Mokesčių kodeksas suteikia pensininkams galimybę gauti atskaitą net už tuos metus, buvusius prieš metus, kuriais atsirado teisė į atskaitą
23.04.20172015 metais pilietis įsigijo butą. Nuo 2017 metų vasario mėnesio mokesčių mokėtojas yra pensininkas. 2016 metais pensininkė pateikė deklaraciją už 2015 metus, dėl kurios susidarė perkeliamas nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likutis.
Kaip paaiškino finansų skyrius, atsižvelgdamas į 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 str., jei mokesčių mokėtojas kreipiasi dėl turto atskaitymo likučio perkėlimo į ankstesnius mokestinius laikotarpius ne mokestinį laikotarpį, einantį po metų, kuriais buvo sudarytas atskaitos likutis, o vėlesniais metais. metų, atitinkamai mažėja mokestinių laikotarpių, į kuriuos gali būti perkeltas minėtas likutis, skaičius.
Remdamasis tuo, kas išdėstyta, mūsų pensininkas turi teisę atskaitos likutį perkelti į 2014 ir 2013 metų mokestinius laikotarpius, pateikdamas 2017 metų atitinkamų mokestinių laikotarpių mokesčių deklaracijas. Priežastis: Rusijos finansų ministerijos 2016-07-12 raštas Nr.03-04-05/40681.
Bet dar labiau apsunkinkime savo užduotį: pilietis 2009 metais įsigijo butą, 2010 metais pateikė deklaraciją ir grąžino gyventojų pajamų mokestį už 2009 metus. Jis išėjo į pensiją 2013 m. ir neturėjo pajamų iki 2017 m. Ar jis galės grąžinti mokestį dabartiniais 2017 metais už kokius nors metus? Ne, jis nebegalės gauti išskaitos už 2010, 2011, 2012 metus, nors laiku susisiekęs su mokesčių inspekcija galėtų grąžinti pinigus už šiuos laikotarpius.
Kaip teisė į atskaitą priklauso nuo išėjimo į pensiją metų?
I. Pilietis nusipirko butą prieš išeidamas į pensiją
Jei pilietis namą įsigijo 2016 m., o į pensiją išėjo 2017 m., tada jis gali pradėti gauti atskaitą nelaukdamas einamųjų 2017 metų pabaigos. Jau dabar 2017 metais jis turi teisę vienu metu pateikti keturias 3-NDFL mokesčių deklaracijas: 2016 m. ir 2015, 2014 ir 2013 m.
II. Pilietis nusipirko butą išėjimo į pensiją metais
Jei pilietis būstą įsigijo 2017 m. sausio mėn., o į pensiją išėjo 2017 m. (pavyzdžiui, kovą), tada išskaitą jis turi teisę pradėti gauti tik 2018 m. Ji grąžins mokesčius už ketverius metus: 2017, 2016, 2015 ir 2014 m.
Jei turite klausimų ar sudėtingų ginčytinų situacijų, rašykite man, aš jums išsamiai papasakosiu ir paaiškinsiu, kaip galite gauti turto išskaitą.
TATIANA
Aš, būdama dirbanti pensininkė pagal ikimokyklinio ugdymo programą, nusipirkau butą. Įmoka buvo pilna 2014 m.Pažyma apie buto perleidimą gauta 2016 m. Supratau, kad galiu pateikti deklaracijas už trejus metus iš karto, už 2014, 2015 ir 2016 m.. Ar galiu pradėti teikti išskaitą nuo 2014 m. Su likučių perkėlimu į 2015 ir 2016 m O gal turėtume pradėti nuo 2016 m.
Tatjana, Jūsų teisė į atskaitą atsirado 2016 m. O išskaitą pradėti gauti reikia būtent nuo 2016 m.
Jūsų pirmoji deklaracija bus 2016 m. Jei pagal pirmosios deklaracijos rezultatus turite nepanaudotų atskaitymų likutį, tuomet galite jį perkelti atgal į trejus metus: 2015, 2014 ir 2013 m.
Jei dirbote 2013, 2014, 2015 metais, tai dabar turite teisę iš karto parengti keturias 3-NDFL mokesčių deklaracijas ir grąžinti mokestį už ketverius metus. Bet jei, remiantis keturių deklaracijų rezultatais, turite nepanaudotą išskaitos likutį, už 2017 m. galite jį ir toliau gauti 2018 m. Jei turite klausimų ar reikia pagalbos rengiant dokumentus, rašykite man.
Irina
Sveiki Tatjana! Su vyru 2016 m. kovo mėn. Įsigijome butą su hipoteka. 2015 metų spalio mėn Išėjau į pensiją, bet toliau dirbu. Ar galiu susigrąžinti mokesčius už ankstesnius metus? Iš anksto dėkoju.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Irina, Žinoma. Dabar turite teisę kreiptis į mokesčių inspekciją ir iš karto grąžinti mokestį už ketverius metus: 2016 m. – tai bus jūsų pirmoji deklaracija. Tada pateiksite antrą deklaraciją už 2015 m. trečioji - už 2014 m. ir ketvirtoji - už 2013 m.
Jei turite likusį išskaitymą iš šių keturių grąžų (t. y. neturite pakankamai pajamų ketveriems metams, kad gautumėte visą išskaitą), tuomet išskaitą už 2017 metus galėsite ir toliau gauti 2018 m. Parašykite man, jei reikia pagalbos greitai paruošiant dokumentų paketą.
Lelija
Esu pensininkė. Butą įsigijau 2008 m. Dirbdamas negavau pilnos išskaitos už butą. Šiais metais pardaviau savo automobilį. Buvusįjį turėjau tik 2 metus. Turiu sumokėti 13 proc. Ar galiu kompensuoti mokesčius ir atskaitymus?
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Lelija, Žinoma. Jei turite nepanaudotą turto atskaitymo likutį, turite teisę jo dydžiu sumažinti automobilio pardavimo pajamas. Tokiu būdu sumažinsite savo mokesčių sumą.
Tatjana
2016 m. gegužę nusipirkau butą, tada nuo 2016 m. gruodžio mėnesio išėjau į pensiją ir nedirbau. Už 2016 metus gavau mokesčių lengvatą. 2017 metais. Ar galiu tais pačiais 2017 metais grąžinti mokestį už 2015, 2014, 2013 metus???
Vera Grigorievna
2017 m. kovo mėn. nusipirkau butą, o 2017 m. gegužę planuoju išeiti į pensiją. Ar galiu, nelaukdamas 2018 m., pateikti deklaracijas už 2016, 2015, 2014 metus ir gauti mokesčių lengvatą už 3 metus (be 2017 m.). O kas atsitiks su mokesčių grąžinimu, jei nepasieksiu 2018 m.? Ar mano dukra gali tai gauti?
292
Ją reikia perkelti 3 metais atgal ne tik pensininkams, bet ir moterims po gimdymo atostogų, kurias valstybė suteikia 3 metams.
Jiems taip pat būtina atlikti šį perkėlimą
Nadežda Nikolajevna
Vyras yra dirbantis pensininkas, 2015 metais įsigijo butą ir 2016 metais išrašė mokesčių lengvatą už 2015, 2014, 2013 m., nes Suprantame, kad pastaruosius 3 metus jis turi teisę į mokesčių atskaitą, tačiau pasirinko tik 155 tūkst. Liko 95 tūkst.. Šiemet jis vėl pateikė mokesčių deklaraciją už 2017 m., jam bus sumokėta 53 tūkst. Liko 42 tūkstančiai rublių. Ir turi teisę pateikti deklaraciją už 2012 m.. Juk net ir mokesčių inspekcijoje, kai pernai teikė deklaracijas už paskutinius 3 metus, jam niekas nesakė, kad jis turi teisę pateikti ir 2012 m. .
Tatjana Vladimirovna
Esu dirbanti pensininkė, butą pirkau 2015 m., buto perleidimas įvyko 2016 m. Pateiktos mokesčių deklaracijos už 2016, 2015, 2014 m. Ar turiu teisę gauti išskaitą ir už 2013 m.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Atsakymas Verai Grigorievnai: turite teisę pradėti gauti atskaitymus 2018 metais einamųjų 2017 metų pabaigoje. O mokestį grąžinsite už ketverius metus: 2017, 2016, 2015, 2014 m.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Atsakymas Nadeždai Nikolaevnai: Jūsų atskaitymo likutis susidarė 2016 m. pabaigoje. O jei atitrauktume trejus metus atgal – 2015, 2014, 2013, tai pamatysime, kad 2012 metų šiame sąraše nebėra.
Jei jūsų sutuoktinis ir toliau dirba, tada jis turi teisę grąžinti mokesčius už 2017 m. Arba dabar galite susisiekti su mokesčių tarnyba ir gauti pranešimą apie mokesčius, kad galėtumėte gauti išskaitą darbe.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Atsakymas Tatjanai Vladimirovnai: Taip, žinoma. Tai jūsų teisė. Mokesčius galite grąžinti už ketverius metus – 2016 (tai metai, kai prasidėjo atskaitymas) ir 2015, 2014 ir 2013 m.
Galina
Sveiki! Esu pensininkė, bet dirbu toliau. Butą noriu įsigyti 2017 m., kurio baigimo data 2018 m. Atitinkamai 2018 m. turėsiu teisę į turto atskaitymą (2018 m. - pirma deklaracija, 2017 m. - antra, 2016 m. - trečia, 2015 m. - ketvirta). Ar šios deklaracijos pateikiamos tuo pačiu metu? Ar reikia pateikti kokius nors papildomus dokumentus, pvz., pensijos pažymėjimą ar deklaracijoje nurodyti pensijų pajamas (kaip neapmokestinamas)? O kokie bendri skirtumai tarp pensininko deklaracijos ir paprasto mokesčių mokėtojo?
Valentina Georgievna
Su vyru esame nedirbantys pensininkai. Butą ketiname pirkti 2017 m. Ar turime teisę į turto atskaitymą?
Galina Michailovna
Butą nusipirkau 2010 metais. Tuo metu buvau dirbanti pensininkė. Mokesčių atskaitą gavau 2011, 2012, 2013 m. Nedirbu nuo 2013 metų ir nežinojau apie išmokas nedirbantiems pensininkams. Kaip suprantu, šiuo metu neturiu teisės
už mokesčių atskaitymus už praėjusius 2010 m. Ar yra teisinis precedentas?
šia proga? Ačiū.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Atsakymas Galinai: Atskiro dokumentų paketo pensininkams nėra. Jūs, kaip pensininkas, pridedate tik pensijos pažymėjimo kopiją ir viskas. Išrašų apie gautą pensiją daryti nereikia. Tai per daug.
Ir jūs visiškai teisingai nurodėte pačią seką. Jei namas baigtas statyti 2018 metais, tai 2019 metais turite teisę pateikti iš karto keturias mokesčių deklaracijas: už 2018, 2017 ir 2016 bei 2015 metus.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Atsakymas Valentinai Georgievnai: Jūs turite teisę grąžinti mokesčius, jei turite pajamų, nuo kurių jie išskaičiuojami.
Kadangi pensininkai turi teisę perkelti savo teisę į atskaitas trejus metus atgal, atsakant į jūsų klausimą man svarbu žinoti, kuriais metais dirbote ir už kuriuos gavote darbo užmokestį. Parašyk plačiau – nuo kokių metų nedirbi?
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Atsakymas Galinai Michailovnai: pensininkai turi teisę trejus metus iš eilės pervesti atskaitos likutį „atgal“. Jūsų atveju (kaip rašote) turtinės atskaitos likutis susidarė 2012 m. Tai paskutiniai metai, už kuriuos gavote išskaitymą (pateikdami deklaraciją 2013 m.).
Pervedus paaiškėja, kad bėga 2011, 2010, 2009 metai - bet pateikti deklaracijas už šiuos metus jau per vėlu. Be to, jau gavote išskaitą už 2010 ir 2011 m.
Elena Vitalievna
Ikimokyklinį ugdymą baigė 2014 m. 2016 m. rugsėjo mėn. buto perdavimo priėmimo aktas. Nuosavybės teisių registracija 2017 m. gegužės mėn. Nuo 2017 m. vasario mėn. esu nedirbanti pensininkė. Prašau pasakyti, kokiam laikotarpiui turėčiau pateikti deklaraciją?
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Elena, Laba diena. Šiuo metu turite teisę vienu metu pateikti keturias 3-NDFL mokesčių deklaracijas: už 2016 m. – ir ji jums bus pirmoji (būtent 2016 m. turėjote teisę į turto atskaitą), antroji – už 2015 m. trečias – už 2014 m., ketvirtas – už 2013 m.
Kaip pensininkas, jūs gaunate išskaitą už 2016 m., o gautą išskaitų likutį perkeliate atgal į trejus metus: 2015, 2014 ir 2013 m.
Mironova Elena
Ačiū. Ar turiu pateikti mokesčių inspekcijai priėmimo pažymėjimą ir išrašą iš Vieningo valstybės registro?
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Elena, jei turite naują pastatą, tuomet reikalingas buto priėmimo aktas. Ir pateikiate Vieningo valstybės registro išrašo kopiją, jei nuosavybės teisė jau įregistruota.
Viktoras
2012 metais pirkau buta, gavau 13% turtines atskaitas, dabar 2017 metais pirkau kita buta, ar galima is antro buto isskaita 13%?
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Viktoras, pakartotinis išskaitymas Jūsų atveju neleidžiamas, nes teise į atskaitą pasinaudojote iki 2014 m. sausio 1 d.
Denisas Meškovas
2017 balandį nusipirkau butą ir dirbau oficialiai, o 2017 birželį buvau atleista, nes gavau 3 invalidumo grupę ir oficialiai nedirbu, ar galiu susigrąžinti mokesčius?
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Denisai, taip, jūs turite teisę pradėti gauti atskaitymus 2018 m. Tai yra, 2018 metais galėsite grąžinti 2017 metų mokestį (tai bus jūsų pirmoji 3-NDFL mokesčių deklaracija), o susidarius nepanaudoto atskaitymo perkeliamam likučiui, galėsite jį pervesti atgal trejus metus. : 2016, 2015 ir 2014 m.
Tai įmanoma, jei gausite invalidumo pensiją.
Ar galite man pasakyti procedūrą? Butą pirkau 2016 m., 2017 metais pirma pateikiu deklaraciją už 2016 m., o tik patikrinęs (ar net sumokėjęs pinigus) pateikiu už praėjusius 3 metus? ar tvarka, uz 2015 (gaunu pinigus), tada uz 2014 (gaunu pinigus), tada uz 2013 (gaunu pinigus)? kaip teisingai elgtis? Iškart padarysiu išlygą, kad net ir atskaičius visus 4 metus liks nepanaudotas likutis.
Marina Valerievna
2014 metais mano vyras (dirbantis pensininkas) įsigijo butą. Gavau nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą už 2014, 2015 ir 2016 m. Atsistatydino 2016 m. 2016 metų pabaigoje susidarė mokesčių atskaitos likutis. Ar jis gali atidėti jo gavimą 2013 m. ir anksčiau, nes... tuo metu dirbo toje pačioje organizacijoje.
Tikėjimas
Sveiki, prašau pasakyti, ar butas pirktas 2016 m., o į pensiją išėjo 2017 m. Aš dabar dirbu. Išskaitymo negavau. Už kuriuos metus galiu gauti išskaitą dabar 2018 m.? O kokia tvarka reikia pildyti deklaracijas pagal metus?
Aleksas
Sveiki! Klausimas: Butas pirktas 2014 m., 2013 m. žmogus išėjo į pensiją ir dirba, gauta išskaita už 2014 m. (2013 m., 2012 m., 2011 m. laikotarpio pervedimas). 2015 ir 2016 metais buvo parinkta visa buto mokesčio suma.2017 metais įsigytas antras butas, tuo tarpu 2016 metų mokesčio suma nebuvo pilnai parinkta (likutis 3500), ar galima pervesti atskaitą antrą kartą ir gauti papildomai už 2016 m.
Raisa
2015 METAIS PIRKAU BUTĄ UŽ 1 060 000. ESU PENSINĖ, 2016 METAIS GRĄŽINAU MOKESTĮ UŽ 2015, 2014, 2013, 2012 M. 2017 M. PERKU ANTRĄ BUTĄ UŽ 2 000 000 RUB. 2018 M. NORIU GRĄŽINTI MOKESTĮ NUO LIKUSIOS SUMOS GRĄŽINANT 940 000 RUB (2 000 000-1 060 000). KLAUSIMAI; 1. KAIP PENSINĖ GALIU GRĄŽINTI PAJAMŲ MOKESTĮ UŽ 2016 IR 2017 M. (PENSINĖJO IŠMOKOS PASAUDOTI 2 KARTUS). 2. MOKESČIŲ ATSKAITOS NAUDOJIMOSI METAI YRA 2015 M. (PUSL. 1.11 D LAPAS) ARBA 2017 M., KAI ĮSIGYKAU ANTRĄ BUTĄ. 1.12 PUSLAPEL 2 000 000 RUB. 2.1 PUSLAPEL 1 060 000 RUB ARBA 1.12 PUSLAPELIO SUTEIKITE LIKUČIĄ KOMPENSACIJAI 940 000 RUB.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Tikėjimas, jei būstą įsigijote 2016 m., tada teisė į atskaitą atsirado ir 2016 m. Jūsų pirmoji deklaracija bus 2016 m. Susidarius nepanaudoto atskaitymo likučiui, galite jį perkelti į 2015, 2014 m. Ir tada gali gauti (kaip dirbantis pensininkas) už 2017, 2018 ir t.t.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Raisa, taip, Jūsų teisė į atskaitą atsirado dėl antrojo turto 2017 m. Jūsų pirmoji deklaracija dėl antrojo būsto 940 000 rublių suma bus 2017 m. Kai susiformuos išskaitos likutis, galėsite pateikti antrą deklaraciją už 2016 m., o jei dar yra išskaitos likutis, tuomet jau darote trečią deklaraciją - už 2018 metus ir pan.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Atsakyk Jurijui: turite teisę vienu metu pateikti kelias deklaracijas, per kelerius metus. Jums nereikia laukti vienerių metų, kad gautumėte pinigus. Vienu metu pateikite visą dokumentų paketą keliems metams.
Suklina Irina
Sveiki. Mano vyras yra dirbantis pensininkas nuo 2011. 2015 metais buvo pirktas butas. Jie nežinojo apie mokesčių lengvatą pensininkams. Gavome mokesčių lengvatą už 2015 ir 2016 m. Ar jis gali 2018 m. pateikti deklaraciją už 2014 m., o vėliau už 2017 m.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Irina, pagal įstatymus jūs turite teisę tai padaryti. Deklaracijoje už 2014 metus reikia atspindėti iš 2016 metų išskaitos perkeliamą likutį ir tik tada deklaruoti 2017 m.
Vladimiras
Esu dirbanti pensininkė nuo 2014 m. 2017 metais nusipirkau kambarį, kainuojantį 1 080 000 rublių.
Kokia tvarka turėčiau pateikti savo deklaracijas 2018 m., kad mokesčių inspekcija man nepaneigtų teisingai parengti deklaracijos ir pervesti likutį?
Ar tai tiesa:
1) už 2017 m. 2) už 2014 m. 3) už 2015 m. 4) už 2016 m.
Ar teisingai nurodyta pervesto likučio eilė, ar tai nesvarbu?
Natalija
Pensininkė nuo 2012 m., dirbo iki 2016 m. vidurio.Teisė į nuosavybę įgyta 2016 metų pradžioje. Ar jau per vėlu kreiptis dėl atskaitymų? Ir jei taip, kokiam laikotarpiui? Ačiū!
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Natalija, jei teisė į atskaitą atsirado 2016 m., tai dabar turite teisę pateikti dokumentus už 2016 m. Susidarius perkeliamam turto atskaitymo likučiui, jį galėsite pervesti atgal trejiems metams (kaip pensininkas). Pasirodo, galėsite grąžinti mokesčius už 2015, 2014 ir 2013 metus. Susidarius atskaitos likučiui, turite teisę ir toliau gauti išskaitą už 2017 metus (jei turėjote šių metų pajamų).
Svetlana
Tatjana, laba diena!
Prašau pasakyti, ką daryti šioje situacijoje - išėjau į pensiją 2014 m., buto priėmimo pažyma buvo 2015 m. Gavau išskaitas už 2015 ir 2016 m. Ką daryti dabar pervedant likutį „atgal“? Perskaičiusi komentarus supratau, kad 2016 metais reikėjo pateikti už 2015,2014,2013,2012 m. Bet ką daryti, jei 2017 metais buvo gauta išskaita už 2016 metus? Ar galima pervesti likutį ir iš 2016 į 2014, 2013,2012? Sunku užpildyti 3-NDFL, nes pildoma suminė suma, tai pervedus likutį "atgal" likutis nurodomas įprasta tvarka?Tik metai atvirkštine tvarka, ar ne?
Iš anksto dėkoju už atsakymus!"
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Svetlana, Jūsų turto atskaitymo likutis buvo suformuotas remiantis 2016 m. Tokiu atveju išskaitą galėsite atlikti trejiems metams atgal: 2015, 2014 ir 2013 m. Jau gavote išskaitą už 2015 m. Pasirodo, trečioji jūsų deklaracija turėtų būti už 2014 m. Tokia tvarka bus perkeltas atskaitos likutis.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Natalija, tu nevėluoji, ne. Jei teisė į atskaitą atsirado 2016 m., tai dabar turite teisę rengti ir pateikti deklaraciją už 2016 m. Kai pagal 2016 metų deklaracijos rezultatus susidarys išskaitos likutis, likutį (kaip pensininkas) galėsite pervesti trejus metus atgal.
Irina
Sveiki, prašau pasakyti, esu dirbanti pensininkė, (išėjusi į pensiją nuo 2007 m.) Dirbau visą laiką. Aš nusipirkau butą 2017 m. (1 000 000 nuosavų ir 580 000 hipotekos) ar galiu gauti išskaitą už 2016, 2015, 2014 m.? O kokia tvarka pildyti deklaracijas?
Marina
Laba diena Prašau pasakyk man. Iki 2016-12-30 buvau dirbanti pensininkė. Turiu buto priėmimo ir perdavimo aktą, pagrįstą bendru dalyvavimu, 2014 m. Deklaracijos dėl turto išskaitos gavimo neteikiau jau jokius metus. Už kokius laikotarpius galiu gauti išskaitą? Ar galiu jį gauti 2014, 2015, 2016 m.? Kokiam laikotarpiui deklaracija bus pirmoji? Jei dirbčiau, būčiau pateikęs už praėjusius 3 metus 2017, 2016, 2015 m. bet todėl Nedirbu 2017 m., ar galiu 2017 m. laikotarpį perkelti į 2014 m.
Dmitrijus Aleksejevičius
Sveiki! Nesu dirbanti pensininkė. 2015 metais įsigijau butą pagal DDU, tačiau į išskaitą nepretendavau, nes neturėjau pajamų šaltinių. 2017 metais pardaviau pirktą butą ir, mano paskaičiavimais, mokėtina nemaža mokesčių suma. Ar galiu 2018 metais reikalauti standartinės 2 mln. atskaitos ir pateikti deklaraciją už 2015 m., taip pat pateikti deklaraciją už 2017 m., į kurią bus įtraukta likusi 2015 m. Tada, kaip suprantu, mokesčių mokėti nereikės.
Irina Borisovna
Sveiki, mano vyras nusipirko butą 2010 m. už 500 000 rublių. Išskaita turėjo būti = 65 000 rublių. 2011 metais vyras pateikė pajamų deklaraciją ir mokesčių atskaitymą. Pagal atlyginimą jam buvo sumokėta 35 000 rublių, tačiau nieko nesakė apie tai, kad vėlesniais metais jis galėtų kreiptis dėl atskaitymų. Visai neseniai sužinojome, kad dėl trūkstamos sumos buvo galima reikalauti 2012 m. Mano vyras išėjo į pensiją 2014 m. Kyla klausimas, ar galima kreiptis dėl mokesčių lengvatos dabar, 2018 m. Kokius dokumentus tam reikia surinkti? Prašau atsakyti man el [apsaugotas el. paštas]
Arkadijus
Dirbantis pensininkas 2014 metais pardavė butą už 2 mln. nuo 1 milijono rublių sumokėtas mokestis buvo 130 tūkstančių rublių. 2017 metais jis įsigijo butą už 2,5 mln. Pagal įstatymą teisė į turto atskaitą yra už 2017, 2016, 2015 ir 2014 metus. Ar bus grąžinta 2014 metais sumokėta mokesčio suma nuo pardavimo pajamų?
Galina
Sveiki! 2013 metais įsigytas butas. 1. Už kokį laikotarpį dirbantis pensininkas gali pateikti deklaraciją 2018 m. 2. Kokia deklaracijų pateikimo tvarka pagal metus? 3. Pateikiant visą paketą iš karto reikia rašyti po vieną prašymą visiems metams ar kiekvieniems metams atskirai? Ačiū.
Rusijos mokesčių portalas, mokesčių ir muitų konsultantas
Galina, jei pensininkas dirba, tai jis turi teisę grąžinti mokesčius už 2015, 2016, 2017 m. Apskritai pensininko teisė į atskaitą atsirado dar 2013 m., tačiau pateikti deklaraciją už šiuos metus, kad susidarytų perkeliamo turto atskaitos likutis, yra per vėlu. Jeigu būtų iš karto kreipęsis ir grąžinęs mokestį už 2013 m., teisę į atskaitą būtų galėjęs perleisti atgal trejus metus (2012, 2011 ir 2010 m.), o vėliau jį toliau gauti 2014, 2015, 2016, 2017 m. Tačiau jūsų atveju reikia pradėti nuo 2015 m.
Komentaras Rusijos finansų ministerijos 2012 m. liepos 4 d. N 03-04-05/7-838 ir 2012 m. liepos 17 d. N 03-04-05/7-879 „Dėl turtinių ir socialinių atskaitymų asmeniniams mokesčiams gavimo pajamų mokestis"
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyrius numato keletą kategorijų atskaitymų, kurie turi būti išskaičiuojami iš asmens pajamų. Gali būti, kad mokesčių mokėtojas turės pagrindą vienu metu gauti kelis atskaitymus, įskaitant skirtingas kategorijas.
Komentuojamuose 2012 m. liepos 4 d. N 03-04-05/7-838 ir 2012 m. liepos 17 d. N 03-04-05/7-879 raštuose Rusijos finansų ministerija primena, kad esant bet kokiam atskaitymų deriniui, 2012 m. jų suma negali viršyti šiuo mokestiniu laikotarpiu (metais) gautų pajamų, o vieni atskaitymai gali būti perkeliami į kitus metus, kiti – ne. Vadinasi, mokesčių mokėtojas kartais turi tam tikrą veiksmų laisvę, kad išmoką panaudotų efektyviausiai.
Yra per daug atskaitymų
Kai piliečiai gauna pajamas, apmokestinamas 13% gyventojų pajamų mokesčiu, mokesčio bazė nustatoma kaip šių pajamų piniginė vertė, atėmus mokesčių atskaitymų sumą, numatytą, visų pirma šiuose Mokesčių kodekso straipsniuose: 218 (standartiniai atskaitymai), 219 (socialiniai atskaitymai), 220 (turto atskaitymai) ir 221 (profesiniai atskaitymai).
Paprastai mokesčių mokėtojai mano: nėra per daug naudos; kuo daugiau, tuo geriau. Tačiau dėl mokesčių atskaitymo tvarkos gali susidaryti situacija, kai bus sunku visiškai sėkmingai panaudoti visą mokesčių teisės aktų leidžiamą lengvatų sumą.
Komentuojamame rašte N 03-04-05/7-879 finansininkai akcentavo, ką suteikia apmokestinamų pajamų mažinimas. Todėl jos negalima pateikti didesne suma, nei gauta atitinkamu mokestiniu laikotarpiu pajamų.
Ši išvada galioja ne tik turtui, bet ir bet kokiam turtui, nurodytam 2009 m. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 - 221 straipsniuose dėl atskaitymų, taip pat už jų derinius, jei teisės į išmokas atsirado tą patį mokestinį laikotarpį (gyventojų pajamų mokesčiui šis laikotarpis lygus metams (Mokesčio 216 straipsnis). Rusijos Federacijos kodeksas).
Jei mokesčių mokėtojas turi teisę į keletą skirtingų kategorijų gyventojų pajamų mokesčio atskaitymų, jas galima manevruoti taip, kad jų suma būtų panaudota maksimaliai. Svarbu, kad skiriasi jų teikimo šaltiniai (mokesčių administratorius ar darbdavys), kurie taip pat gali būti tam tikru būdu derinami, taip pat teisė perkelti turto atskaitą į kitus metus ir tokios teisės nebuvimas gauti kitus atskaitymus.
Socialinio mokesčio atskaita
N 03-04-05/7-838 rašte aptarta viena iš socialinio mokesčio lengvatų rūšių. Išmoka skiriama, kai asmuo aukoja labdaros organizacijoms ir kitoms socialiai reikšmingoms organizacijoms. Išskaita atliekama tik mokestinio laikotarpio (metų) pabaigoje teikiant mokesčių inspekcijai deklaraciją. Jis turi papildomą apribojimą: teikiamas fizinio asmens faktiškai patirtų išlaidų sumai, bet ne daugiau kaip 25% nuo mokestinį laikotarpį gautų pajamų sumos, apmokestinamos taikant 13% tarifą (1 p. 1 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 2 dalis).
Rašto autoriai atkreipė dėmesį į tai, kad nepanaudotų socialinio mokesčio atskaitų perkėlimas į vėlesnius mokestinius laikotarpius 2008 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis nenumatytas.
Kitas Rusijos finansų ministerijos raštas, 2009 m. spalio 22 d. N 03-04-06-01/269, patvirtino, kad standartas Mokesčio atskaita taip pat negali būti perkelta į kitą mokestinį laikotarpį..
Primename, kad norint gauti socialinę gyventojų pajamų mokesčio atskaitą, nereikia pateikti specialaus prašymo mokesčių administratoriui, tačiau mokesčių mokėtojas negali apsieiti ir be dokumentų, patvirtinančių išlaidų tikslingumą (šiuo atveju , dovanojimo sutarties kopijos, mokėjimo dokumentai ir kt.).
Atkreiptinas dėmesys, kad tam tikromis sąlygomis tam tikri socialiniai atskaitymai (pavyzdžiui, pagal darbuotojo sutartį su nevalstybiniu pensijų fondu sumokėtų pensijų įmokų suma) mokesčių mokėtojui gali būti atliekami nepasibaigus mokestiniam laikotarpiui, kai jis kreipiasi į darbdavį. - mokesčių agentas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 4 punktas, 1 punktas, 2 punktas).
Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnyje nustatytos taisyklės, kaip gauti gyventojų pajamų mokesčio atskaitą iš nekilnojamojo turto, ypač mokesčių mokėtojo išlaidų už naujos statybos ar gyvenamojo namo, buto įsigijimo Rusijos Federacijos teritorijoje sumą, patalpą ar dalį (-as) juose, žemės sklypus būstui statyti ir kai kurių papildomų išlaidų, susijusių su tokiu įsigijimu, sumas. Bendra tokio atskaitymo suma negali viršyti 2 000 000 RUB. neįskaitant sumų, naudojamų paskolų, kreditų ir kitų finansinių paslaugų, panaudotų būstui įsigyti, palūkanoms grąžinti, kurios priimamos atskaityti be apribojimų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 2 punktas, 1 punktas).
Mokesčių mokėtojui įsigyjant būstą nuosavybės atskaita gali būti suteikiama dviem šaltiniais ir juos galima derinti.
Paprastai už bet kokius atskaitymus būsto statybai ir pirkimui skirtą turto atskaitą galima gauti mokesčių inspekcijoje mokestinio laikotarpio pabaigoje, kai pateikiama mokesčių deklaracija. Be to, ją gali suteikti vienas iš darbdavių (kiti mokesčių agentai tam netinka). Savo nuožiūra pasirinktam darbdaviui darbuotojas, pretenduojantis į išskaitą, turi atvykti prašymą dėl atskaitymo ir prie jo pridėkite mokesčių inspekcijos pranešimą(Dokumentas patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2009 m. gruodžio 25 d. įsakymu N MM-7-3/714@ „Dėl pranešimo formos“). Mokesčių mokėtojo gyvenamosios vietos inspekcija išduoda pranešimą per trisdešimt dienų nuo rašytinio prašymo ir teisę į atskaitą patvirtinančių dokumentų pateikimo dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 3 punktas).
Jei per metus pakeisite darbdavį, mokesčių mokėtojas turės gauti naują inspekcijos pranešimą (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvai laiškas, 2006-09-08 N 28-10/71501).
Jeigu prašymas dėl išskaitos darbdaviui pateikiamas ne nuo metų pradžios, darbdavys išskaitą skirs tik nuo to mėnesio, kurį darbuotojas kreipėsi dėl jos skyrimo.
Jeigu mokestinio laikotarpio pabaigoje iš mokesčių agento gautų mokesčių mokėtojo pajamų suma buvo mažesnė už būsto įsigijimo mokesčio atskaitos sumą, mokesčių mokėtojas turi teisę gauti likusią atskaitos dalį nuo mokesčių inspekcija. Norėdami tai padaryti, mokestinio laikotarpio pabaigoje jis turi pateikti mokesčių deklaraciją inspekcijai (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiškas, 2010 m. gruodžio 22 d. N ShS-37-3/18221@).
Vadinasi, gaudami minėtą turto išskaitą, galite pasinaudoti dviejų jos suteikimo šaltinių deriniu. To priežastis gali būti tai, kad mokesčių mokėtojas turi nepanaudotų pajamų, apmokestinamų 13% gyventojų pajamų mokesčiu, kurias taip pat galima sumažinti darbdavio nepateiktais atskaitymų likučiais. Tai apima, pavyzdžiui, pajamas:
- gautas iš mokesčių mokėtojo pasirinkto darbdavio prieš pateikiant prašymą atskaityti;
- gauti iš kitų darbdavių ir (ar) iš kitų mokesčių agentų (pagal civilines sutartis ir pan.);
- privaloma piliečio savarankiškai deklaruoti ir apmokestinama taikant 13 proc.
Tavo žiniai.
Prisiminkime šiek tiek daugiau mokesčių administratoriaus paaiškinimų, pateiktų laiške N ШС-37-3/18221@. Iš jų matyti, kad gyventojų pajamų mokesčio sumos, kurias mokesčių agentas išskaičiuoja nustatyta tvarka prieš jam gaunant mokesčių mokėtojo prašymą dėl turto mokesčio atskaitymo ir atitinkamą mokesčių inspekcijos patvirtinimą, nėra „per daug išskaičiuojamos“. Tai reiškia, kad str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnis dėl mokesčių grąžinimo šioms sumoms netaikomas. O darbdavys neturi teisės susigrąžinti nuo metų pradžios iki mokesčių mokėtojo prašymo dėl atskaitos gavimo mėnesio išskaičiuotos mokesčio sumos. Bet mokesčių mokėtojas turi teisę savarankiškai grąžinti šią gyventojų pajamų mokesčio sumą per mokesčių inspekciją.
Bet jeigu darbdavys, mokesčių agentas, iš kurio gaunamos pajamos, išskaičiuoja mokestį darbuotojui pateikus prašymą dėl turto atskaitymo, tokio mokesčio sumos laikomos neteisėtai išskaičiuotomis. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato, kad jie turi būti grąžinti į darbuotojo banko sąskaitą per tris mėnesius nuo atitinkamo prašymo gavimo dienos. Grąžinimas gali būti atliekamas gyventojų pajamų mokesčio sumų, kurios turi būti pervestos į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą, sąskaita, atsižvelgiant į būsimus mokėjimus tiek nurodytam mokesčių mokėtojui, tiek kitiems mokesčių mokėtojams, nuo kurių pajamų mokesčių agentas išskaičiuoja tokį mokestį. Jei mokesčių agentas laiku negrąžins permokėto gyventojų pajamų mokesčio, jis turės iš mokesčių mokėtojo skaičiuoti delspinigius už kiekvieną kalendorinę grąžinimo termino pažeidimo dieną. Šiuo atveju palūkanos skaičiuojamos pagal normą, lygią Rusijos banko refinansavimo normai, galiojusiai grąžinimo termino pažeidimo dienomis.
Gali pasirodyti, kad darbdavys – mokesčių agentas neturi pakankamai pinigų, kad galėtų laiku grąžinti mokesčius. Tada toks mokesčių agentas per 10 dienų nuo tos dienos, kai mokesčių mokėtojas jam pateikia atitinkamą prašymą, turi išsiųsti prašymą savo registracijos vietos mokesčių inspekcijai su prašymu grąžinti jam per daug išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą.
Skirtingai nuo kitų kategorijų atskaitymų, nepanaudotas turto atskaitymo būstui įsigyti likutis gali būti perkeltas į kitus mokestinius laikotarpius, kol jis bus visiškai panaudotas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 28 dalis, 2 dalis, 1 dalis, 220 straipsnis). ). Ši aplinkybė pažymėta komentuojamame 03-04-05/7-879 rašte Nr.
Manevrai taupant gyventojų pajamų mokestį
Situacijos, kai mokesčių mokėtojas, kuris yra fizinis asmuo, vienu metu turi teisę į kelis skirtingų kategorijų atskaitymus, dažnai yra oficialių institucijų raštų objektas.
N 03-04-05/7-838 rašte svarstoma situacija, kai mokesčių mokėtojas 2008 - 2010 m. pritaikė turto išskaitą būstui įsigyti. Tuo pačiu metu 2009 m. jis patyrė išlaidų labdarai, dėl kurių tais pačiais metais jis turėjo teisę į socialinę atskaitą. Rusijos finansų ministerija paaiškino, kad 2011 metais „retrospektyviai“ šia teise pasinaudoti nebus galima.
Panašus atvejis nagrinėjamas Rusijos finansų ministerijos 2012 m. sausio 23 d. rašte N 03-04-05/7-49. Mokesčių mokėtojas nesėkmingai tvarkė savo pajamas ir iš mokesčių agento – darbdavio gavo per didelę nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą būstui įsigyti, kuri padengė visą jo metų uždarbį.
Tais metais šis pilietis patyrė išlaidų mokslui. Tačiau norint gauti socialinio mokesčio atskaitą už mokymus, jo uždarbio, per pirmąjį atskaitymą sumažinto iki nulio, nebeužteko.
Tada suprato: turto išskaita gali būti perkelta į kitus metus, tačiau socialinė atskaita už mokymus galioja tik einamaisiais metais ir neperkeliama į ateitį. Pilietis norėjo atsisakyti dalies turto atskaitymo (perkelti jį į kitus metus), kad socialinė atskaita „neperdegtų“.
Vėlai! Finansų ministerija jam užjautė ir paaiškino, kad iš nulio nieko negalima atimti, bet Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nenumato galimybės atsisakyti jau gautos mokesčių atskaitos.
Jei yra (taip pat ir ateityje) teisė į gyventojų pajamų mokesčio atskaitas, kurios nėra perkeliamos į kitą mokestinį laikotarpį, kartu su teise į turto atskaitą, leidžiančią tokį perkėlimą, darbuotojui patartina pasiūlyti darbdaviui savo paties „sutaupytų“ turto išskaitymo apskaičiavimą, pirmenybę teikiant kitiems „degantiems“ atskaitymams.
Reikėtų atsižvelgti į tai, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nereglamentuoja atskaitymų sumos paskirstymo kas mėnesį tvarkos. Darbdavys, atsižvelgdamas į darbuotojo pageidavimus, turi teisę šiuos dydžius nustatyti savarankiškai. Inspekcijos pranešime, kurį darbuotojas pateikia darbdaviui kreipdamasis dėl turto išskaitos, nurodoma tik bendra išskaitos suma už metus. Jis paskirstomas pagal išlaidų straipsnius, bet ne pagal mėnesines įmokas. Ir mokesčių mokėtojas neprivalo išnaudoti visos šios sumos per metus.
Pasirodo, kartais mokesčių mokėtojui, jei yra tikimybė, kad per metus jis turės išlaidų, kurios atleidžiamos teikiant gyventojų pajamų mokesčio atskaitymus, patartina neskubėti kreiptis dėl turto atskaitos būstui įsigyti nuo darbdavys. Tokiu atveju racionaliau būtų nuspręsti palaukti iki mokestinio laikotarpio pabaigos, susumuoti rezultatus ir deklaruoti mokesčių inspekcijai sau palankiausią atskaitymo grafiką.
2012 m. rugsėjo mėn
Pagal Kodekso 220 straipsnio 10 dalį pensininkai, įsigydami būstą, turi teisę pervesti turto atskaitą. Tuo pačiu metu jie gali pervesti turto atskaitymo likutį „už ankstesnius laikotarpius, bet ne daugiau kaip tris, prieš pat mokestinį laikotarpį, per kurį susidarė nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos perkeliamasis likutis“. Tačiau praktikoje dažnai neaišku, ką reiškia perkeltas atskaitos likutis, kada ir už kokius metus galima atlikti pervedimą. Šiame straipsnyje mes išsamiai apsvarstysime pensininkų atskaitymų pervedimo ypatybes įvairiose situacijose.
Pastaba: Jeigu neskaitėte straipsnio „Turto išskaitos gavimas pensininkui perkant butą/namą“, rekomenduojame pradėti nuo jo, nes jame paprastesne kalba ir be teisinių subtilybių aprašomas perleidimo procesas.
Butas pirktas išėjus į pensiją
Jei pensininkas nusipirko būstą jau būdamas pensijoje, jis turi palaukti iki metų pabaigos (tai bus likučio susidarymo metai), tada išskaitą galės perkelti į trejus metus iki įsigijimo metų ( Rusijos finansų ministerijos 2015-12-02 raštai N 03 -04-05/6179, 2012-04-28 N 03-04-05/7-577, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2015-08-29/ 2012 N ED-4-3/14293@).
Pavyzdys: Stroganovas V.V. 2016 metais išėjo į pensiją, o 2018 metais nusipirko sau butą. Kad gautų mokesčių atskaitą, Stroganovas turi palaukti iki kalendorinių metų pabaigos. 2019 metais jis gali pateikti dokumentus išskaitymui už 2018 metus, taip pat pervesti jo likutį į trejus metus iki pirkimo metų (2018): 2017, 2016, 2015. Kadangi 2017 ir 2018 metais Stroganov V.V. nebedirbo, už šiuos metus išskaitos gauti negali. Dėl to 2019 m. Stroganovas V.V. gali kreiptis dėl mokesčių grąžinimo už 2016 ir 2015 m.
Butas pirktas prieš išėjus į pensiją arba išėjimo į pensiją metais
Jei pensininkas įsigijo būstą ir vėlesniais metais išėjo į pensiją, jis gali nelaukdamas kalendorinių metų pabaigos pasinaudoti teise pervesti ir gauti išskaitą už paskutinius 4 kalendorinius metus ( 2016-07-12 Rusijos finansų ministerijos raštas Nr.03-04-05/40681 ) .
Pavyzdys: 2018 metais Čižovas A.V. nusipirko butą už 2 mln. 2019 metų pradžioje Čižovas mokesčių inspekcijai pateikė 3-NDFL deklaraciją už 2018 metus ir gavo dalį turto atskaitos.
2019 m. vasario mėn. Čižovas išėjo į pensiją ir turėjo galimybę pervesti atskaitos likutį. 2019 metų kovą Čižovas pateikė dokumentus dėl mokesčių grąžinimo už 2017, 2016, 2015 metus (nes jau buvo gavęs išskaitą už 2018 m.).
Tačiau jei butas pirktas išėjimo į pensiją metais, tuomet norint pateikti dokumentus reikės palaukti iki kalendorinių metų pabaigos.
Pavyzdys: 2018 m. viduryje Gruševas I.A. nusipirko butą ir išėjo į pensiją 2018 m. pabaigoje. Kadangi butas buvo pirktas išėjimo į pensiją metais, Grushev turi palaukti iki kalendorinių metų pabaigos, kad gautų išskaitą.
2019 metų pradžioje Gruševas gali pateikti deklaraciją ir dokumentus dėl turto išskaitos už 2018, 2017, 2016 ir 2015 metus (naudodamasis atskaitos perkėlimo teise)
Taip pat svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad net jei pensininkas jau yra gavęs išskaitą už tuos metus, už kuriuos įvyksta keitimas, papildomas atstatymas negalimas.
Pavyzdys: 2017 metais Yablokovas V.V. nusipirko butą. 2017 ir 2018 metų pabaigoje Yablokov pateikė dokumentus mokesčių inspekcijai ir gavo dalį turto atskaitos (grąžino už 2017 ir 2018 metus sumokėtą mokestį). 2019 m. Yablokovas išėjo į pensiją. Atitinkamai, išėjęs į pensiją 2019 m., Yablokov gali pasinaudoti teise pervesti atskaitą ir grąžinti už paskutinius ketverius metus (2018, 2017, 2016, 2015) sumokėtą mokestį. Kadangi jau yra gavęs išskaitą už 2018 ir 2017 metus, dokumentus išskaitai atlikti galės pateikti tik už 2016 ir 2015 metus. Taip pat 2019 metų pabaigoje (2020 m.) jis galės grąžinti mokestį už 2019 metus (laikotarpį, kai dirbo).
Jei iš karto nepanaudojote
Anot reguliavimo institucijų, perkėlimas atgal 3 metus galimas tik tuo atveju, jei pensininkas kreipiasi dėl mokesčių atskaitymo kitais metais po likučio susidarymo. Jei mokesčių mokėtojas kreipiasi dėl atskaitymo vėlesniais metais, atitinkamai sumažinamas metų, už kuriuos galima pervesti likutį, skaičius (Rusijos finansų ministerijos 2015 m. gegužės 15 d. raštai N 03-04-05/27878, d. 2015-04-03 N 03-04-05/18913 , 2015-02-20 N 03-04-05/8171, 2013-01-17 N 03-04-05/7-33, 2015-01-15 2013 N 03-04-05/7-20).
Ši taisyklė apriboja galimybę gauti atskaitą tik per paskutinius ketverius kalendorinius metus. Pavyzdžiui, 2019 metais jokiomis aplinkybėmis negalima gauti išskaitos už 2014 m.
Tuo pačiu, mūsų nuomone, nepaisant to, kiek metų praėjo nuo būsto įsigijimo ir išėjimo į pensiją, pensininkas visada turi galimybę gauti atskaitą (grąžos mokestį) už paskutinius ketverius kalendorinius metus (nuo paskutinių metų gali visada turi būti laikomi balanso sudarymo metais, kuriais pensininkas gavo pajamų).
Federalinė mokesčių tarnyba praneša apie nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likučio pervedimą.
<...>kad 2008 metais mokesčių mokėtojas įsigijo butą, o 2009 metais pagal 2008 metų pajamas mokesčių mokėtojas gavo turto mokesčio atskaitą. 2008 metų pabaigoje mokesčių mokėtojas išėjo į pensiją ir neturėjo pajamų, apmokestinamų 13 procentų tarifu.
Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (toliau – Kodeksas) 220 straipsnio 1 dalies 2 pastraipą, nustatant mokesčio bazės dydį, mokesčių mokėtojas turi teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą. mokesčių mokėtojo faktiškai patirtų išlaidų suma, bet ne daugiau kaip 2 000 000 rublių, visų pirma naujai statyti arba įsigyti butą, kambarį ar dalį (-ius) juose Rusijos Federacijos teritorijoje.
Pagal Kodekso 220 straipsnio 1 dalies 2 punkto 28 punktą, jeigu mokestiniu laikotarpiu negali būti panaudota visa turto mokesčio atskaita, jos likutis gali būti perkeltas į kitus mokestinius laikotarpius, kol bus visiškai panaudotas.
Nuo 2012 m. sausio 1 d. 2011 m. lapkričio 21 d. Federalinis įstatymas Nr. 330-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso antrosios dalies pakeitimų, Rusijos Federacijos įstatymo „Dėl teisėjų statuso Rusijos Federacijoje“ 15 straipsnio Rusijos Federacija“ ir tam tikrų Rusijos Federacijos teisės aktų nuostatų pripažinimo negaliojančiomis „Kodekso 220 straipsnio 1 dalies 2 pastraipa papildoma 29 dalimi, pagal kurią mokesčių mokėtojams, gaunantiems pensijas pagal Rusijos Federacijos įstatymus, jeigu jie neturi pajamų, apmokestintų mokesčio tarifu nustatyta Kodekso 224 straipsnio 1 dalyje, turto atskaitymo likutis gali būti perkeltas į ankstesnius mokestinius laikotarpius, bet ne daugiau kaip tris.
Kai mokesčių mokėtojas mokestinio laikotarpio pabaigoje kreipiasi dėl pervedimo pagal DK 220 straipsnio 1 dalies 2 punkto 29 punktą šiuo mokestiniu laikotarpiu susidariusio nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likučio už praėjusius mokestinius laikotarpius, trejų metų permokėto mokesčio grąžinimo laikotarpis skaičiuojamas nuo mokestinį laikotarpį prieš pat mokestinį laikotarpį, per kurį buvo suformuotas perkėlimas, nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likutis.
Tuo pačiu, atsižvelgiant į DK 78 straipsnio nuostatas, jeigu mokesčių mokėtojas kreipiasi dėl nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likučio perkėlimo į ankstesnius mokestinius laikotarpius ne mokestinį laikotarpį, iš karto po mokestinio laikotarpio, kurio likutis susidarė. buvo suformuota turto mokesčio atskaita, tačiau vėlesniais mokestiniais laikotarpiais atitinkamai mažėja mokestinių laikotarpių, į kuriuos gali būti perkeltas minėtas likutis, skaičius.
Kadangi teikiant deklaraciją 2012 m., šis mokestinis laikotarpis nėra mokestinis laikotarpis, einantis iškart po mokestinio laikotarpio, kurį susidarė nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likutis (2008 m.), tai mokestinių laikotarpių, kuriems gali būti nustatytas minėtas likutis, skaičius. perkeliamoji suma atitinkamai sumažinama Už 2007, 2006 ir 2005 m. mokestinius laikotarpius nepanaudoto turto mokesčio atskaitos likučio pervesti negalima.
Dėl šios pozicijos susitarta su Rusijos Federacijos finansų ministerija.
Pateikite šį laišką žemesniajai mokesčių inspekcijai.
laikinai einantis Rusijos Federacijos valstybės tarybos nario pareigas, III klasės D.V. Jegorovas
Tokios keistos sąvokos kaip „išskaitymas už ankstesnius deklaravimo metus“ ir „pervesta suma iš praėjusių metų“ kelia daug klausimų pildant 3-NDFL mokesčių deklaraciją dėl nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos grąžinimo.
Norėdami tai suprasti kartą ir visiems laikams, atsakykime į klausimus:
- kas yra atskaita už ankstesnius deklaravimo metus
- iš kur pervesta suma iš praėjusių metų?
- kaip viskas skaičiuojama
- kaip užpildyti 3-NDFL (ką ir kur rašyti deklaracijoje, pažiūrėkime į išsamų pavyzdį)
Pasiruošę? Persiųsti!!
Pradėkime nuo to, kad frazė „Išskaita už ankstesnius deklaravimo metus“ nurodo temą turto atskaitymas. Tai reiškia, kad jūs galite grąžinti pajamų mokestį (arba gyventojų pajamų mokestį) įsigydami bet kurį būstą:
- Namai,
- butai,
- kambariai,
- žemės sklypas.
Ir vėl kyla klausimai:
- kas yra pajamų mokestis
- kaip galėčiau jį susigrąžinti
Pajamų mokestis– tai dalis lėšų, kurias asmenys sumoka valstybei iš savo pajamų. Tai būtų teisinga vadinti gyventojų pajamų mokesčiu arba gyventojų pajamų mokesčiu.
Šio mokesčio tarifas Rusijos piliečiams yra 13%.
Paprastai gyventojų pajamų mokestį išskaičiuoja mokesčių agentai, kurie yra darbdaviai.
Pavyzdžiui, jei jūs gaunate 10 000 rublių atlyginimą, darbdavys greičiausiai iš jūsų išskaičiuos 13% mokesčių (1 300 rublių), o jūs gausite 8 700 rublių į rankas.
Šios pajamos mokesčių, kuris buvo nuslėptas nuo jūsų, ar galiu grįžti.
Šiandien yra 5 mokesčių lengvatos:
- standartinis,
- socialinis,
- nuosavybė,
- profesionalus
- ir vertybinių popierių atskaitymus.
Norėdami pasinaudoti turto atskaita ir grąžinti išskaičiuotą pajamų mokestį, turite užpildyti deklaraciją 3-NDFL.
Pirmasis klausimas buvo išspręstas. Pereikime prie antrojo.
Siekiant didesnio aiškumo, siūlau pažiūrėti vaizdo pamoką šia tema arba toliau skaityti straipsnį.
Iš kur gaunama atskaita už ankstesnius deklaravimo metus?
Nuo šios dienos turto atskaitymo suma yra 2 000 000 RUB. ir nuo šios sumos galima grąžinti 13 proc. Ir tai yra 260 000 rublių.
Dabar palyginkime jį su vidutiniu atlyginimu. Tarkime, tai yra 25 000 rublių. per mėnesį arba 300 000 rublių. metais.
Išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis už metus yra 300 000 rublių. * 13% = 39 000 rub.
Palyginkime mokesčių lengvatą (2 000 000 rublių) ir mūsų metines pajamas (300 000).
Išmoka yra daugiau nei 6 kartus didesnė už mūsų realias pajamas per metus. Kaip būti?
Per pastaruosius metus galime susigrąžinti tik nuo faktinės 300 000 rublių sumos, t.y. 39 000 rublių.
Kokia nauda mums liks?2 000 000 - 300 000 = 1 700 000 rublių.
Kada vėl galėsime juo naudotis? Tik kitais metais, kai turėsime naujų pajamų ir atitinkamai išskaičiuosime gyventojų pajamų mokestį!
DĖMESIO!
300 000 rub. - Štai kas yra atskaitymas už ankstesnius deklaravimo metus
1 700 000 RUB - Tai suma perkelta į kitus metus.
Kaip apskaičiuoti atskaitos sumą už ankstesnius deklaravimo metus
Atsakykime į kitą populiarų klausimą: „Iš kur pervesta suma iš praėjusių metų?
Aukščiau jau pažvelgėme į paprastą pavyzdį. Sukomplikuokime problemą ir atlikime skaičiavimus.
Nusipirkome butą, kurio vertė 3 000 000 rublių. Galime pasinaudoti 2 000 000 RUB turto atskaitymu.
Pirmaisiais metais (tais metais, kai pirkome butą) mūsų atlyginimas buvo 300 000 rublių.
Kitais metais uždirbome 400 000 rublių.
O po metų mūsų pajamos tapo 500 000 rublių.
Dėmesio! Deklaraciją teikiame šiems 3 metams!
Matematikos uždavinio sprendimas 1 klasei:
Sudėkime ankstesnių metų pajamas:
300 000 + 400 000 = 700 000 rub.
atskaitymas už ankstesnius deklaravimo metus
Dar kartą kartoju, kad 500 000 rublių. uždirbome už metus, už kuriuos dabar pildome 3-NDFL deklaraciją, t.y. Tai dabartinė pajamų suma, o ne ankstesnis laikotarpis.
Na, dar viena nedidelė problema, dabar reikia atimti:
2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000 rublių.
Ši suma bus likutis perkeltas į kitus metus.
Čia atsižvelgiame į einamųjų metų pajamas, nes jis bus naudojamas einamojoje deklaracijoje apskaičiuojant grąžinamąją sumą. Todėl kitais metais išskaitymą sumažinsime gauta suma.
AŠ KARTOJU!
Išskaitymas už ankstesnius deklaravimo metus yra 700 000 rublių.
Į kitus metus perkelta suma yra 800 000 RUB.
3-NDFL deklaracijos pildymo pavyzdys
Dabar pažvelkime į tiesioginį pavyzdį, kurios tiksliai turi būti užpildytos 3-NDFL deklaracijoje. Užduoties sąlygos išlieka tos pačios. Ankstesnių metų pajamos buvo atitinkamai 300, 400 500 tūkstančių rublių.
Taigi, 1 metai . Pernai pirkome butą, pirmą kartą gauname išskaitą už šį laikotarpį.
Faktiškai patirtų išlaidų būstui įsigyti suma yra mokesčių atskaitymo suma, lygi buto kainai, arba 2 milijonai rublių, jei išlaidos viršija šią sumą.
Mokesčio bazės dydis yra mūsų pajamos per metus: 300 000 rublių.
Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likutis, perkeltas į kitus metus: 2 000 000 - 300 000 = 1,7 mln.
Užpildykite išsamią informaciją 2 metai .
Faktiškai patirtų išlaidų būstui įsigyti suma kartoja mūsų išskaičiavimą iš praėjusių metų deklaracijos.
Turto atskaitymo suma, priimta į apskaitą už praėjusį mokestinį laikotarpį. Tai mūsų atskaitymas už ankstesnius deklaravimo metus. Kadangi pernai pajamos buvo 300 000 rublių, šį skaičių rašome ir čia.
Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likutis, perkeltas iš praėjusių metų: 1,7 mln.
Mokesčio bazės dydis yra mūsų pajamos per metus: 400 000 rublių.
Iš 2 mln. mokesčių atskaitos sumos atimame ankstesnių metų pajamas (turėjome 300 tūkst.) ir dabartinių (tai yra 400 tūkst.). Iš viso: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 = 1 300 000
Na 3 metai
.
Faktiškai patirtų išlaidų įsigyjant būstą suma – kartojame savo atskaitymą iš praėjusių metų deklaracijos
Turto atskaitymo suma, priimta į apskaitą už praėjusį mokestinį laikotarpį. Tai yra mūsų atskaitymas už ankstesnius deklaravimo metus.Pernai pajamos buvo 400 000 rublių, o užpernai 300 000. Sumuojame šiuos skaičius ir įrašome čia 700 000 rublių.
Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likutis, perkeltas iš praėjusių metų: 1,3 mln.
Mokesčio bazės dydis yra mūsų pajamos per metus: 500 000 rublių.
Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos likutis, perkeltas į kitus metus: pamenate mūsų atskaitymą?
Iš 2 mln. mokesčių atskaitos sumos atimame ankstesnių metų pajamas (turėjome 700 tūkst.) ir einamąsias (tai 500 tūkst.). Iš viso: 2 000 000 - 300 000 - 400 000 - 500 000 = 800 000.
Visais vėlesniais metais 3-NDFL deklaracija pildoma pagal tą pačią schemą. Ir taip tęsiame metai iš metų, kol visiškai grąžiname mums priklausančią mokesčių atskaitą.
Jei norite gauti individualų skaičiavimą savo atveju, galite pasinaudoti mūsų specialisto paslaugomis.