที่มีระบบภาษีที่เข้มงวดที่สุดแห่งหนึ่ง ชาวฝรั่งเศสเองก็บ่นเรื่องจำนวนภาษีอยู่ตลอดเวลา และบางคนถึงกับหนีไปยังประเทศอื่นและจ่ายภาษีที่นั่น ชาวฝรั่งเศสมักจะกรอกการสำแดงรายได้ในเดือนกุมภาพันธ์และส่งไปที่สำนักงานภาษีท้องถิ่นทางไปรษณีย์ จะต้องระบุรายได้ทุกประเภทอย่างแน่นอน: เงินเดือน, ผลประโยชน์, กำไรจากการให้เช่าอพาร์ทเมนท์ ฯลฯ ทุกอย่างจะต้องระบุอย่างตรงไปตรงมาที่สุดเพราะเจ้าหน้าที่ภาษีจะยังคงพบรายได้ที่ไม่ได้นับบัญชีและกำหนดค่าปรับจำนวนมากสำหรับข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง

คุณสมบัติหลักภาษีเงินได้ในฝรั่งเศส - ความจริงที่ว่าสำหรับการคำนวณนั้นไม่ใช่บุคคลใดบุคคลหนึ่ง แต่เป็นครัวเรือนนั่นคือครอบครัว

คนโสดถือเป็นครอบครัวเดียวกัน และในการคำนวณภาษีสำหรับพวกเขาจะใช้ค่าสัมประสิทธิ์ 1 หากมีสามีและภรรยาในครอบครัวค่าสัมประสิทธิ์จะเป็น 2 คู่สมรสที่มีลูกหนึ่งคน - ค่าสัมประสิทธิ์ 2.5 เป็นต้น จำนวนรายได้ทั้งหมดคือ หารด้วยสัมประสิทธิ์นี้ แล้วคำนวณจากภาษีตามอัตรา

นั่นคือในฝรั่งเศสการเป็นโสดและไม่มีบุตรนั้นไร้ประโยชน์อย่างมาก ภาษีจะสูงที่สุด

ยิ่งมีลูกในครอบครัวมาก ภาษียิ่งถูกลง นี่คือรูปแบบหนึ่งของการสนับสนุนการเจริญพันธุ์

นอกจากนี้ยังสามารถลดขนาดของฐานภาษีและจำนวนภาษีได้ด้วยวิธีอื่น ตัวอย่างเช่น สามารถขอหักลดหย่อนได้หากคุณบริจาคเพื่อการกุศลหรือลงทุนในธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็ก, จ่ายค่าเล่าเรียนของบุตรหลานในโรงเรียนอนุบาลและโรงเรียน, ช่วยเหลือญาติผู้ไร้ความสามารถ, ใช้จ่ายในการซื้อเครื่องประหยัดพลังงานในบ้าน เป็นต้น ส่วนอัตราค่าเล่าเรียน รายได้ครัวเรือนต่อปีสูงถึง 9,710 ยูโร (หรือ 809 ยูโรต่อเดือน) ปลอดภาษี

ครัวเรือนที่มีรายได้สูงถึง 26,000 ยูโรต่อปี (2,234 ยูโรต่อเดือน) จ่ายอัตราภาษี 14% สูงถึง 71898 ยูโร - 30% สูงถึง 152898 ยูโร - 41% มากกว่า 152260 -41% นอกจากนี้รายได้ของชาวฝรั่งเศสที่ร่ำรวยยังต้องเสียภาษีเพิ่มเติมอีกด้วย จาก 250 ถึง 500,000 ยูโร - 3% จาก 500,000 ยูโร - 4% ภาษีที่มีชื่อเสียงสำหรับเศรษฐีตามที่รัฐรับ 75% ของรายได้จากผู้ที่มีรายได้มากกว่า 1 ล้านยูโรถูกยกเลิกแล้ว

ในปีที่ผ่านมา หัวข้อการแนะนำภาษีเงินได้ก้าวหน้าได้รับการถกเถียงกันอย่างถึงพริกถึงขิงในรัสเซีย ให้เราเตือนคุณว่า วันนี้มีสเกลคงที่ - ทุกคนจ่ายอัตราเดียว 13%โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับ ระดับโปรเกรสซีฟช่วยให้คุณเพิ่มอัตราสำหรับผู้ที่ได้รับผลกำไรส่วนเกิน ปัญหานี้ค่อนข้างเป็นที่ถกเถียงกัน เนื่องจากเจ้าหน้าที่ฝ่ายสนับสนุนรัฐบาลส่วนใหญ่ต่อต้าน "การเลือกปฏิบัติ" ต่อคนรวย ในขณะที่ประชาชน "เป็นผู้ใหญ่" แล้ว และเรียกร้องให้เพิ่มภาระภาษีสำหรับชนกลุ่มน้อยที่มีเงินทุนมหาศาล

ไม่ว่าในกรณีใด ปัญหาสังคมที่ร้ายแรงนี้ยังคงอยู่ในขั้นตอนของการอภิปรายเท่านั้น และในขณะที่รัฐบาลและรัฐสภายังคงถกเถียงกันในหัวข้อนี้ Careerist.ru ก็ตัดสินใจที่จะค้นหาว่าพลเมืองของประเทศอื่น ๆ ทั่วโลกจ่ายภาษีนี้อย่างไร และเราค่อนข้างประหลาดใจ เพราะมีหลายแบบจำลองในโลกที่ระบบภาษีของรัสเซียสามารถยืมได้สำเร็จ ยิ่งกว่านั้นเราจะพบบางสิ่งที่จะทำให้คุณประหลาดใจ: มีหลายประเทศที่มีความสุขอย่างตรงไปตรงมา ซึ่งประชาชนไม่ต้องเสียภาษีเลย- บางทีเราจะเริ่มต้นด้วยพวกเขา

สวรรค์ด้านภาษี

ในบรรดาประเทศที่มีความสุขที่สุดที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้พลเมืองของตน ประการแรกคือประเทศที่อุดมไปด้วยทรัพยากร เช่น สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ กาตาร์ บาห์เรน โอมาน และคูเวต มักคิดว่าผู้อยู่อาศัยก็ได้รับการยกเว้นเช่นกัน ซาอุดีอาระเบียซึ่งเป็นการเข้าใจผิด ภาษีอาจมีเพียงเล็กน้อย - เพียง 2.5% จากกำไรที่ได้รับ - แต่ยังคงมีอยู่ นอกจากนี้ อาณาเขตของโมนาโก บาฮามาส และเบอร์มิวดายังอ้างสถานะของ "สวรรค์แห่งภาษี" ที่แท้จริง มีการยกเว้นภาษีอยู่บ้างอย่างแน่นอน ตัวอย่างเช่น ในบาฮามาสและเบอร์มิวดา พลเมืองต้องจ่ายเอง เบี้ยประกันและในโมนาโกจะมีการเรียกเก็บภาษีจากพลเมืองชาวฝรั่งเศส อย่างไรก็ตามใน ขั้นตอนทั่วไปประชาชนส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นภาษีจริงๆ- แต่ไม่มีใครโชคดีเลย

ในหลายประเทศที่มีระดับภาษีแบบก้าวหน้า พลเมืองที่มีรายได้น้อยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้เช่นกัน จริงอยู่ ในกรณีนี้ คงเป็นการยืดเยื้อที่จะจำแนกพวกเขาว่าเป็นคนที่ “โชคดี” โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งเหล่านี้ถือเป็นชาวออสเตรเลียที่มีรายได้ต่ำกว่า 4.6 พันเหรียญสหรัฐต่อปี ชาวออสเตรียที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 12.5 พันเหรียญสหรัฐ ชาวบราซิลที่มีรายได้น้อยกว่า 5.3 พันเหรียญสหรัฐต่อปี เยอรมันที่มีรายได้น้อยกว่า 9 พันเหรียญสหรัฐ และอื่นๆ อีกมากมาย . ตัวอย่างเช่น ชาวสวีเดนที่มีรายได้น้อยกว่า 2.2 พันล้านดอลลาร์ในหนึ่งปี พูดตรงๆ จำนวนเงินไม่มีนัยสำคัญสำหรับสวีเดน แต่ใครก็ตามที่ได้รับน้อยไม่ต้องเสียภาษี ข้อจำกัดปลอดภาษีที่คล้ายกันนี้ถูกกำหนดไว้ในดินแดนมหัศจรรย์ของสิงคโปร์ ใช้ระบบภาษีอาณาเขต แต่โดยทั่วไป ใครก็ตามที่มีรายได้น้อยกว่า 16,000 ดอลลาร์ต่อปีหรือมีรายได้นอกประเทศสิงคโปร์จะได้รับการยกเว้นภาษี

โครงการที่คล้ายกันนี้ดำเนินการในสหราชอาณาจักร - อังกฤษยังมีขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษี - นี่คือ 11,000 ปอนด์เป็นที่น่าสังเกตว่าจำนวนเงินนี้จะไม่ถูกหักภาษีแม้ว่าพลเมืองจะมีรายได้มากกว่าอย่างมีนัยสำคัญ: ด้วยรายได้สูงถึง 100,000 ปอนด์ จำนวนเงินปลอดภาษีจะถูกหักออกจาก ฐานภาษี- ภาษีเงินได้จะจ่ายเฉพาะจำนวนเงินที่เหลือเท่านั้น ตัวอย่างเช่น เมื่อมีรายได้ 15,000 ปอนด์ในหนึ่งปี ภาษีจะจ่ายเพียง 4,000 ปอนด์เท่านั้น ในขณะเดียวกัน อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้ามีความสำคัญมากและมีจำนวน 20% สำหรับรายได้สูงสุด 35,000, 40% สำหรับรายได้สูงสุด 150,000, 45% สำหรับรายได้ทั้งหมดที่อยู่เหนือคุณสมบัติที่กำหนด

ผู้นำที่ก้าวหน้า

ควรสังเกตว่ามีการกำหนดอัตราภาษีเงินได้ก้าวหน้าในประเทศที่พัฒนาแล้วหลายประเทศทั้งในยุโรปและตะวันตกโดยทั่วไป เช่น สหรัฐอเมริกา ซึ่งอัตราภาษีผันผวนระหว่าง 10 ถึง 39.6%แน่นอนขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับ อัตราภาษีที่ต่ำกว่านั้นจ่ายโดยทุกคนที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 9.2 พันล้านดอลลาร์ ขีดจำกัดบนมีไว้สำหรับคนรวยโดยสมบูรณ์ซึ่งมีรายได้เกิน 418,000 ต่อปี อย่างไรก็ตาม สิ่งเหล่านี้เป็นข้อจำกัดสำหรับพลเมืองโสด คู่สมรสพวกเขาจ่ายในอัตราและวงเงินที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง นอกจากนี้ในสหรัฐอเมริกายังมีสาเหตุหลายประการ การหักภาษี- โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การมีผู้อยู่ในความอุปการะ การชำระค่าเล่าเรียน (ของคุณเองหรือของบุตรหลาน) การมีสินเชื่อจำนอง หรือการจ่ายภาษีทรัพย์สิน ในขณะเดียวกัน “เคล็ดลับ” ก็คือประชาชนจะต้องเสียภาษีพร้อมกันเช่นเดียวกับใน งบประมาณของรัฐบาลกลางและงบประมาณของรัฐ นอกจากนี้ ระบบภาษีของสหรัฐอเมริกายังซับซ้อนมากจนต้องใช้ทั้งบทความในการอธิบาย ดังนั้นเราจะอธิบายในรูปแบบทั่วไปเท่านั้น

ระบบภาษีของฝรั่งเศสก็เข้มงวดไม่น้อย ประชาชนเองก็บ่นอยู่ตลอดเวลาเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีจำนวนมากซึ่งหลายคนถึงกับต้องหนีออกนอกประเทศ (เช่น Gerard Depardieu ผู้ได้รับสัญชาติรัสเซีย) การคืนภาษีแบบดั้งเดิม ยื่นโดยประชาชนเกือบทั้งหมดในเดือนกุมภาพันธ์และมักจะระบุรายรับรายได้ทั้งหมดอย่างแน่นอน การปกปิดรายได้ เช่น รายได้จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์หรือการขายรถยนต์ มักถูกตรวจพบโดยหน่วยงานด้านภาษี หลังจากนั้นประชาชนจะต้องจ่ายค่าปรับร้ายแรง

เช่นเดียวกับในอเมริกา ภาษีเงินได้ในฝรั่งเศสมีลักษณะเฉพาะบางประการ ซึ่งมีเหตุผลหลายประการในหลายๆ ด้าน ดังนั้น, ภาษีเงินได้ไม่ได้เรียกเก็บจากพลเมืองรายใดรายหนึ่ง แต่เรียกเก็บจากครัวเรือน- นั่นคือภาษีจะจ่ายจากรายได้รวมของครอบครัว นอกจากนี้ยังมีการใช้ค่าสัมประสิทธิ์แยกกันขึ้นอยู่กับจำนวนสมาชิกในครอบครัว ดังนั้นจึงใช้ค่าสัมประสิทธิ์ 1 กับคนโสดถึง คู่สมรสดังนั้น - 2 หากมีลูก - ค่าสัมประสิทธิ์จะเป็น 2.5 เป็นต้น ค่าสัมประสิทธิ์นี้ใช้เพื่อหารฐานภาษีครัวเรือนด้วย หลังจากนั้นจึงคำนวณภาษี ปรากฎว่ายิ่งมีสมาชิกในครอบครัวที่ไม่มีรายได้ เช่น เด็ก ฐานภาษีก็จะยิ่งน้อยลง และภาษีที่จ่ายก็จะยิ่งน้อยลงไปด้วย นอกจากนี้ยังมีการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ใจบุญและนักลงทุน, ผู้ที่จ่ายค่าเล่าเรียน, ผู้อยู่ในอุปการะ, มีส่วนร่วมในระบบประหยัดพลังงาน ฯลฯ

สำหรับอัตราก้าวหน้า: ด้วยรายได้ต่อปี 9.7 พันยูโร จะไม่มีการจ่ายภาษี ด้วยรายได้สูงถึง 26,000 € - 14%, สูงถึง 71,000 € - 30%, สูงถึง 153,000 €และสูงกว่า - 41% สิ่งที่น่าสนใจคือสำหรับผู้ที่มีรายได้สูงถึง 250, 500 และมากกว่าพันยูโร ยังมีภาษีเพิ่มเติมอีก 3-4% ก่อนหน้านี้มีภาษีพิเศษสำหรับเศรษฐีด้วยแต่พวกเขาตัดสินใจละทิ้ง

เรามีอะไร?

การวิเคราะห์ระบบภาษีของตะวันตกช่วยให้เราสามารถสรุปได้ชัดเจน - ไม่มีอะไรผิดปกติกับภาษีเงินได้ก้าวหน้า - ประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่ใช้เพียงโครงการดังกล่าว เรามีอะไร? สำหรับประเทศหลังสหภาพโซเวียต อัตราภาษีแบบคงที่เป็นเรื่องปกติมากกว่า ตัวอย่างเช่น ในรัสเซีย ทุกคนจ่ายเงิน 13% ของเงินเดือน ชาวเบลารุสจ่ายเงินจำนวนเท่ากัน ตัวอย่างเช่น ในลิทัวเนีย พวกเขาจ่ายไปแล้ว 15% ในยูเครน 18% ในเอสโตเนีย 21% และในลัตเวียก็ยังจ่าย 23% ในบางประเทศโดยเฉพาะ ในรัสเซียพวกเขาได้พยายามที่จะแนะนำภาษีเงินได้ก้าวหน้าแล้ว - มีผลบังคับใช้จนถึงปี 2544- แต่ตามที่เจ้าหน้าที่อธิบายสังคมยังไม่พร้อม ทุนจำนวนมากไม่ต้องการจ่ายเงินมากกว่าประชากรที่ยากจนอยู่แล้วจึงเริ่มเข้าสู่เงามืดจำนวนมาก ไม่มีใครอธิบายว่าหน่วยงานด้านภาษีกำลังทำอะไรอยู่ในขณะนั้น

ไม่ว่าในกรณีใด ภาษีก็ถูกยกเลิก ทุกคนเริ่มจ่ายในอัตราเดียวกัน และทุนก็ค่อยๆ โผล่ออกมาจากเงามืด อย่างไรก็ตามใน ปีที่ผ่านมาท่ามกลางช่องว่างขนาดใหญ่ของรายได้ระหว่างประชากรส่วนใหญ่และ "ระดับสูง" ความไม่เท่าเทียมทางชนชั้นที่เกี่ยวข้อง วิกฤตเศรษฐกิจอย่างฉับพลัน และการขาดดุลงบประมาณในประเทศ ปัญหาการเก็บภาษีแบบก้าวหน้ามีความเกี่ยวข้องอีกครั้ง- ไม่เพียงแต่นักเคลื่อนไหวทางสังคมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเจ้าหน้าที่และแม้แต่เจ้าหน้าที่ของรัฐก็เริ่มพูดถึงเรื่องนี้อีกครั้ง ตัวอย่างเช่น ในรัฐบาล ทุกคนมั่นใจว่านี่เป็นเรื่องไร้สาระโดยสิ้นเชิง พวกเขาบอกว่าเรามีผู้คน 15 ล้านคนที่ไม่เสียภาษีจากเงินเดือนของพวกเขา และเป็นการดีกว่าที่จะจัดการกับพวกเขามากกว่า... เพื่อรับเงินทุนที่ขาดหายไปจากเมืองหลวงขนาดใหญ่ อย่างไรก็ตาม ตรรกะของเจ้าหน้าที่ชัดเจน - พวกเขาและผู้ติดตามจะต้องจ่ายเงินเพิ่ม...

ในทางตรงกันข้ามสมาชิกรัฐสภายืนกรานในนวัตกรรมดังกล่าว ตัวอย่างเช่น ผู้แทนล่าสุดของพรรคคอมมิวนิสต์แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ตามข้อเสนอของพวกเขา ประชาชนควรแบ่งออกเป็น 4 ประเภท ขึ้นอยู่กับขนาดรายได้ ขอให้ผู้ที่ยากจนที่สุดจ่ายเพียง 5% ในขณะที่ประชาชนที่ได้รับรายได้ส่วนเกินจะถูกขอให้จ่าย 1.6 ล้าน + 25% ของรายได้ มากกว่า 10 ล้านรูเบิล เมื่อเปรียบเทียบกับอัตราภาษีบางประเทศในประเทศตะวันตก วิธีการนี้ถือว่าเสรีนิยมมาก ตามที่ผู้เขียนระบุ มาตรการดังกล่าวจะอนุญาต เนื่องจากมีคนจำนวนจำกัด - มีเพียงชาวรัสเซียประมาณ 35,000 คนเท่านั้น เพิ่มการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1.25 ล้านล้านรูเบิล- แม้ว่าในปัจจุบันอัตราการรวบรวมรวมจะอยู่ที่ 3 ล้านล้านรูเบิลเท่านั้น แต่อย่างที่เราเห็นเจ้าหน้าที่ต่อต้านมัน จะว่ายังไงล่ะสังคมไม่พร้อมอีกแล้วใช่ไหม!

สำหรับประเทศที่มีระดับภาษีแบบก้าวหน้า จะใช้อัตราภาษีสูงสุด ระดับการจัดเก็บภาษีแบบก้าวหน้าซึ่งจัดให้มีการชำระเงินเพิ่มขึ้นเมื่อรายได้เพิ่มขึ้นจากมุมมองของความยุติธรรมทางสังคมมีสิทธิ์ที่จะมีชีวิตเนื่องจากจะป้องกันการแบ่งชั้นของสังคม อีกด้านหนึ่ง ระดับสูงอัตราภาษีสำหรับพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูงนำไปสู่การย้ายถิ่นฐานไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำกว่า หรือการหลีกเลี่ยงภาษี - โครงการเงินเดือน "สีเทา" และ "สีดำ"

อัตราภาษีเงินได้สูงสุดถูกบันทึกไว้ในสวีเดนที่มุ่งเน้นสังคม - 56.4% ซึ่งเกิดขึ้นที่หนึ่งในการจัดอันดับ ในหลาย ๆ ด้านอัตรานี้ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้นำไปสู่การไหลออกจากประเทศของอาชีพบางอาชีพที่เป็นที่ต้องการของตลาดที่มีเงินเดือนสูง อันดับที่สองในการจัดอันดับตกเป็นของเบลเยียม โดยอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดอยู่ที่ 53.7% เนเธอร์แลนด์อยู่ในอันดับที่สาม (52.0%) รองลงมาคือเดนมาร์กและออสเตรียด้วยอัตราภาษี 51.5% และ 50.0% (เท่ากันใน สหราชอาณาจักร) รัสเซียซึ่งมีขนาดภาษีคงที่และอัตรา 13% อยู่ในอันดับที่ 34 จากทั้งหมด 37 ตำแหน่ง (อันดับที่ 4 จากล่างสุดของการจัดอันดับ) ภาษีเงินได้ต่ำกว่าประเทศของเราเฉพาะในเบลารุส (12.0%) บัลแกเรียและคาซัคสถาน (คนละ 10.0%)

ภาระภาษีรวมจากเงินเดือนของพลเมือง ซึ่งสามารถกำหนดเป็นผลรวมของการจ่ายภาษีเงินได้และการชำระเบี้ยประกัน จะแตกต่างกันไปอย่างมากในแต่ละประเทศ ในรัสเซียเบี้ยประกันตั้งแต่ปี 2554 มีจำนวน 34% ของจำนวนเงินคงค้าง ค่าจ้าง(จนถึงปี 2010 เป็นภาษีสังคมแบบครบวงจร) ด้วยเงิน 50,000 รูเบิลที่จ่ายให้กับพนักงานด้วยตนเอง เงินเดือนอย่างเป็นทางการ ภาษีรวมของพนักงานจะอยู่ที่ 7.47 พัน (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) บวก 19.5 พันรูเบิล เบี้ยประกันที่นายจ้างจ่าย โดยรวมแล้วด้วยเงินเดือนสุทธิ 50,000 รูเบิล ต้นทุนรวมในการจ่ายพนักงานหนึ่งคนจะเท่ากับ 77,000 รูเบิล ภาระภาษีสำหรับค่าจ้างคือ 27,000 รูเบิล (ค่าประกันสังคมและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) หรือ 35.1% ของค่าแรงทั้งหมด นี่คือ 35.1% ซึ่งเป็นระดับภาษี (สูงสุดไม่รวมการหักภาษีที่เป็นไปได้ ฯลฯ ) ที่ต้องชำระเป็นค่าจ้างในรัสเซีย เป็นประจำทุกปี สำหรับประเภทของพลเมืองที่ได้รับค่าตอบแทนสูง ระดับนี้จะลดลงเล็กน้อย เนื่องจาก จากจำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่สนับสนุน รายบุคคลเกิน 463,000 รูเบิล โดยจะคำนวณสะสมตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงิน จะไม่มีการเรียกเก็บเบี้ยประกัน โดยพื้นฐานแล้วภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันเป็นภาษีที่แตกต่างกันสองแบบ - ภาษีแรกจ่ายโดยพนักงานและองค์กรทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี ภาษีที่สอง - โดยองค์กร แต่ในความเป็นจริงในการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน บริษัทจะต้องรวมการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นค่าใช้จ่ายด้วย

ผู้เชี่ยวชาญจาก RIA-Analytika RIA Novosti จัดอันดับประเทศในยุโรปในแง่ของภาระภาษีรวมต่อรายได้ของพลเมืองโดยอิงจากข้อมูล Eurostat ที่เผยแพร่ในเดือนมิถุนายน 2554 ในระดับภาระภาษีต่อรายได้แรงงานของพลเมืองสหภาพยุโรป (อัตราส่วนของรายได้ ภาษีและการจ่ายเงินทางสังคมที่จ่ายให้กับฐานภาษีตามผลของปี 2552) ในความเป็นจริง ตัวเลขเหล่านี้เป็น "ภาษี" ที่เกิดขึ้นจริงจากเงินเดือนของพลเมือง เมื่อนำมาพิจารณาด้วย ประเภทต่างๆภาษีและเงินสมทบให้กับ ประเทศต่างๆ- นอกจากนี้ยังช่วยให้เราคำนึงถึงปัจจัยของระดับก้าวหน้าด้วย กล่าวคือข้อเท็จจริงที่ว่าไม่ใช่ทุกคนที่จะจ่ายในอัตราสูงสุด ดังนั้น “ภาษีเงินเดือน” สุดท้ายในบางประเทศจึงต่ำกว่าภาษีเงินได้อย่างมาก

ตามตัวบ่งชี้นี้ อิตาลีครองอันดับหนึ่งในยุโรปโดยมีส่วนแบ่งภาษีและการจ่ายเงินทางสังคมในกองทุนค่าจ้างที่ 42.6% เบลเยียมอยู่อันดับที่ 2 โดยมีภาระภาษี 41.5% ห้าอันดับแรกยังรวมถึงฝรั่งเศส (41.5%) ฮังการี (41.1%) และฟินแลนด์ (40.4%) ค่าเฉลี่ยของยุโรปอยู่ที่ 32.3% โดยภาระภาษีนั้นสูงกว่าใน 16 ประเทศในการจัดอันดับ ในแง่ของภาระในรูปภาษีและเงินสมทบเงินเดือน รัสเซียอยู่ในรายชื่อตรงกลางรองจากเนเธอร์แลนด์และเดนมาร์ก

ระดับภาระต่ำสุดในบรรดาประเทศที่คำนวณตัวบ่งชี้คือมอลตา (20.2%) โปรตุเกส (23.1%) โรมาเนีย (24.3%) สหราชอาณาจักร (23.1%) และบัลแกเรีย (25.5%) ในแง่ของภาษีและเงินสมทบกองทุนต่างๆ นายจ้างในประเทศเหล่านี้จะทำงานได้ง่ายที่สุด