องค์กรสมัคร บัญชี 50 "แคชเชียร์“หากพวกเขาใช้เงินสดในการทำกิจกรรม บัญชีมีความสำคัญที่สุดหากรายได้ขององค์กรเป็นเงินสด (องค์กรการค้าและบริการ)

หากบริษัทไม่มีเงินสดรับ บัญชี 50 แคชเชียร์ยังใช้สำหรับการชำระเงินร่วมกันเป็นเงินสด ตัวอย่างเช่น เงินเดือนของพนักงานจะไม่ถูกโอนไปยังบัตร แต่จะออกเป็นเงินสด เงินที่รับผิดชอบอยู่ในมือ เงินกู้ เงินปันผล และอื่นๆ จะออกเป็นเงินสด

บัญชี 50 แคชเชียร์เปิดใช้งานอยู่ ในงบดุลจะแสดงในสินทรัพย์: ในส่วนที่ II สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนในบรรทัด "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด"

คำสั่ง 50 นับ

คำแนะนำสำหรับการประยุกต์ใช้กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรตามคำสั่งของวันที่ 31 ตุลาคม 2000 N 94n

บัญชี 50 "แคชเชียร์" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

ในบัญชี 50 บัญชีย่อย "แคชเชียร์" สามารถเปิดได้:

50-1 "แคชเชียร์ขององค์กร"

50-2 "โต๊ะทำงานเงินสด"

50-3 "เอกสารเงิน" เป็นต้น

ในบัญชีย่อย 50-1 "แคชเชียร์ขององค์กร"เงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร เมื่อองค์กรทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศ จะต้องเปิดบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องสำหรับบัญชี 50 "แคชเชียร์" สำหรับการลงบัญชีแยกกันของการเคลื่อนไหวของเงินสดแต่ละสกุลเงินต่างประเทศ

ในบัญชีย่อย 50-2 "โต๊ะทำงานเงินสด"ความพร้อมใช้และการเคลื่อนย้ายเงินที่โต๊ะเงินสดของสำนักงานสินค้า (ท่าจอดเรือ) และสถานที่ปฏิบัติงาน จุดแวะพัก การข้ามแม่น้ำ เรือ สำนักงานตั๋วและสัมภาระของท่าเรือ (ท่าจอดเรือ) สถานี สำนักงานขายตั๋ว โต๊ะเงินสดของที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ . จะนำมาพิจารณา เปิดโดยองค์กร (โดยเฉพาะองค์กรการขนส่งและการสื่อสาร) หากจำเป็น

ในบัญชีย่อย 50-3 เอกสารเงินสดแสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ ตั๋วสัญญาใช้เงิน ตั๋วเครื่องบินแบบชำระเงิน และเอกสารทางการเงินอื่นๆ เอกสารทางการเงินจะถูกบันทึกในบัญชี 50 "แคชเชียร์" ในจำนวนต้นทุนการได้มาจริง การบัญชีวิเคราะห์เอกสารทางการเงินดำเนินการตามประเภท

โดยเดบิตบัญชี 50 "แคชเชียร์" แสดงถึงการรับเงินและเอกสารทางการเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

โดยเงินกู้บัญชี 50 "แคชเชียร์" แสดงถึงการชำระเงินและการออกเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

การผ่านรายการทั่วไปในบัญชี 50

โดยเดบิตบัญชี

	เดบิต	เครดิต
โอนเงินจากโต๊ะเงินสดปฏิบัติการไปที่หลัก	50	50
รับเงินจากบัญชีกระแสรายวันไปยังแคชเชียร์	50	51
รับเงินตราต่างประเทศจากบัญชีเงินตราต่างประเทศไปยังโต๊ะเงินสด	50	52
รับเงินจากบัญชีธนาคารพิเศษไปยังแคชเชียร์	50	55
รับเงินสดระหว่างทางที่แคชเชียร์	50	57
ซัพพลายเออร์คืนเงินที่จ่ายมากเกินไปให้กับพวกเขา	50	60
รับเงินสดจากผู้ซื้อ	50	62
รับเงินล่วงหน้าที่โต๊ะเงินสดจากผู้ซื้อ	50	62-1
เงินสดรับที่โต๊ะเงินสดภายใต้สัญญาเงินกู้ระยะสั้น	50	66
เงินสดรับที่โต๊ะเงินสดภายใต้สัญญาเงินกู้ระยะยาว	50	67
คืนเงินที่ไม่ได้ใช้ที่ออกภายใต้รายงาน	50	71
พนักงานคืนเงินกู้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กร	50	73-1
พนักงานชดใช้ค่าเสียหายของวัสดุ	50	73-2
มีการบริจาคให้กับทุนจดทะเบียนเป็นเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กร	50	75-1
รับเงินประกันที่โต๊ะเงินสดขององค์กร	50	76-1
รับเงินสดจากการเรียกร้องที่รับรู้	50	76-2
เงินสดที่ได้รับเป็นเงินสดจากเงินปันผลจากการเข้าร่วมในองค์กรอื่นหรือตามข้อตกลงร่วมกิจกรรม	50	76-3
โต๊ะเงินสดรับเงินสดจากสาขาที่จัดสรรให้ยอดคงเหลือต่างหาก	50	79-2
แคชเชียร์รับเงินสดจากสำนักงานใหญ่	50	79-2
แคชเชียร์ได้รับเงินสดจากกำไรที่ถึงกำหนดชำระตามข้อตกลงการจัดการทรัสต์ของทรัพย์สิน	50	79-3
ได้รับเงินสดในความไว้วางใจ	50	79-3
รับเงินในแคชเชียร์เพราะเงินสมทบตามสัญญาร่วมกิจกรรม	50	80
ได้รับเงินทุนเป้าหมาย	50	86
เงินสดรับเงินสำหรับสินค้าที่ขาย (สินค้า งาน บริการ)	50	90-1
เงินสดรับเงินจากการขายทรัพย์สินอื่น (รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ)	50	91-1
ส่วนเกินดุลเงินสดสะท้อนจากสินค้าคงคลัง	50	91-1
ส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกของเงินสดสกุลเงินต่างประเทศรวมอยู่ในรายได้อื่น	50	91-1
เงินสดรับเข้าบัญชีรายได้รอตัดบัญชี	50	98-1
เงินสดรับเงินที่ได้รับฟรี	50	98-2

ตามเครดิตบัญชี

เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ	เดบิต	เครดิต
เงินจากเครื่องบันทึกเงินสดจะฝากเข้าบัญชีกระแสรายวัน	51	50
เงินตราต่างประเทศที่ฝากจากโต๊ะเงินสด	52	50
เงินสดที่ฝากเข้าบัญชีธนาคารพิเศษ	55	50
เงินสดโอนให้คู่สัญญา	57	50
ซื้อหุ้นเป็นเงินสด	58-1	50
ซื้อตราสารหนี้เป็นเงินสด	58-2	50
ให้สินเชื่อเงินสด	58-3	50
ชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์แล้ว	60	50
การชำระเงินล่วงหน้าที่ออกให้กับซัพพลายเออร์จากเครื่องบันทึกเงินสด	60	50
จ่ายเกินโดยซัพพลายเออร์คืน	62	50
คืนเงินล่วงหน้าที่ผู้ซื้อชำระแล้ว	62	50
ชำระคืนเงินกู้หรือดอกเบี้ยจากโต๊ะเงินสด	66	50
บัตรกำนัลที่จ่ายโดยกองทุนประกันสังคมออกให้กับพนักงาน	69-1	50
เงินเดือน (เงินปันผล) ที่จ่ายจากโต๊ะเงินสดให้กับพนักงาน	70	50
เงินสดออก	71	50
ให้เงินกู้ยืมแก่พนักงาน	73-1	50
เงินปันผลที่จ่ายให้กับผู้ก่อตั้งจากโต๊ะเงินสด	75-2	50
เงินเดือนที่ฝากจ่าย	76-4	50
หุ้นของตัวเองไถ่ถอนจากผู้ถือหุ้นเป็นเงินสด	81	50
ค่าส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นค่าลบของเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่นแล้ว	91-2	50
ระบุการขาดแคลนในเครื่องบันทึกเงินสดระหว่างสินค้าคงคลัง	94	50

โต๊ะเงินสดสำหรับการดำเนินงานสามารถใช้ได้ไม่เฉพาะกับสถาบันการธนาคารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงองค์กรการค้าด้วย ในทั้งสองกรณี ถือว่าโต๊ะเงินสดอยู่ห่างจากสำนักงานกลางขององค์กร และเงินที่ได้รับหลังจากปิดกะงานจะถูกโอนไปยังโต๊ะเงินสดหลักของบริษัท ข้อบังคับทางกฎหมายของประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานประเภทการดำเนินงานของโต๊ะเงินสดสำหรับองค์กรธุรกิจดำเนินการโดยบทบัญญัติของเอกสารต่อไปนี้:

คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย "ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด" ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210-U (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 19 มิถุนายน 2017)

กฎหมายว่าด้วย CCP ลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 ฉบับที่ 54-FZ (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 3 กรกฎาคม 2018)

กฎสำหรับการดำเนินงานของ KKM ซึ่งได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ฉบับที่ 104 ของวันที่ 30/8/2536

เมื่อออกเงินให้กับโต๊ะเงินสดแคชเชียร์จะจัดทำคำสั่งค่าใช้จ่าย

แคชเชียร์อาวุโสดูแลสมุดบัญชีสำหรับเงินสดที่ออกและรับ

เงินในโต๊ะเงินสดสำหรับการดำเนินงานอาจยังคงอยู่หลังจากปิดกะแล้ว โดยที่โต๊ะเงินสดตั้งอยู่ในหน่วยโครงสร้างที่แยกจากกันและมีการกำหนดวงเงินเงินสดแยกต่างหากไว้ ในกรณีอื่นๆ ขีดจำกัดเครื่องบันทึกเงินสดจะคำนวณเพียงอย่างเดียวสำหรับโต๊ะเงินสดหลัก และแคชเชียร์อาวุโสจะได้รับคำแนะนำให้ติดตาม หากหลังจากผ่านรายการเงินจากโต๊ะเงินสดที่ดำเนินการทั้งหมดแล้ว เกินขีดจำกัด แคชเชียร์อาวุโสมีหน้าที่ตรวจสอบให้แน่ใจว่าส่วนเกินนั้นเข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัท ความแตกต่างที่สำคัญคือบัญชีเงินสดควรเป็นหนึ่งเดียว โดยไม่คำนึงถึงการมีหรือไม่มีโต๊ะเงินสดสำหรับปฏิบัติการในองค์กร

บัญชีเงินสดดำเนินงาน

เพื่อสะท้อนถึงเงินที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดสำหรับการดำเนินงานของบริษัทที่ร้านค้าปลีกและที่ออกโดยพนักงานแคชเชียร์ บัญชีย่อย 50.02 จะถูกใช้ มีการใช้งานการรับเงินจะแสดงเป็นเดบิตและค่าใช้จ่ายได้รับการแก้ไขในการหมุนเวียนเครดิต สำหรับแต่ละร้านที่มีเครื่องบันทึกเงินสด คุณต้องสร้างบัญชีย่อยแยกต่างหาก บัญชีย่อยการวิเคราะห์สามารถเชื่อมโยงกับแคชเชียร์ ร้านค้าปลีก แผนกแยกต่างหาก

จดหมายโต้ตอบหลัก:

เมื่อได้รับเงินสดที่โต๊ะเงินสดดำเนินการโดยการถอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันในธนาคาร รายการจะทำระหว่างเดบิตของบัญชี 50.02 และเครดิต 51 ของบัญชี D50.02 - K 51

การผ่านรายการเงินโดยผู้ประกอบการแคชเชียร์เมื่อได้รับเงินจากผู้ซื้อจะแสดงในการผ่านรายการ D50.02 - K62

การจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์จากเงินที่ถืออยู่ในโต๊ะเงินสดสำหรับการดำเนินงานจะถูกบันทึกในบัญชีโดยการติดต่อทางจดหมาย D60 - K50.02

หากผู้ประกอบการแคชเชียร์ออกเงินสดให้กับพนักงานของ บริษัท ในรายงานจะมีการบันทึก D71 - K50.02

เคาน์เตอร์เงินสดดำเนินงานของธนาคารนอกศูนย์เงินสด

สถาบันสินเชื่อเปิดโต๊ะเงินสดนอกโต๊ะเงินสดเพื่อปรับปรุงคุณภาพการบริการลูกค้า ทำให้สามารถให้บริการแก่บุคคลและลูกค้าองค์กรเพื่อรับและออกเงินสดนอกสำนักงานใหญ่ของธนาคาร ตารางการทำงานของโต๊ะเงินสดดังกล่าวและขั้นตอนการโต้ตอบข้อมูลกับสำนักงานใหญ่ควรถูกควบคุมโดยเอกสารการบริหารภายใน

โต๊ะเงินสดของธนาคารปฏิบัติการสามารถแบ่งออกเป็นหลายประเภท:

ขาเข้า;

วัสดุสิ้นเปลือง;

ตอนเย็น.

โต๊ะเงินสดดังกล่าวสามารถทำหน้าที่รับเงินสดเพื่อชำระค่าสาธารณูปโภค การซื้อและขายเงินตราต่างประเทศ การออกเงินสด บัตรบริการที่ออกให้บุคคล ฯลฯ (ข้อ 9.8 ของคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 เมษายน 2010 ฉบับที่ 135-I)

บัญชีในส่วนนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการมีอยู่และการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศที่เป็นเงินสด การชำระเงิน สกุลเงิน และบัญชีอื่น ๆ ที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อในประเทศและต่างประเทศ ตลอดจนหลักทรัพย์ การชำระเงิน และเงิน เอกสาร

เงินสดในสกุลเงินต่างประเทศและการทำธุรกรรมกับพวกเขาจะถูกบันทึกในบัญชีของส่วนนี้เป็นรูเบิลในจำนวนที่กำหนดโดยการแปลงสกุลเงินต่างประเทศในลักษณะที่กำหนด ในเวลาเดียวกัน เงินและธุรกรรมเหล่านี้จะแสดงเป็นสกุลเงินของการชำระบัญชีและการชำระเงิน

บัญชี 50 "แคชเชียร์"

บัญชี 50 "แคชเชียร์" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

ในบัญชี 50 บัญชีย่อย "แคชเชียร์" สามารถเปิดได้:

• 50-1 "แคชเชียร์ขององค์กร"
• 50-2 "โต๊ะทำงานเงินสด"
• 50-3 "เอกสารเงิน" เป็นต้น

ในบัญชีย่อย 50-1 "สำนักงานเงินสดขององค์กร" จะพิจารณาเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กร เมื่อองค์กรทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศ จะต้องเปิดบัญชีย่อยที่เหมาะสมสำหรับบัญชี 50 "แคชเชียร์" สำหรับการบัญชีแยกต่างหากของการเคลื่อนไหวของเงินสดแต่ละสกุลเงินต่างประเทศ

บัญชีย่อย 50-2 "โต๊ะทำงานเงินสด" คำนึงถึงความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดของสำนักงานสินค้า (ท่าจอดเรือ) และสถานที่ปฏิบัติงานจุดแวะพักการข้ามแม่น้ำเรือสำนักงานตั๋วและกระเป๋าเดินทางของท่าเรือ (ท่าจอดเรือ) ), สถานี, ตู้เก็บตั๋ว, เคาน์เตอร์เงินสด, ที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ เปิดโดยองค์กร (โดยเฉพาะองค์กรด้านการขนส่งและการสื่อสาร) หากจำเป็น

บัญชีย่อย 50-3 "เอกสารการเงิน" คำนึงถึงแสตมป์แสตมป์อากรของรัฐตั๋วสัญญาใช้เงินค่าตั๋วเครื่องบินและเอกสารทางการเงินอื่น ๆ ที่อยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กร เอกสารทางการเงินถูกบันทึกในบัญชี 50 "แคชเชียร์" ในจำนวนต้นทุนการได้มาจริง การบัญชีวิเคราะห์เอกสารทางการเงินดำเนินการตามประเภท

เดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" แสดงถึงการรับเงินและเอกสารทางการเงินในโต๊ะเงินสดขององค์กร เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" แสดงถึงการชำระเงินและการออกเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

บัญชี 50 "แคชเชียร์" สอดคล้องกับบัญชี:

โดยเดบิตด้วยเครดิต

• 50 แคชเชียร์ 50 แคชเชียร์
• 51 บัญชีการชำระบัญชี 51 บัญชีการชำระบัญชี
• 52 บัญชีสกุลเงิน 52 บัญชีสกุลเงิน
• 55 บัญชีพิเศษใน 55 บัญชีพิเศษใน

ธนาคาร ธนาคาร

• 57 โอนระหว่างทาง 57 โอนระหว่างทาง
• 60 เจ้าหนี้การค้าและ 58 การลงทุนทางการเงิน

ผู้รับเหมา 60 ข้อตกลงกับซัพพลายเออร์และ

62 การชำระหนี้กับผู้ซื้อและผู้รับเหมา

ลูกค้า 62 การชำระหนี้กับผู้ซื้อและ

66 การชำระหนี้สำหรับลูกค้าระยะสั้น

สินเชื่อและเงินกู้ยืม 66 การชำระหนี้ระยะสั้น

67 การชำระหนี้เงินกู้ยืมระยะยาว

สินเชื่อและสินเชื่อ 68 การคำนวณภาษีและ

71 การชำระค่าธรรมเนียมที่รับผิดชอบ

บุคคล 69 การตั้งถิ่นฐานเพื่อสังคม

73 บัญชีเจ้าหนี้ประกันและเจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัย

ปฏิบัติการอื่นๆ 70 การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรสำหรับ

• 75 ข้อตกลงกับผู้ก่อตั้งค่าจ้าง
• 76 การตั้งถิ่นฐานที่แตกต่างกัน 71 การตั้งถิ่นฐานที่รับผิดชอบ

ลูกหนี้และเจ้าหนี้

79 ในฟาร์ม 73 การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากรสำหรับ

การชำระเงินสำหรับการทำธุรกรรมอื่น ๆ

• 80 ทุนจดทะเบียน 75 การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง
• 86 เป้าหมายการจัดหาเงินทุน 76 การชำระหนี้ที่แตกต่างกัน
• 90 การขายโดยลูกหนี้และเจ้าหนี้
• 91 รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น 79 ในฟาร์ม
• 98 การคำนวณรายได้รอตัดบัญชี
• 99 กำไรขาดทุน 80 ทุนเรือนหุ้น
• 81 หุ้นทุนซื้อคืน (หุ้น)
• 94 การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า
• 99 กำไรและขาดทุน

การบัญชีเงินสด (บัญชี 50, 51, 52, 55, 57) กฎการคำนวณธุรกรรมเงินสด

เงินทุนขององค์กรคือชุดของเงินเป็นเงินสด ในการชำระบัญชีของธนาคาร สกุลเงิน บัญชีพิเศษและเงินฝาก ในเลตเตอร์ออฟเครดิต สมุดเช็ค การโอนระหว่างทางและเอกสารทางการเงิน

ในระหว่างการดำเนินกิจกรรม องค์กรดำเนินการชำระเงินสดร่วมกันอย่างต่อเนื่องทั้งภายในองค์กร (การชำระค่าจ้างกับบุคลากรด้านค่าจ้าง กับบุคคลที่รับผิดชอบ กับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ ) และภายนอกองค์กร (การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ซื้อจากพวกเขา กับผู้รับเหมา สำหรับงานและบริการที่เสร็จสมบูรณ์ การชำระภาษี การรับเงินจากลูกค้าสำหรับสินค้าที่ขาย ฯลฯ)

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การจ่ายเงินระหว่างนิติบุคคล รวมถึงการตั้งถิ่นฐานโดยมีส่วนร่วมของพลเมืองที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการ ดำเนินการด้วยเงินสดและไม่ใช่เงินสด ในกรณีที่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขึ้น การชำระบัญชีสามารถทำได้ในสกุลเงินต่างประเทศ

รูปแบบหลักของการชำระด้วยเงินสดไม่ใช่เงินสด ดำเนินการโดยการโอนเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของผู้ขาย การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดทั้งหมดจะทำผ่านธนาคารหรือผ่านสถาบันเครดิตอื่น ๆ ที่มีอำนาจ (ใบอนุญาต) ในการทำเช่นนั้น

บัญชี 50 "แคชเชียร์"

บัญชี 50 "แคชเชียร์" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

ในบัญชี 50 บัญชีย่อย "แคชเชียร์" สามารถเปิดได้:

50-1 "แคชเชียร์ขององค์กร"

50-2 "โต๊ะทำงานเงินสด"

50-3 "เอกสารเงิน" เป็นต้น

ในบัญชีย่อย 50-1 "สำนักงานเงินสดขององค์กร" จะพิจารณาเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กร เมื่อองค์กรทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศ จะต้องเปิดบัญชีย่อยที่เหมาะสมสำหรับบัญชี 50 "แคชเชียร์" สำหรับการบัญชีแยกต่างหากของการเคลื่อนไหวของเงินสดแต่ละสกุลเงินต่างประเทศ

บัญชีย่อย 50-2 "โต๊ะทำงานเงินสด" คำนึงถึงความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดของสำนักงานสินค้า (ท่าจอดเรือ) และสถานที่ปฏิบัติงานจุดแวะพักการข้ามแม่น้ำเรือสำนักงานตั๋วและกระเป๋าเดินทางของท่าเรือ (ท่าจอดเรือ) ), สถานี, ตู้เก็บตั๋ว, เคาน์เตอร์เงินสด, ที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ เปิดโดยองค์กร (โดยเฉพาะองค์กรด้านการขนส่งและการสื่อสาร) หากจำเป็น

บัญชีย่อย 50-3 "เอกสารการเงิน" คำนึงถึงแสตมป์แสตมป์อากรของรัฐตั๋วสัญญาใช้เงินค่าตั๋วเครื่องบินและเอกสารทางการเงินอื่น ๆ ที่อยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กร เอกสารทางการเงินถูกบันทึกในบัญชี 50 "แคชเชียร์" ในจำนวนต้นทุนการได้มาจริง การบัญชีวิเคราะห์เอกสารทางการเงินดำเนินการตามประเภท

เดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" แสดงถึงการรับเงินและเอกสารทางการเงินในโต๊ะเงินสดขององค์กร เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" แสดงถึงการชำระเงินและการออกเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"

บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในบัญชีการชำระเงินขององค์กรที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อ

เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" แสดงถึงการรับเงินไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กร เครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" แสดงถึงการตัดเงินจากบัญชีการชำระเงินขององค์กร จำนวนเงินที่เครดิตหรือเดบิตไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กรอย่างไม่ถูกต้องและพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดขององค์กรเครดิตจะแสดงในบัญชี 76 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" (บัญชีย่อย "การชำระหนี้ตามข้อเรียกร้อง")

ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันจะแสดงในบันทึกทางบัญชีตามใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อในบัญชีกระแสรายวันและเอกสารการชำระเงินที่แนบมาด้วย

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" ได้รับการดูแลสำหรับบัญชีการชำระเงินแต่ละบัญชี

บัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน"

บัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กรที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ

เดบิตของบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน" แสดงถึงการรับเงินไปยังบัญชีสกุลเงินขององค์กร เครดิตของบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน" แสดงถึงการตัดเงินจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กร จำนวนเงินที่เครดิตหรือเดบิตไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศขององค์กรอย่างไม่ถูกต้องและพบเมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดขององค์กรเครดิตจะแสดงในบัญชี 76 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" (บัญชีย่อย "การชำระหนี้ตามข้อเรียกร้อง")

การดำเนินการเกี่ยวกับบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจะแสดงในบันทึกทางบัญชีตามใบแจ้งยอดของสถาบันสินเชื่อและเอกสารการชำระเงินที่แนบมา

ในบัญชี 52 บัญชีย่อย "บัญชีสกุลเงิน" สามารถเปิดได้:

52-1 "บัญชีสกุลเงินภายในประเทศ",

52-2 "บัญชีสกุลเงินต่างประเทศ".

การวิเคราะห์บัญชีในบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน" จะถูกเก็บไว้สำหรับแต่ละบัญชีที่เปิดเพื่อเก็บเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

บัญชี 55 "บัญชีธนาคารพิเศษ"

บัญชีเงินสด เงินสด

บัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศในเลตเตอร์ออฟเครดิต สมุดเช็ค การชำระเงินอื่น ๆ เอกสาร (ยกเว้นตั๋วแลกเงิน) ในบัญชีกระแสรายวัน บัญชีพิเศษ และบัญชีพิเศษอื่นๆ รวมถึงการเคลื่อนย้ายเงินทุนสำหรับการจัดหาเงินทุนตามเป้าหมายในส่วนนั้นซึ่งต้องจัดเก็บแยกต่างหาก

ในบัญชี 55 บัญชีย่อย "บัญชีพิเศษในธนาคาร" สามารถเปิดได้:

55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต";

55-2 "สมุดเช็ค";

55-3 "บัญชีเงินฝาก" เป็นต้น

ในบัญชีย่อย 55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต" การเคลื่อนไหวของเงินทุนในเลตเตอร์ออฟเครดิตจะถูกนำมาพิจารณา

การโอนเงินไปยังเลตเตอร์ออฟเครดิตจะแสดงในเดบิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" และเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 66 "การชำระเงินกู้ระยะสั้นและการกู้ยืม" และบัญชีอื่นๆ ที่คล้ายกัน

เงินในเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ยอมรับสำหรับการบัญชีภายใต้บัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" จะถูกหักตามที่ใช้ (ตามใบแจ้งยอดของสถาบันเครดิต) ตามกฎแล้วในการหักบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และ ผู้รับเหมา". เงินที่ไม่ได้ใช้ในเลตเตอร์ออฟเครดิตหลังจากกู้คืนโดยสถาบันเครดิตไปยังบัญชีที่โอนแล้วจะแสดงในเครดิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" ตามบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" หรือ 52 "บัญชีสกุลเงิน" .

การบัญชีวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55-1 "เลตเตอร์ออฟเครดิต" ถูกเก็บรักษาไว้สำหรับแต่ละเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ออกโดยองค์กร

ในบัญชีย่อย 55-2 "สมุดเช็ค" การเคลื่อนไหวของเงินในสมุดเช็คจะถูกนำมาพิจารณา

การฝากเงินเมื่อออกสมุดเช็คจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" และเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 66 "การชำระเครดิตระยะสั้นและเงินกู้ยืม" และบัญชีอื่นๆ ที่คล้ายกัน จำนวนเงินในสมุดเช็คที่ได้รับจากองค์กรเครดิตจะถูกหักเมื่อมีการชำระเงินสำหรับเช็คที่ออกโดยองค์กรเช่น ในจำนวนการไถ่ถอนโดยสถาบันเครดิตของเช็คที่นำเสนอ (ตามงบของสถาบันเครดิต) จากเครดิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" ไปจนถึงเดบิตของบัญชีการชำระเงิน (76 "การชำระบัญชี) กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" เป็นต้น) จำนวนเงินในเช็คที่ออกแต่ไม่ได้ชำระโดยสถาบันเครดิต (ไม่แสดงการชำระเงิน) ยังคงอยู่ในบัญชี 55 "บัญชีธนาคารพิเศษ" ยอดคงเหลือในบัญชีย่อย 55-2 "สมุดเช็ค" จะต้องสอดคล้องกับยอดคงเหลือในใบแจ้งยอดของสถาบันเครดิต จำนวนเงินในเช็คที่ส่งคืนให้กับสถาบันเครดิต (คงเหลือไม่ได้ใช้) จะแสดงในเครดิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" โดยสอดคล้องกับบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" หรือ 52 "บัญชีสกุลเงิน"

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55-2 "สมุดเช็ค" ถูกเก็บรักษาไว้สำหรับสมุดเช็คที่ได้รับแต่ละรายการ

ในบัญชีย่อย 55-3 "บัญชีเงินฝาก" การเคลื่อนไหวของเงินทุนที่ลงทุนโดยองค์กรในธนาคารและเงินฝากอื่น ๆ จะถูกนำมาพิจารณา

การโอนเงินไปยังเงินฝากจะแสดงโดยองค์กรในการเดบิตของบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" ในการติดต่อกับบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" หรือ 52 "บัญชีสกุลเงิน" เมื่อสถาบันเครดิตส่งกลับจำนวนเงินฝาก จะมีการย้อนกลับรายการในการบัญชีขององค์กร

การบัญชีวิเคราะห์สำหรับบัญชีย่อย 55-3 "บัญชีเงินฝาก" จะถูกเก็บไว้สำหรับการฝากแต่ละครั้ง

บัญชีย่อยแยกต่างหากที่เปิดสำหรับบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" คำนึงถึงการเคลื่อนไหวของเงินทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษที่จัดเก็บแยกต่างหากในสถาบันสินเชื่อ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กองทุนงบประมาณที่ได้รับ กองทุนสำหรับการจัดหาเงินทุนเพื่อการลงทุนที่สะสมและใช้จ่ายโดยองค์กรจากบัญชีแยกต่างหาก ฯลฯ

สาขา สำนักงานตัวแทน และแผนกโครงสร้างอื่น ๆ ขององค์กรที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหากซึ่งมีบัญชีกระแสรายวันที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อสำหรับค่าใช้จ่ายปัจจุบัน (ค่าจ้าง ค่าใช้จ่ายในครัวเรือนบางอย่าง ค่าเดินทาง ฯลฯ ) จะแสดงในส่วนย่อยแยกต่างหาก เข้าบัญชี 55 " บัญชีธนาคารพิเศษ" การเคลื่อนไหวของเงินเหล่านี้

การมีอยู่และการเคลื่อนไหวของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกบันทึกในบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" แยกต่างหาก การสร้างการบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีนี้ควรให้ความเป็นไปได้ในการรับข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมใช้งานและการเคลื่อนไหวของเงินทุนในเลตเตอร์ออฟเครดิต สมุดเช็ค เงินฝาก ฯลฯ ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและนอกอาณาเขต

บัญชี 57 "โอนระหว่างทาง"

บัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุน (การโอนเงิน) ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศในระหว่างการขนส่งเช่น จำนวนเงิน (ส่วนใหญ่เป็นรายได้จากการขายสินค้าขององค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้า) ที่ฝากไว้ที่โต๊ะเงินสดของสถาบันสินเชื่อธนาคารออมสินหรือโต๊ะเงินสดของที่ทำการไปรษณีย์เพื่อเครดิตในการชำระบัญชีหรือบัญชีอื่นขององค์กร แต่ยังไม่ได้ เครดิตตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

เกณฑ์การรับเงินในบัญชี 57 "การโอนระหว่างทาง" (เช่นเมื่อส่งมอบรายได้จากการขาย) คือใบเสร็จรับเงินจากสถาบันสินเชื่อ, ธนาคารออมสิน, ที่ทำการไปรษณีย์, สำเนาใบแจ้งยอดสำหรับการส่งมอบเงินให้กับนักสะสม ฯลฯ

การเคลื่อนไหวของเงิน (โอน) เป็นสกุลเงินต่างประเทศบันทึกในบัญชี 57 "การโอนเงินระหว่างทาง" แยกต่างหาก

ในเอกสารนี้ซึ่งยังคงตีพิมพ์ต่อเนื่องในผังบัญชีใหม่จะทำการวิเคราะห์บัญชี 50 "แคชเชียร์" ของผังบัญชีใหม่ ความคิดเห็นนี้จัดทำโดย Ya.V. Sokolov, ปริญญาเอกเศรษฐศาสตร์, รอง ประธานคณะกรรมการระหว่างแผนกเพื่อการปฏิรูปการบัญชีและการรายงาน, สมาชิกของสภาระเบียบวิธีการบัญชีภายใต้กระทรวงการคลังของรัสเซีย, ประธานคนแรกของสถาบันนักบัญชีมืออาชีพของรัสเซีย, V.V. Patrov ศาสตราจารย์แห่ง St. Petersburg State University และ N.N. Karzaeva ปริญญาเอกเศรษฐศาสตร์รอง ผู้อำนวยการฝ่ายบริการตรวจสอบของ Balt-Audit-Expert LLC

บัญชี 50 "แคชเชียร์" มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กร ในบัญชี 50 บัญชีย่อย "แคชเชียร์" สามารถเปิดได้: 50-1 "แคชเชียร์ขององค์กร" 50-2 "โต๊ะทำงานเงินสด" 50-3 "เอกสารเงิน" เป็นต้น ในบัญชีย่อย 50-1 "สำนักงานเงินสดขององค์กร" จะพิจารณาเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กร เมื่อองค์กรทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศ จะต้องเปิดบัญชีย่อยที่เหมาะสมสำหรับบัญชี 50 "แคชเชียร์" สำหรับการบัญชีแยกต่างหากของการเคลื่อนไหวของเงินสดแต่ละสกุลเงินต่างประเทศ บัญชีย่อย 50-2 "โต๊ะทำงานเงินสด" คำนึงถึงความพร้อมและการเคลื่อนไหวของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดของสำนักงานสินค้า (ท่าจอดเรือ) และสถานที่ปฏิบัติงานจุดแวะพักการข้ามแม่น้ำเรือสำนักงานตั๋วและกระเป๋าเดินทางของท่าเรือ (ท่าจอดเรือ) ), สถานี, ตู้เก็บตั๋ว, เคาน์เตอร์เงินสด, ที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ เปิดโดยองค์กร (โดยเฉพาะองค์กรการขนส่งและการสื่อสาร) หากจำเป็น บัญชีย่อย 50-3 "เอกสารการเงิน" คำนึงถึงแสตมป์แสตมป์อากรของรัฐตั๋วสัญญาใช้เงินตั๋วเครื่องบินแบบชำระเงินและเอกสารทางการเงินอื่น ๆ ที่อยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กร เอกสารทางการเงินถูกบันทึกในบัญชี 50 "แคชเชียร์" ในจำนวนต้นทุนการได้มาจริง การบัญชีวิเคราะห์เอกสารทางการเงินดำเนินการตามประเภท เดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" แสดงถึงการรับเงินและเอกสารทางการเงินในโต๊ะเงินสดขององค์กร เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" แสดงถึงการชำระเงินและการออกเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

จากคำอธิบายนี้เราจะเห็นว่าค่าสามประเภทถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 50 "แคชเชียร์":

• สกุลเงินในประเทศ
• สกุลเงินต่างประเทศ;
• เอกสารเกี่ยวกับเงิน

เกี่ยวกับสกุลเงินในประเทศ ทุกอย่างค่อนข้างง่าย: รูเบิลคือรูเบิล และไม่มีกระบวนการเงินเฟ้อหรือภาวะเงินฝืดใดๆ ที่สามารถส่งผลกระทบต่อเงินได้ กำลังซื้อของพวกเขาอาจเปลี่ยนแปลงได้ แต่สิ่งนี้ไม่สามารถส่งผลกระทบต่อการบัญชีในทางใดทางหนึ่ง การบัญชีไม่ทราบถึงอัตราเงินเฟ้อหรือภาวะเงินฝืด - เงินในประเทศจะคิดตามมูลค่าที่ตราไว้เสมอ

บ่อยครั้งที่คำถามสามข้อเกิดขึ้นในกิจกรรมเชิงปฏิบัติเกี่ยวกับการบัญชีเงินสด: มีโต๊ะเงินสดหลายแห่งในองค์กรได้หรือไม่ ในกรณีนี้ควรมีสมุดเงินสดกี่เล่ม และกำหนดวงเงินเงินสดอย่างไร

บริษัทอาจมีเครื่องบันทึกเงินสดหลายเครื่อง นี้เป็นไปตามขั้นตอนในการกำหนดวงเงินเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กร ตามวรรค 2.5 ของข้อบังคับเกี่ยวกับกฎสำหรับการจัดระบบหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับการอนุมัติจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 5 มกราคม 2541 ฉบับที่ 14-P หากแผนกโครงสร้างขององค์กร ไม่มีงบดุลและบัญชีอิสระในสถาบันการเงินแล้วสำหรับแผนกโครงสร้างเหล่านี้และสำหรับองค์กร วงเงินเงินสดคงเหลือเดียวโดยคำนึงถึงส่วนโครงสร้างเหล่านี้ ดังนั้นจึงถือว่าหน่วยโครงสร้างมีโต๊ะเงินสดอิสระ และในแต่ละโต๊ะเงินสดที่จัดไว้ ควรเก็บสมุดเงินสดไว้ (ข้อ 3 ของจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 04.10.1993 ฉบับที่ 18)

สำหรับสำนักงานตัวแทน สาขา และหน่วยงานอื่น ๆ ขององค์กรที่ตั้งอยู่นอกที่ตั้ง รวบรวมงบดุลแยกต่างหากและมีบัญชีในสถาบันการธนาคาร วงเงินเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดถูกกำหนดโดยธนาคารที่ให้บริการบนพื้นฐานของการคำนวณใน แบบฟอร์มหมายเลขและการลงทะเบียนอนุญาตให้ใช้จ่ายเงินจากรายได้ที่ได้รับจากแคชเชียร์

เราพบสถานการณ์ที่แตกต่างอย่างสิ้นเชิงเมื่อทำการบัญชีสำหรับสกุลเงินต่างประเทศ ในทางทฤษฎี มีความเป็นไปได้สองทาง:

• หรือนับเป็นเงิน
• หรือเป็นสินค้าโภคภัณฑ์

ในกรณีแรก ความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยนนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงในการประเมินค่าเงินรูเบิลของสกุลเงินต่างประเทศและความจำเป็นในการประเมินค่าใหม่อย่างต่อเนื่อง ในกรณีที่สอง สกุลเงินดังกล่าวได้รับการยอมรับในอัตราปัจจุบัน และมูลค่าจะไม่เปลี่ยนแปลงจนกว่าจะชำระสกุลเงินนี้ ในประเทศของเรามีการนำตัวเลือกแรกมาใช้

มีปัญหาใหญ่มากและในบัญชีของเอกสารทางการเงิน ความยากลำบากเกี่ยวข้องกับคำจำกัดความของสิ่งที่ถือเป็นเอกสารทางการเงิน ในผังบัญชีถูกกำหนดโดยหลักการโอนและทำให้สามารถแยกแยะความแตกต่างบางอย่างในการบัญชีได้อย่างชัดเจน:

• แสตมป์;
• แสตมป์อากรของรัฐ
• แสตมป์ตั๋วแลกเงิน
• ตั๋วเครื่องบินจ่าย.

นอกจากนี้ ผู้ร่างแผนยังระบุถึง "และอื่นๆ" เช่น หัวหน้าฝ่ายบัญชีในแต่ละกรณีจะต้องตัดสินใจว่าจะรวมเอกสารนี้ในองค์ประกอบของเงินสดหรือไม่ และตามนั้น บัญชีใดที่จะสะท้อนถึงรายการเทียบเท่าเงินสด

ตามการจัดประเภทบัญชีบัญชีย่อยทั้งหมดของบัญชี 50 "แคชเชียร์" ควรนำมาประกอบกับบัญชีเงินสด แต่เอกสารเงินสดที่เรียกว่าเป็นตัวแทนของเงินสดและไม่สามารถใช้แทนเงินสดเพื่อครอบคลุมบัญชีได้เสมอ จ่าย. อันที่จริงไม่ใช่เรื่องบังเอิญที่เอกสารทางการเงินถูกจัดสรรให้กับบัญชีย่อย 50.3 "เอกสารเงิน" แยกต่างหาก

ในส่วนของเรา เราจะพยายามแสดงแนวทางบางประการเกี่ยวกับคำจำกัดความของเอกสารทางการเงิน

เอกสารทางการเงินเป็นใบรับรองเป้าหมายที่จ่ายเงินแล้ว วลี "หลักฐานเป้าหมาย" หมายความว่าสามารถใช้เอกสารนี้ตามวัตถุประสงค์อย่างเคร่งครัด

ในทางทฤษฎี คำถามเกิดขึ้นว่าประมาณการใดในการบันทึกเอกสารทางการเงินในการบัญชี

จนถึงปี 2544 มีการกำหนดขั้นตอนตามเครื่องมือทางการเงินที่จะต้องนำมาพิจารณาในมูลค่าเล็กน้อย ทุกกรณีและส่วนใหญ่มีเมื่อต้นทุนจริง (ตามหลักราคาที่จ่ายไป) ใกล้เคียงกับการประเมินตามมูลค่าที่ตราไว้ ไม่มีปัญหา แต่เมื่อไม่มีการจับคู่ดังกล่าวจึงเกิดปัญหา สะท้อนความแตกต่างระหว่างราคาที่จ่ายไปและมูลค่าที่ตราไว้ โชคดีที่ผังบัญชีใหม่ไม่มีปัญหานี้

อย่างไรก็ตาม เมื่อแก้ไขปัญหานี้แล้ว คอมไพเลอร์ของผังบัญชีก็สร้างปัญหาอีกประการหนึ่ง: ยอดคงเหลือในบัญชี 50.3 "เอกสารเงินสด" นั้นยากต่อการตรวจสอบ เนื่องจากเมื่อดำเนินการสินค้าคงคลัง ต้นทุนรวมของเอกสารทางการเงินสามารถเปิดเผยได้เฉพาะตามมูลค่าที่ตราไว้ ในขณะที่บัญชีสังเคราะห์ในบัญชี 50.3 "เอกสารเงิน" จะแสดงมูลค่าตามต้นทุนจริง ดังนั้นข้อกำหนดการบัญชีพื้นฐานข้อใดข้อหนึ่งจะถูกละเมิด - ข้อกำหนดของความสม่ำเสมอ อันที่จริงข้อ 7 ของ PBU 1/98 "นโยบายการบัญชี" สั่งให้การบริหารองค์กรรับรอง

โดยปกติถ้าเราพูดว่าบัตรกำนัลมูลค่าเล็กน้อยคือ 3,000 รูเบิล ซื้อโดยฝ่ายบริหารสำหรับพนักงานขององค์กรในราคา 2,800 รูเบิลจากนั้นเดบิตของบัญชี 50.3 "เอกสารทางการเงิน" จะสะท้อนถึง 2,800 รูเบิล แต่ที่โต๊ะเงินสดแทนที่จะเป็น 2,800 รูเบิล จะมีเอกสารทางการเงิน 3,000 รูเบิล

สิ่งนี้สร้างปัญหาเพิ่มเติมสำหรับนักบัญชีเพราะเขาต้องจัดเตรียมการประมาณสองรายการสำหรับแต่ละเอกสารดังกล่าวในการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเขา - เล็กน้อย (ระบุไว้ในเอกสารเกือบทุกครั้ง) และตามจริงที่เกี่ยวข้องกับการซึ่งในทุกกรณีของความแตกต่างของการประมาณการ ควรทำรายการอ้างอิง และเฉพาะในกรณีนี้เท่านั้นที่จะปฏิบัติตามข้อกำหนดข้างต้นของ PBU 1/98 และตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการเปรียบเทียบระหว่างการบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์

ควรสังเกตว่าในผังบัญชีเก่าในบัญชี 56 "เอกสารเงิน" หุ้นที่ซื้อคืนขององค์กรก็ถูกนำมาพิจารณาด้วยตอนนี้พวกเขาจะถูกบันทึกไว้ในบัญชี 81 "หุ้นของตัวเอง (หุ้น)"