วันหยุดภาษีปรากฏในประเทศของเราตั้งแต่ปี 2558
เป้าหมายของพวกเขาคือการสนับสนุนให้ผู้ประกอบการเปิดธุรกิจของตนเองในช่วงเวลาที่ยากลำบากของวิกฤตและนำนักธุรกิจผิดกฎหมายออกจากเงามืด
แต่ผลประโยชน์นี้มีเกณฑ์ของตัวเอง ใครบ้างที่สามารถนับวันยกเว้นภาษีได้ และมีผลกับธุรกิจทุกด้านหรือไม่
ความหมายของแนวคิด กฎระเบียบทางกฎหมายของปัญหา
วันหยุดภาษีปรากฏในวันที่ 1 มกราคม 2015 ในระดับนิติบัญญัติ แนวคิดนี้ประดิษฐานอยู่ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 477-FZ การยกเว้นภาษีเป็นช่วงที่ผู้ประกอบการได้รับประโยชน์ในระหว่างที่ผู้ประกอบการได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี
ระบบนี้มีข้อดีและข้อเสีย
ในด้านบวกสิทธิประโยชน์ทางภาษีมีดังต่อไปนี้:
ท่ามกลาง ข้อบกพร่องโปรแกรมต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:
- ข้อจำกัดประเภทผู้ประกอบการและกิจกรรมที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ตัวอย่างเช่น นักธุรกิจที่ทำการค้าขายไม่สามารถนับผลประโยชน์ได้
- หน่วยงานท้องถิ่นควบคุมข้อกำหนดในการให้ผลประโยชน์และกำหนดเงื่อนไขในการปฏิบัติตาม
- ระยะเวลาที่ถูกต้องคือสองปีปฏิทิน แต่ในท้ายที่สุดปรากฎว่าผู้ประกอบการได้รับสิทธิประโยชน์ในระยะเวลาที่สั้นลง
ผลประโยชน์ของกิจกรรมทางธุรกิจนำไปใช้กับด้านใดบ้าง?
กิจกรรมที่มีสิทธิได้รับภาษีศูนย์อย่างเคร่งครัด ควบคุมโดยกฎหมาย.
มันสามารถเป็นได้ ทรงกลม:
- วิทยาศาสตร์;
- ทางสังคม;
- การผลิต.
ผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กรายใดที่สามารถใช้ประโยชน์จากการเลื่อนภาษีได้?
วันหยุดภาษีจะมอบให้เฉพาะผู้ประกอบการที่ ได้รับการลงทะเบียนเป็นครั้งแรก.
การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายจะดำเนินการโดยเชื่อมโยงกับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของนักธุรกิจ ด้วยเหตุนี้บริการด้านภาษีจึงสามารถติดตามได้อย่างง่ายดายว่าบุคคลนั้นเคยมีผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่ ดังนั้นการพยายามปิดเคสเก่าแล้วเปิดเคสใหม่เพื่อรับผลประโยชน์จึงไม่ประสบผลสำเร็จ
กฎหมายของรัฐบาลกลาง ไม่ได้กำหนดวันหยุดบังคับสำหรับทุกภูมิภาค แต่ละวิชาจะได้รับสิทธิ์ในการแนะนำระบบให้ตรงเวลาตามดุลยพินิจของตนเอง
นอกจากนี้ผู้ประกอบการที่ มีส่วนร่วมในการค้า. สำหรับกิจกรรมประเภทอื่นๆ แต่ละภูมิภาคจะรวบรวมรายชื่อของตนเอง
เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษี ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:
- เปอร์เซ็นต์กำไรจะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้
- มีการกำหนดขีดจำกัดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ระบบที่เรียบง่าย
- มีการจำกัดจำนวนคนงานที่ได้รับการว่าจ้าง
ระบบภาษีใดบ้างที่ต้องเสียภาษีเป็นศูนย์
วันหยุดภาษีสามารถใช้กับนักธุรกิจที่ทำงานเป็นได้ ภายใต้ความเรียบง่ายและสิทธิบัตรระบบภาษี
ในการขอรับสิทธิประโยชน์ นักธุรกิจจะต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรในวันที่ลงทะเบียน ยื่นขอรับสิทธิบัตร. หากผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะทำงานภายใต้ระบบที่เรียบง่าย เขาจำเป็นต้องแจ้งหน่วยงานควบคุมเกี่ยวกับเรื่องนี้ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ลงทะเบียน
หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานภายใต้ UTII หรือ OSNO จะไม่สามารถรับผลประโยชน์ได้
ความถูกต้อง
มีการใช้วันหยุดภาษีจนถึงปี 2020
พวกเขากระจายการกระทำของพวกเขา ในช่วงสองปีแรกของการทำงานผู้ประกอบการ ระยะเวลาภาษีถูกกำหนดตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหมายความว่าหากผู้ประกอบการจดทะเบียนในเดือนพฤศจิกายน ปีปฏิทินของเขาจะยังคงสิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคม ดังนั้นจึงเป็นการดีที่สุดที่จะเริ่มธุรกิจตั้งแต่ต้นปี ซึ่งจะทำให้สามารถรับสิทธิประโยชน์ได้นานขึ้น
สำหรับผู้ประกอบการที่ทำงาน ตามสิทธิบัตรระบบภาษี สิทธิประโยชน์มีอายุสองปีปฏิทิน ระยะเวลาภาษีในกรณีนี้คือระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับของสิทธิบัตร หากน้อยกว่าหนึ่งปีช่วงพักร้อนจะสิ้นสุดเร็วกว่ากำหนด ประเภทนี้ไม่เอื้ออำนวยต่อสิทธิบัตรในระยะสั้น
คุณจะยังต้องจ่ายการชำระเงินอะไรบ้าง?
ในช่วงวันหยุดภาษีผู้ประกอบการ ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมด. ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินและการจ่ายเงินสำหรับพนักงานแต่ละคน วันหยุดไม่สามารถใช้กับเบี้ยประกันสำหรับพนักงานและผู้ประกอบการเอง
ดังนั้น ในช่วงช่วงยกเว้นภาษี ภาษี UTII ภาษีการค้า และภาษีทรัพย์สินของบุคคลและนิติบุคคลจะต้องชำระ
คุณลักษณะของข้อกำหนดในระดับภูมิภาค
วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการมีผลบังคับใช้ แตกต่างกันออกไปในพื้นที่ต่างๆ. หนึ่งในภูมิภาคแรกๆ ที่ใช้กฎหมายนี้คือภูมิภาคเพนซา
แคว้นเพนซา
ถ้าไอพี ในภูมิภาคเพนซาทำงาน ประยุกต์ ดังนั้นกิจกรรมของเขาควรเกี่ยวข้องกับ:
ที่ ระบบสิทธิบัตร นักธุรกิจที่ให้บริการซ่อมรองเท้า อุปกรณ์วิทยุ และเสื้อผ้าจะสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์นี้ได้ แต่ละวิชาจะกำหนดรายการกิจกรรมของตัวเอง คุณสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับรายการทั้งหมดได้จากสำนักงานสรรพากร
ภูมิภาคสแวร์ดลอฟสค์
ในปี 2558 ภูมิภาคสแวร์ดลอฟสค์เข้าร่วมหน่วยงานที่ให้ผู้ประกอบการได้รับอัตราภาษีเป็นศูนย์
ด้วยเหตุนี้จึงมีการนำกฎหมายสองฉบับมาใช้ในระดับท้องถิ่น กิจกรรม 31 ประเภทจะถูกเก็บภาษีภายใต้การเก็บภาษีแบบง่าย และ 15 ประเภทภายใต้การเก็บภาษีสิทธิบัตรในอัตรา 0%
มอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก
ใน มอสโกพระราชบัญญัตินิติบัญญัติได้รับการรับรองเมื่อวันที่ 25 มีนาคม 2558 หากต้องการรับผลประโยชน์ ผู้ประกอบการจะต้องมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:
- จำนวนพนักงานไม่ควรเกิน 15 คน
- ภายใต้ระบบที่เรียบง่าย วันหยุดภาษีจะมีผลกับผู้ประกอบการที่ทำงานในด้านต่อไปนี้: การศึกษา การดูแลสุขภาพ การพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ บริการสังคม ภาคการผลิตรวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องกับของเล่น เสื้อผ้า อาหาร เครื่องใช้ไฟฟ้า เวชภัณฑ์ เครื่องจักร และเครื่องหนัง
- สำหรับระบบภาษีสิทธิบัตร กิจกรรมประเภทต่างๆ ดังต่อไปนี้มีความโดดเด่น: การซ่อม การเย็บและการทาสีรองเท้า การซ่อมเครื่องหนัง ขนสัตว์ การซ่อมเครื่องใช้ในครัวเรือนที่บ้าน การดูแลเด็ก การแปล กิจกรรมการพิมพ์ การทัศนศึกษา
สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในเมือง เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กเริ่มดำเนินการในปี 2559 สำหรับผู้ประกอบการ มีการจำกัดรายได้สูงสุดที่ 30 ล้านรูเบิล สำหรับผู้ที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จะได้รับสิทธิประโยชน์ในด้านต่อไปนี้:
สำหรับระบบสิทธิบัตร รายการกิจกรรมจะเหมือนกับในมอสโก แต่มีการเพิ่มการผลิตผลิตภัณฑ์นมและการอบขนมปังด้วย
ภูมิภาคสตาฟโรปอล
เจ้าหน้าที่ ดินแดนสตาฟโรปอลอย่าสร้างข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการ
ในระดับกฎหมายท้องถิ่น รายการกิจกรรมด้านต่างๆ ถูกนำมาใช้สำหรับทั้งระบบสิทธิบัตรและระบบภาษีแบบง่าย มีการเพิ่มบริการของพ่อครัวที่บ้านและการฝึกอบรมด้านกีฬาในสิทธิบัตรทรัพย์สินทางปัญญา
แหลมไครเมีย
เราจะเน้นสิทธิประโยชน์ทางภาษีแยกกัน ในสาธารณรัฐไครเมีย. เพื่อดึงดูดนักลงทุน สาธารณรัฐได้รับผลประโยชน์สองปีในด้านอสังหาริมทรัพย์ ที่ดิน และการขนส่ง
แต่สิ่งนี้ใช้ได้กับนักลงทุนเท่านั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลในไครเมียยังไม่ได้ใช้วันหยุดภาษี
เอาเปรียบ เคล็ดลับบางอย่างเพื่อรับประโยชน์สูงสุดจากการยกเว้นภาษี:
- ผู้ประกอบการทั้งระบบสิทธิบัตรและระบบภาษีแบบง่ายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมภายในประเทศ สังคม และวิทยาศาสตร์ สามารถใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีได้ โปรดทราบช่วงวันหยุด! มีอายุสองปีตามบริการด้านภาษี เพื่อให้เกิดประโยชน์สูงสุดอย่าเปิดกิจการแต่เพียงผู้เดียวในช่วงปลายปี
- ผู้ประกอบการสามารถใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษีได้เพียงครั้งเดียวในชีวิต หากเขาปิดผู้ประกอบการรายบุคคลและเปิดธุรกิจใหม่เพื่อรับผลประโยชน์ เขาจะไม่ประสบความสำเร็จ
- อย่าลืมว่าผู้ประกอบการจะไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเบี้ยประกัน ภาษีทรัพย์สิน และค่าจ้างในช่วงวันหยุดภาษี
- แม้ว่าภายใต้ระบบที่เรียบง่ายคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี แต่จะต้องส่งคำประกาศทุกปี
กฎสำหรับการให้วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการอธิบายไว้ในวิดีโอต่อไปนี้:
ปี 2562 มีวันหยุดภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กหรือไม่? การรู้คำตอบสำหรับคำถามนี้มีประโยชน์ทั้งสำหรับผู้ที่วางแผนจะเปิดธุรกิจของตนเองและสำหรับองค์กรธุรกิจที่มีอยู่ ท้ายที่สุดแล้ว มีวิธีการบางอย่างในการประหยัดภาษี ค้นหาว่าใครบ้างที่สามารถใช้งานได้และภายใต้เงื่อนไขใดในบทความของเรา
ปัจจุบันมีวันหยุดภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กหรือไม่
กฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษีมีผลบังคับใช้ในรัสเซียมาตั้งแต่ปี 2558 แต่ใช้เฉพาะกับผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) เท่านั้น และไม่ใช้กับบริษัท แม้แต่บริษัทที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจขนาดเล็ก สาระสำคัญของวันหยุดคือผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือสิทธิบัตร (STS) สามารถใช้อัตรา 0% ในการคำนวณภาษีได้
สิทธิประโยชน์ดังกล่าวไม่ได้มอบให้กับผู้ประกอบการผู้เสียภาษีทุกคน แต่เฉพาะผู้ที่ดำเนินกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น นี้:
- การผลิต;
- ทำงานในขอบเขตทางวิทยาศาสตร์หรือสังคม
- บริการภายในประเทศ
เงื่อนไขนี้ตามมาจากวรรค 4 ของมาตรา 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเกี่ยวข้องกับระบบภาษีแบบง่าย (STS) และมาตรา 3 ของศิลปะ 346.50 ในการยื่นขอรับสิทธิบัตร สำหรับเงื่อนไขอื่นๆ โปรดดูแผนภาพ
ใครก็ตามที่ตัดสินใจใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์นี้จะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าเป็นไปตามเงื่อนไขทั้งหมดที่กำหนดโดยกฎหมายไปพร้อมๆ กัน หากไม่ตรงตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อ ก็จะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ พิจารณาคุณลักษณะที่จำเป็นแต่ละอย่างแยกกัน
ดังนั้นเงื่อนไขพื้นฐานคือการนำกฎหมายที่กำหนดอัตราภาษีเป็นศูนย์ในนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบบางประการของสหพันธรัฐรัสเซีย นั่นคือกฎหมายของรัฐบาลกลางให้สิทธิ์แก่ภูมิภาคในการตัดสินใจอย่างอิสระในการให้ผลประโยชน์แก่ผู้ประกอบการ นอกจากนี้ หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียยังได้รับสิทธิ์ในการแนะนำข้อ จำกัด บางประการเมื่อจัดให้มีวันหยุดพักผ่อน:
- พวกเขาสามารถกำหนดขีดจำกัดจำนวนพนักงานที่ผู้ประกอบการมีได้
- อาจจำกัดจำนวนรายได้สูงสุดเพื่อรับสิทธิ์อัตรา 0%
ในหลายภูมิภาค มีการใช้กฎหมายอัตราศูนย์ คุณสามารถดูได้ว่ากฎหมายดังกล่าวมีผลบังคับใช้ในภูมิภาคของคุณหรือไม่โดยโทรไปที่สายด่วนบริการภาษี
หมายเลขโทรศัพท์สามารถดูได้ตามลิงค์
หลักเกณฑ์สำหรับผู้ประกอบการที่มีสิทธิได้รับการยกเว้นภาษี
เกณฑ์สำคัญคือ กฎหมายนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการทุกราย แต่เฉพาะกับผู้ที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกเท่านั้น และวันที่จดทะเบียนจะต้องอยู่ภายในระยะเวลาที่กฎหมายภูมิภาคมีผลบังคับใช้
กระทรวงการคลังชี้แจงว่าผู้ประกอบการรายบุคคลที่ถูกยกเลิกการจดทะเบียนแล้วจดทะเบียนใหม่ในตำแหน่งนี้สามารถรับสิทธิประโยชน์ได้หรือไม่
จุดสำคัญต่อไปคือระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของผลประโยชน์ วันหยุดภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2019 จะมีผลบังคับใช้และจะคงอยู่จนถึงสิ้นปี 2020 เช่นกัน แต่สิทธิประโยชน์สามารถใช้ได้เพียง 2 รอบระยะเวลาภาษีต่อเนื่องเท่านั้น
เช่น ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนหลังจากกฎหมายระดับภูมิภาคมีผลบังคับใช้ในเดือนกันยายน 2561 ในกรณีนี้ ภายใต้เงื่อนไขอื่นทั้งหมด เขา:
- เขามีสิทธิ์ใช้อัตราศูนย์ระหว่างปี 2561-2562 แต่ในกรณีนี้ปีปฏิทิน 2561 จะไม่สมบูรณ์และจะใช้สิทธิได้ภายในเดือนกันยายน-ธันวาคม 2561 เท่านั้น
- หรืออาจใช้ระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2563 ในกรณีนี้ให้ใช้ 2 ปีเต็มปฏิทิน ระยะเวลาจะต้องต่อเนื่องกัน นั่นคือ ในกรณีนี้ คุณไม่สามารถเลือกปี 2018 แรกแล้วจึงเลือกปี 2020 ได้
เงื่อนไขที่สำคัญอีกประการหนึ่ง: รายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมประเภทพิเศษต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้รวมของผู้ประกอบการ นอกจากนี้ รายการกิจกรรมเฉพาะที่องค์กรธุรกิจได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีพิเศษก็ได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย
ควรจำไว้ว่าหากผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ตามเกณฑ์ทั้งหมดจะไม่ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ:
- ภาษีการขนส่ง
- ภาษีทรัพย์สินเมื่อจ่ายจากมูลค่าที่ดิน
- เบี้ยประกันคงที่สำหรับตัวคุณเอง
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันจากค่าจ้างพนักงาน
ในเวลาเดียวกัน เขาไม่ต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำหากเขาใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยเก็บภาษีเป็น "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย"
ตัวอย่างกฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับการยกเว้นภาษี
พิจารณาเงื่อนไขในการใช้วันหยุดโดยใช้ตัวอย่างของกฎหมายมอสโก "ในการกำหนดอัตราภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลและเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ๆ และ (หรือ) ระบบภาษีสิทธิบัตร" ลงวันที่ 18 มีนาคม 2558 ลำดับที่ 10.
กฎหมายระบุประเภทของกิจกรรมที่ผู้ประกอบการจะสามารถใช้อัตราศูนย์ภายใต้ขั้นตอนที่เรียบง่าย การผลิตนี้:
- อาหาร;
- เสื้อผ้า;
- ผลิตภัณฑ์สิ่งทอและกระดาษ
- สินค้าที่ทำจากพลาสติกและยาง
- เครื่องจักรและอุปกรณ์;
- เครื่องมือแพทย์
- เฟอร์นิเจอร์;
- สินค้ากีฬา
- ของเล่นเด็ก ฯลฯ
สิทธิประโยชน์ยังมอบให้สำหรับการให้บริการในด้านการดูแลสุขภาพ การศึกษา และการกีฬา และเมื่อดำเนินการวิจัยทางวิทยาศาสตร์ และสำหรับผู้ประกอบการที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตร จะมีการระบุบริการประเภทต่อไปนี้:
- การซ่อมแซมเสื้อผ้า รองเท้า เฟอร์นิเจอร์
- การสอน;
- การกำกับดูแลและการดูแล
- ซ่อมของเล่น
- งานคัดลอก
- การฟื้นฟูพรม
- ทัศนศึกษา ฯลฯ
ผู้บัญญัติกฎหมายจำกัดจำนวนพนักงานสูงสุดสำหรับผู้ประกอบการไว้ที่ 15 คน กฎหมายมอสโกไม่ได้กำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนรายได้
พิจารณากฎหมายที่คล้ายกันในภูมิภาคมอสโก กฎหมายของภูมิภาคมอสโก "เกี่ยวกับอัตราภาษีที่เรียกเก็บที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในภูมิภาคมอสโก" ลงวันที่ 02/12/2552 ฉบับที่ 9/2552-OZ และ "เกี่ยวกับระบบภาษีสิทธิบัตรในมอสโก ภูมิภาค” ให้สิทธิ์รับระยะเวลาผ่อนผันในภูมิภาคมอสโก ลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2555 ฉบับที่ 164/2012-OZ ในกฎหมาย ประเภทของกิจกรรมสำหรับ "คนที่เรียบง่าย" จะถูกระบุไว้ตามรหัส OKVED ซึ่งรวมถึง:
- กิจกรรมในการผลิตปศุสัตว์และพืชผล
- การผลิตและการซ่อมแซมประเภทต่างๆ
- บริการทางการแพทย์และการศึกษา
- กิจกรรมในสนามกีฬา
- บริการในครัวเรือนและอีกมากมาย
สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ PSN นี่คือ:
- งานการผลิตประเภทต่างๆ
- บริการทางการแพทย์;
- การขนส่งสินค้า
- กิจกรรมด้านการศึกษาและการกีฬา
- การผลิตเฟอร์นิเจอร์
- การให้บริการในครัวเรือนและอีกมากมาย
กฎหมายของภูมิภาคมอสโกไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนพนักงานหรือจำนวนรายได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการ
แต่ไม่ใช่ทุกภูมิภาคที่ไม่ได้จำกัดผู้ประกอบการในด้านจำนวนรายได้และจำนวนพนักงาน ตัวอย่างเช่น ในภูมิภาค Astrakhan ผู้ประกอบการที่มีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่เกิน 5 คนจะสมัครในอัตราศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย และรายได้สูงสุดไม่ควรเกิน 10 ล้านรูเบิล
บันทึก! ก่อนที่จะตัดสินใจเข้าสู่การยกเว้นภาษี โปรดศึกษากฎหมายในภูมิภาคของคุณอย่างรอบคอบ
ผลลัพธ์
ยังเหลือเวลาอีก 2 ปี ซึ่งในระหว่างนี้ผู้ประกอบการบางรายสามารถใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีได้อย่างถูกกฎหมาย วันหยุดจะได้รับการยกเว้นภาษีตามการลดความซับซ้อนและค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตร
ในการตรวจสอบสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์ดังกล่าว คุณต้องตรวจสอบว่ามีการนำกฎหมายที่เกี่ยวข้องมาใช้ในหัวข้อของสหพันธรัฐรัสเซียที่ผู้ประกอบการได้จดทะเบียนหรือไม่ ถัดไป คุณควรตรวจสอบว่าประเภทกิจกรรมของคุณระบุไว้ในกฎหมายหรือไม่ และรายได้จากกิจกรรมนั้นคิดเป็นอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดของคุณหรือไม่ วันหยุดเหล่านี้มีไว้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกในช่วงที่กฎหมายภูมิภาคมีผลบังคับใช้เท่านั้น
ศึกษากฎหมายในภูมิภาคของคุณอย่างรอบคอบ - อาจมีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนพนักงานและจำนวนรายได้
วิกฤตที่ยืดเยื้อในรัสเซียไม่สามารถส่งผลกระทบต่อสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในประเทศได้ และที่สำคัญที่สุดคือส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งส่วนใหญ่ไม่สามารถจัดการกับปัญหามากมายได้ สิ่งนี้ไม่สามารถมองข้ามไปได้โดยรัฐบาลของประเทศซึ่งมีการตัดสินใจให้วันหยุดภาษีแก่ผู้ประกอบการแต่ละรายเริ่มตั้งแต่ปี 2558 ซึ่งจะให้โอกาสในการทุเลาปัญหาหลายประการเป็นอย่างน้อย
วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคืออะไร?
ช่วงเวลาที่ยากลำบากในขณะนี้ และงานของรัฐคือการให้ความช่วยเหลือที่เป็นไปได้ทั้งหมดแก่ธุรกิจขนาดเล็กในบริบทของวิกฤตที่ยืดเยื้อ ด้วยเหตุนี้รัฐบาลจึงตัดสินใจปฏิบัติตามซึ่งถือเป็นการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการสตาร์ทอัพตั้งแต่ปี 2562 เป็นต้นไป การนิรโทษกรรมภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลประจำปี 2562 คืออะไร?
บุคคลที่ลงทะเบียนมีสิทธิที่จะได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันทางภาษีหลายประการในระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีพิเศษ ภาษีอื่นๆ ทั้งหมดซึ่งรวมถึงภาษีสรรพสามิต ภาษีที่ดิน ฯลฯ จะต้องชำระต่อไป นอกจากนี้ ผู้ประกอบการที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันภาคบังคับสำหรับประกันบำนาญต่อไป ทั้งเพื่อตนเองและพนักงานทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้น
ควรสังเกตว่าข่าวลือที่ปรากฏใหม่ทั้งหมดว่าผู้ประกอบการรายบุคคลที่เพิ่งเปิดใหม่ในปี 2562 ได้รับการยกเว้นภาษีนั้นไม่เป็นความจริง และไม่สอดคล้องกับกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับใหม่โดยสิ้นเชิง
ใครจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี?
ตามกฎหมายใหม่ การนิรโทษกรรมทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้เฉพาะกับตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กที่เลือกผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น พวกเขายังต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการ:
- ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องลงทะเบียนเป็นครั้งแรกไม่ช้ากว่าปี 2558 ข้อกำหนดนี้ไม่รวมถึงความเป็นไปได้ในการปิดธุรกิจที่มีอยู่ตามด้วยการจดทะเบียนโดยสิ้นเชิง
- เฉพาะผู้ประกอบการรายย่อยที่ดำเนินการเฉพาะในระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่าย) หรือ PSN (สิทธิบัตร) เท่านั้นที่สามารถได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี หากผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนใหม่ใช้ระบบภาษีมาตรฐานหรือระบบพิเศษที่ไม่เปิดโอกาสให้ได้รับสภาพการทำงานพิเศษ เขาจะต้องส่งเอกสารภายในสองปีเพื่อดำเนินการเปลี่ยนเป็น "ภาษีแบบง่าย" หรือสิทธิบัตร
- กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายในการได้รับการนิรโทษกรรมภาษีมีการกระจายอย่างเคร่งครัด: นี่ต้องเป็นขอบเขตทางวิทยาศาสตร์ สังคม หรืออุตสาหกรรมอย่างแน่นอน ตั้งแต่ปี 2559 รายชื่อนี้ได้รับการเสริมโดยผู้ประกอบการที่ให้บริการในครัวเรือนแก่พลเมืองรัสเซีย
เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2019 คุณควรคำนึงถึงการประยุกต์ใช้ระบบภาษีที่เฉพาะเจาะจงซึ่งอยู่ภายใต้การนิรโทษกรรมด้วย:
- จำนวนพนักงาน: ไม่เกิน 100 สำหรับระบบภาษีแบบง่าย ไม่เกิน 100 สำหรับ PSN
- รายได้สูงสุด: ไม่เกิน 60 ล้านรูเบิลในทั้งสองตัวเลือก
กฎหมายเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายนี้มีผลบังคับใช้ทั่วสหพันธรัฐรัสเซียแล้ว และมีการเปลี่ยนแปลงร้ายแรงต่อประมวลกฎหมายภาษีเองเกี่ยวกับการเก็บภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งอาจพบว่าตัวเองตกอยู่ในสถานการณ์ที่ค่อนข้างยากอีกครั้ง
กระบวนการยื่นขอสิทธิพิเศษภาษีควรดำเนินไปอย่างไร?
กฎหมายว่าด้วยการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นเวลา 2 ปี กำหนดให้มีขั้นตอนมาตรฐานในการรับสิทธิประโยชน์ ผู้ประกอบการจะต้อง:
- ติดต่อ Federal Tax Service เพื่อดูว่าการเก็บภาษีพิเศษประเภทนี้สามารถใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายในบางภูมิภาคได้หรือไม่ และประเภทของกิจกรรมที่ผู้ประกอบการดำเนินการอาจอยู่ภายใต้อัตราศูนย์หรือไม่
- เลือกประเภทกิจกรรมเฉพาะที่อยู่ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลาง ลงทะเบียนธุรกิจ และเริ่มดำเนินการขั้นตอนแรกในการลงทะเบียน
- เตรียมชุดเอกสารที่จำเป็นสำหรับการลงทะเบียน
- เขียนคำขอรับสิทธิบัตร - หากแผนใกล้เคียงรวมถึงการใช้ PSN และส่งไปที่บริการภาษีพร้อมกับชุดเอกสาร
- กรอกใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย - ในกรณีที่ผู้ประกอบการตั้งใจที่จะทำงานในระบบแบบง่ายและส่งไปที่ Federal Tax Service ไม่เกิน 30 วันหลังจากสิ้นสุดการลงทะเบียน
เป็นที่น่าสังเกตว่าในภูมิภาคใดๆ ที่ร่างพระราชบัญญัตินี้มีผลบังคับใช้ มีเงื่อนไขบางประการที่ปรับเปลี่ยนโดยหน่วยงานท้องถิ่น. ตัวอย่างเช่น หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถกำหนดช่วงเวลาสำหรับความถูกต้องของกฎหมายที่นำมาใช้ได้ตามดุลยพินิจของตน ดังนั้นหากใน Udmurtia และ Voronezh วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่เพิ่งเปิดใหม่นั้นสอดคล้องกับกฎหมายของรัฐบาลกลางโดยสมบูรณ์ดังนั้นในดินแดนอัลไตสิ่งนี้จะใช้กับผู้ประกอบการใน PSN เท่านั้น คุณสามารถเรียนรู้ได้มากที่สุดเท่าที่เป็นไปได้เกี่ยวกับเงื่อนไขในการแนะนำสิทธิประโยชน์และกฎเกณฑ์ในการยกเว้นภาษีให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่สำนักงานภูมิภาคของบริการภาษี
เงื่อนไขการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่ผู้ประกอบการรายบุคคล
ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปิดในปี 2562 จะได้รับการยกเว้นภาษี แต่เพื่อให้อัตราภาษีเป็นศูนย์จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่จำเป็นหลายประการ:
- ผู้ประกอบการได้รับการจดทะเบียนหลังจากการยอมรับและมีผลใช้บังคับของกฎหมายนิรโทษกรรมภาษี
- ใช้ UPN หรือ PSN;
- กิจกรรมขององค์กรจะต้องดำเนินการเฉพาะในพื้นที่ที่กฎหมายอนุญาตเท่านั้น
- ส่วนแบ่งกำไรจากกิจกรรมหลักต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด
- อัตราภาษีเป็นศูนย์จะต้องได้รับการตกลงกับหน่วยงานระดับภูมิภาคซึ่งมีสิทธิในการปรับเปลี่ยนเงื่อนไขสิทธิพิเศษบางประการ
วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่เพิ่งเปิดใหม่ในมอสโกและภูมิภาคมอสโก
ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีระบบภาษีแบบง่ายและ PSN ในเมืองหลวงและภูมิภาคจะเหมือนกัน: สำหรับมอสโกตั้งแต่เดือนมีนาคม 2558 ถึงสิ้นปี 2563 สำหรับภูมิภาค - ตั้งแต่เดือนเมษายน 2558 ถึงสิ้นเดือนมีนาคม 2561 . และหากผู้ประกอบการสตาร์ทอัพในมอสโกได้รับการยกเว้นภาษี มีเงื่อนไขบางประการสำหรับงานของพวกเขาในอัตราภาษีเป็นศูนย์
ตัวอย่างเช่น จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยตามกฎหมายเมืองภายใต้ระบบภาษีทั้งสองไม่ควรเกินสิบห้าคน มิฉะนั้น อาจมีความเป็นไปได้ที่จะยุติวันหยุดภาษี จำเป็นต้องแนะนำข้อจำกัดบางประการ - และได้ถูกนำมาใช้แล้ว
วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562: ประเภทของกิจกรรมที่อนุญาตในมอสโกและภูมิภาค
จนถึงปัจจุบันประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้การยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่เพิ่งเปิดใหม่ได้กำหนดไว้ในกฎหมายมอสโกเมื่อวันที่ 18 มีนาคม 2558
กิจกรรม 25 ประเภทที่อยู่ภายใต้การนิรโทษกรรมภาษีสำหรับผู้ประกอบการที่ดำเนินการแบบเรียบง่าย ได้แก่ การผลิตเสื้อผ้าสำเร็จรูป เครื่องกีฬา สิ่งทอ รองเท้า ผลิตภัณฑ์อาหาร การผลิตเฟอร์นิเจอร์ การแปรรูปวัตถุดิบทุติยภูมิ การสอนและ บริการการศึกษาอื่น ๆ การพัฒนาด้านวิทยาศาสตร์ ฯลฯ
นอกจากนี้ยังมีธุรกิจ 17 ประเภทตามสิทธิบัตรและหวังว่าจะเปิดธุรกิจประเภทใหม่ ในหมู่พวกเขาจำเป็นต้องเน้น:
- ซ่อมเสื้อผ้าและรองเท้า
- บริการซ่อมแซมและรับประกันเครื่องใช้ในครัวเรือน
- บริการที่เกี่ยวข้องกับการเลี้ยงดูและการศึกษาของเด็ก
- เวชปฏิบัติเอกชน
- บริการแปล;
- ศิลปหัตถกรรมพื้นบ้าน ฯลฯ
สำหรับตอนนี้ กิจกรรมทุกประเภทที่อยู่ในข่ายยกเว้นภาษี แต่มีความเป็นไปได้ที่จำนวนกิจกรรมเหล่านั้นจะถูกขยาย และในอีกไม่กี่เดือนข้างหน้า ผู้ประกอบการรายใหม่จะเปิดธุรกิจของตนเองโดยปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐบาลกลางที่นำมาใช้โดยสมบูรณ์
เท่าที่เราทราบ ไม่ใช่ผู้ประกอบการทุกคนจะได้รับการยกเว้นภาษี: ประเภทของกิจกรรมที่เข้าข่ายยกเว้นภาษีในปี 2019 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวด ใช่และการเริ่มต้นธุรกิจของคุณเองในสภาวะที่ทันสมัยนั้นไม่ได้ผลเสมอไป แต่โอกาสในการกำจัดภาษีเป็นหนึ่งในทางเลือกในการหลีกหนีจากสถานการณ์ปัจจุบัน
วิดีโอ: ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถได้รับการยกเว้นภาษีได้อย่างไร
สิทธิประโยชน์ทางภาษีประเภทที่สำคัญคือ “วันหยุดภาษี”
(วันหยุดภาษี) - การยกเว้นของบริษัทจากการจ่าย (หรือเรียกเก็บภาษีจากกำไรบางส่วน) ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
ผลประโยชน์นี้มักจะกระตุ้นการส่งออกหรือการพัฒนาอุตสาหกรรมใหม่
จนกระทั่งปี 1992 ข้อ 4.4 ของคำสั่งกระทรวงภาษีฉบับที่ 62 เรื่องภาษีเงินได้ของรัฐวิสาหกิจและองค์กรที่มีให้กับวิสาหกิจขนาดเล็ก “วันหยุดภาษี” เป็นเวลาสองปีในการชำระภาษี. แต่อันนี้ ผลประโยชน์ขยายออกไปเฉพาะวิสาหกิจขนาดเล็กที่ประกอบอาชีพด้านการผลิตและแปรรูปผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรในเวลาเดียวกัน การผลิตผลิตภัณฑ์อาหาร สินค้าอุปโภคบริโภค งานก่อสร้างและซ่อมแซมบางประเภท การผลิตวัสดุก่อสร้าง ผลิตภัณฑ์อาหาร อุปกรณ์ทางการแพทย์ ยารักษาโรค และ ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์หากรายได้จากกิจกรรมประเภทนี้เกิน 70% ของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ทั้งหมด (งานบริการ)
ข้อ 4.5 ของคำสั่งดังกล่าวกำหนดให้ "วันหยุดภาษี" เป็นเวลา 5 ปีสำหรับองค์กรที่ได้รับผลขาดทุนในปีที่แล้ว (ยกเว้นการสูญเสียที่ได้รับจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์) ในส่วนของกำไรที่มุ่งหมายที่จะครอบคลุมนั้นภายใต้ ใช้ทุนสำรองและกองทุนอื่น ๆ ที่คล้ายกันอย่างเต็มที่
ได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวนจากกำไรไม่ค่อยได้ใช้ สิทธิประโยชน์นี้ใช้ได้กับองค์กรและอุตสาหกรรมจำนวนจำกัด และไม่มีนัยสำคัญสำหรับ
จำนวนสิทธิประโยชน์สำหรับภาษีนี้เมื่อเปรียบเทียบกับภาษีเงินได้นั้นมีจำกัด ภาษีมูลค่าเพิ่มยังมีข้อได้เปรียบที่ฐานรวมถึงค่าจ้างและต้นทุนเงินเดือนของผู้ประกอบการซึ่งทำหน้าที่เป็นแรงจูงใจให้พวกเขาเพิ่มผลิตภาพแรงงานและใช้เทคโนโลยีล่าสุด การยกเว้นภาษีสำหรับการดำเนินการส่งออกนี้แท้จริงแล้วคือการจ่ายเงินอุดหนุนจำนวนมากให้กับธุรกิจในประเทศ การตัดค่าใช้จ่ายทันทีสำหรับการได้มาซึ่งสินทรัพย์สำหรับองค์กรทำหน้าที่เป็นแรงจูงใจในการปรับปรุงการผลิตมากกว่าการจัดตั้งสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้
ตั้งแต่ปี 2558 กฎหมายภาษีได้แนะนำอัตราศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) หรือระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS) กล่าวคือ พวกเขามีโอกาสที่จะไม่ต้องจ่ายภาษี
มีการแนะนำสิ่งที่เรียกว่า "วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล"
สาระสำคัญของนวัตกรรมนี้คืออะไร?
ตามมาตรฐานของรัฐบาลกลางที่นำมาใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ผู้บัญญัติกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถกำหนดอัตราเป็นศูนย์สำหรับ ผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนรายแรกที่ได้เลือกระบบภาษีของระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN และดำเนินกิจกรรมของตนในด้านต่างๆ เช่น:
- การผลิต;
- ทางสังคม;
- วิทยาศาสตร์;
- การให้บริการในครัวเรือนแก่ประชาชน
ในขณะเดียวกัน ประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ระบุไว้ข้างต้นนั้นได้รับการกำหนดโดยกฎหมายที่เกี่ยวข้องของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย และหากหน่วยงานระดับภูมิภาคของคุณไม่ได้ตัดสินใจที่จะแนะนำอัตราศูนย์ ก็หมายความว่าจะไม่มีวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาคของคุณ
นอกจากนี้ "วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย" จะเริ่มใช้ตั้งแต่เวลาที่ลงทะเบียนและมีผลใช้ได้เพียงสองปีเท่านั้นหากกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ถูกรบกวน สิ่งสำคัญคืออย่าลืมว่าการลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายควรเป็นคนแรกจริงๆ และไม่ควรทำซ้ำ ดังที่หลายๆ คนซึ่งก่อนหน้านี้เคยเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายคิด
หากคุณเคยเป็นผู้ประกอบการมาก่อน
หากคุณดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการเมื่อนานมาแล้วแล้วก็หยุดไป และตอนนี้ต้องการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลอีกครั้ง "วันหยุดภาษี" จะไม่มีผลกับคุณ
นอกจากนี้ หากคุณลงทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2015 แต่ยังไม่มีการนำกฎหมายภูมิภาคที่บังคับใช้ "วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย" มาใช้ คุณจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการยกเว้นภาษีได้
ตัวอย่างเช่น คุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นครั้งแรกในเดือนมีนาคม 2017 และวางแผนที่จะให้บริการในครัวเรือนแก่ประชาชน หากในขณะที่คุณลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล นิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ใช้กฎหมายที่แนะนำ "อัตราศูนย์" คุณจะไม่สามารถใช้ "วันหยุดภาษี" ในปี 2560 และหลังจากนั้นได้
จะทราบล่วงหน้าได้อย่างไรว่ากิจกรรมผู้ประกอบการของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวข้องกับบริการในครัวเรือนสำหรับประชากรหรือไม่
หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมือใหม่และกำลังพยายามตัดสินใจเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมที่คุณต้องการดำเนินการและอยู่ภายใต้ "การยกเว้นภาษี" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 คุณจะต้อง:
- ก่อนอื่น ทำความคุ้นเคยกับตัวแยกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย อย่างไรก็ตามเมื่อกรอกใบสมัครเพื่อลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายคุณต้องระบุรหัสประเภทของกิจกรรมหรือรหัสหลายรหัสจากตัวแยกประเภทนี้หากคุณวางแผนที่จะดำเนินการหลายประเภท และวันนี้ลักษณนามเป็นของใหม่ ตกลง 029-2014 (NACE REV. 2);
- เลือกประเภทกิจกรรมที่คุณต้องการดำเนินการจากตัวแยกประเภทและกำหนดรหัสสำหรับกิจกรรมประเภทนี้ (อย่างน้อย 4 ค่าดิจิทัล)
- ตรวจสอบการมีอยู่ของกิจกรรมประเภทนี้ในรายการประเภทกิจกรรมที่หน่วยงานระดับภูมิภาคของคุณแนะนำวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาคของคุณ
- ระบุรหัสของประเภทกิจกรรมที่เลือกในใบสมัครเพื่อจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเป็นเวลา 2 ปีหากประเภทกิจกรรมที่เลือกอยู่ภายใต้ "วันหยุดภาษี"
ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณต้องการเริ่มธุรกิจซ่อมรองเท้า จากนั้น เมื่อใช้ตัวแยกประเภทข้างต้น ก็สามารถกำหนดได้ว่ารหัสสำหรับกิจกรรมประเภทนี้จะเป็น 95.23 “การซ่อมแซมรองเท้าและเครื่องหนังอื่นๆ” และกิจกรรมประเภทนี้รวมอยู่ในหมวด “ส. การให้บริการประเภทอื่น" ใน:
- คลาส 95 “การซ่อมแซมคอมพิวเตอร์ ของใช้ส่วนตัว และของใช้ในครัวเรือน”;
- ประเภทย่อย 95.2 “การซ่อมแซมของใช้ส่วนตัวและของใช้ในครัวเรือน
- กลุ่ม 95.23 “การซ่อมแซมรองเท้าและเครื่องหนังอื่นๆ”
นอกจากนี้ คุณยังสามารถดูการถอดรหัสประเภทของกิจกรรมที่คุณกำลังมองหา เช่น สิ่งที่กลุ่มรวมอยู่ด้วย ตัวอย่างเช่น กลุ่มที่รวมประเภทกิจกรรมที่เราพบ ได้แก่:
- การซ่อมแซมรองเท้าและผลิตภัณฑ์เครื่องหนัง: รองเท้าบูท รองเท้า กระเป๋าเดินทาง และผลิตภัณฑ์อื่นที่คล้ายคลึงกัน
- ส้นเท้า;
- สีรองเท้า
ดังนั้น เมื่อใช้ตัวแยกประเภท คุณจะสามารถกำหนดประเภทของกิจกรรมที่คุณวางแผนจะดำเนินการได้แม่นยำยิ่งขึ้น และค้นหาว่า "วันหยุดภาษี" ใช้กับกิจกรรมประเภทนี้หรือไม่
มีการกำหนดเงื่อนไขอะไรบ้างสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วง "วันหยุดภาษี"?
ตามกฎแล้ว เมื่อแนะนำบรรทัดฐานใหม่ที่แบ่งเบาภาระของผู้ชำระเงิน ผู้บัญญัติกฎหมายจะกำหนดเงื่อนไขหรือข้อจำกัดบางประการเสมอ ด้วยการแนะนำ "วันหยุดภาษี" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จึงมีข้อจำกัดที่มาพร้อมกับบรรทัดฐานนี้ด้วย:
- เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ส่วนแบ่งรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมในพื้นที่ข้างต้น (เช่น ซึ่งอยู่ภายใต้อัตราศูนย์) จะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากผู้ประกอบการแต่ละราย นี่เป็นเงื่อนไขหลักที่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ทั้งระบบภาษีแบบง่ายและ PSN จะต้องปฏิบัติตามเป็นเวลา 2 ปี นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ผสมผสานโหมดต่างๆ ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้ลงทะเบียนเป็นครั้งแรก แต่นอกเหนือจากกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายที่มีอัตราเป็นศูนย์แล้ว เขายังใช้ UTII ด้วย
- หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนและรายได้
จะเกิดอะไรขึ้นหากผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดกิจกรรมในช่วง "วันหยุดภาษี"?
หากผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วง "วันหยุดภาษี" หยุดดำเนินการก่อนหมดอายุปีที่สองของการใช้อัตราศูนย์หรือฝ่าฝืนข้อ จำกัด อื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายภูมิภาค ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายภาษีตามอัตราจริงสำหรับปี (ระยะเวลาภาษี) ซึ่งมีการละเมิดข้อจำกัดเหล่านี้