Податкові канікули для іп. Правила надання податкових канікул для індивідуальних підприємців Страхові внески за податкових канікул

Податкові канікули з'явилися у нашій країні з 2015 року.

Їхньою метою стало спонукати підприємців у важкий час кризи відкривати свою справу, вивести з тіні нелегальних бізнесменів.

Але дана пільга має свої критерії. Хто може розраховувати на податкові канікули, і чи всі сфери бізнесу вони поширені?

Визначення понять. Законодавче регулювання питання

Податкові канікули з'явилися із 1 січня 2015 року. На законодавчому рівні це поняття закріплено Федеральним законом N 477-ФЗ. Канікули з податків – це період пільги для підприємців, під час якого їх звільнено від сплати податку.

Ця система має свої переваги і недоліки.

До позитивних сторінподаткових пільг можна зарахувати такі моменты:

Серед недоліківпрограми можна виділити такі:

Обмеження у категоріях підприємців та діяльності, які мають право на отримання податкових пільг. Наприклад, бізнесмени, які займаються торгівлею, на пільги розраховувати не можуть.
Місцева влада регулює самі положення надання пільг і прописує умови відповідності.
Термін дії становить два календарні роки, але в результаті виходить, що підприємець користується пільгами меншого періоду часу.

На які сфери підприємницької діяльності поширюється пільга

Види діяльності, які мають право на нульовий податок, суворо регламентовані законом.

Це можуть бути сфери:

наукова;
соціальна;
виробнича.

Хто із підприємців малого бізнесу може скористатися відстрочкою від сплати податків

Податкові канікули належать лише тим підприємцям, які реєструються вперше.

Кожне оформлення ІП відбувається у прив'язці до ІПН бізнесмена. Саме завдяки цьому податкова служба з легкістю зможе відстежити, було раніше ІП у людини чи ні. Тому спроба закрити стару справу та оформити нову, щоб отримати пільги, не вдасться.

Федеральний закон не зробив надання канікулє обов'язковим для всіх регіонів. Кожному суб'єкту надано право вводити систему у строк на власний розсуд.

Крім того, не зможуть потрапити під податкові канікули підприємці, які займаються торгівлею. За рештою видів діяльності кожен регіон складає свій власний список.

Для того, щоб отримати право на податкові канікули, підприємець зобов'язанийдотримуватись таких умов:

Відсоток прибутку має становити щонайменше 70% від доходів.
Встановлено ліміти для ІП, які працюють за спрощеною системою.
Існують обмеження щодо кількості найманих робітників.

На які податкові режими поширюється нульовий податок

Податкові канікули можуть бути застосовані до бізнесменів, які працюють як по спрощеній, так і патентнійсистемі оподаткування.

Щоб оформити пільгу, під час постановки на облік до податкової інспекції бізнесмен повинен у день реєстрації подати документи на відкриття патенту. Якщо підприємець вирішує працювати за спрощеною системою, він зобов'язаний повідомити про це контрольні органи протягом місяця з моменту реєстрації.

Якщо ІП працює з ЕНВД чи ОСНО, пільги отримати не вдасться.

Термін дії

Податкові канікули запроваджено терміном до 2020 року.

Поширюють вони свою дію у перші два роки роботипідприємців. Податковий період встановлюється відповідно до Податкового кодексу РФ. Це означає, що якщо підприємець зареєструвався у листопаді, то все одно його календарний рік закінчиться вже 31 грудня. Тому найкраще відкриття бізнесу проводити на початку року. Це дасть змогу користуватися пільгами набагато довше.

Для підприємців, які працюють за патентноюСистему оподаткування, пільга діє протягом двох календарних років. Податковим періодом у разі стає термін дії патенту. Якщо він буде менший за рік, то термін канікул закінчиться раніше, ніж може бути встановлений. Такий вид невигідний для патентів із невеликим терміном.

Які платежі все ж таки доведеться сплатити

Під час податкових канікул підприємець звільняється не від усіх податків. Від майнових мит та виплат із кожного працівника ІП не звільняються. Канікули не поширюються на страхові внески за працівників та самого підприємця.

Таким чином, у період податкових канікул обов'язково сплачуються податки з ЕНВД, торговельний збір та податки на майно фізичних та юридичних осіб.

Регіональні особливості надання

Податкові канікули для підприємців діють у різних районах по-різному. Однією з перших областей, які ухвалили закон, стала Пензенська область.

Пензенська область

Якщо ІП у Пензенській областіпрацює за спрощенням , то його діяльність має бути пов'язана з:

При патентної системи правом на пільгу зможуть скористатися бізнесмени, які надають послуги з ремонту взуття, радіоапаратури, одягу. Кожен суб'єкт встановлює свої списки видів діяльності. Про повний перелік завжди можна отримати інформацію у податковій інспекції.

Свердловська область

У 2015 році Свердловська областьприєдналася до суб'єктів, які надають підприємцям нульові ставки з податків.

З цією метою на місцевому рівні було прийнято два закони. За ставкою 0% оподатковуються 31 вид діяльності зі спрощеного оподаткування та 15 за патентним.

Москва та Санкт-Петербург

У Москвізаконодавчий акт було ухвалено 25 березня 2015 року. Для отримання пільг підприємці мають відповідати таким умовам:

Кількість працівників не повинна перевищувати 15 осіб.
За спрощеної системи під податкові канікули потрапляють підприємці, які працюють у сферах діяльності: освіти, охорони здоров'я, наукових розробках, соціального обслуговування. У сферу виробництва включені всі, хто займається іграшками, одягом, їжею, технікою, медичними товарами, машинами, шкіряними виробами.
Для патентної системи оподаткування виділяються такі види діяльності як: ремонт, пошиття та фарбування взуття, ремонт шкіри, хутра, ремонт побутової техніки вдома, догляд за дітьми, виконання перекладів, поліграфічна діяльність, екскурсії.

Пільги з податків для ІП міста Санкт-Петербургпочали діяти із 2016 року. Для підприємців діє обмеження максимальної виручки – 30 мільйонів рублів. Для тих, хто працює за спрощеною системою оподаткування, пільги діють у сферах:

Для патентної системи список діяльності такий самий, як у Москві, але ще додається виробництво молочних продуктів та випікання хліба.

Ставропольський край

Влада Ставропольського краюне встановлюють додаткові вимоги до підприємців.

На рівні місцевого законодавства було прийнято перелік сфер діяльності, як патентної, так системи оподаткування спрощеного типу. До патентних ІП додано послуги кухарів вдома та навчання спорту.

Крим

Окремо виділимо податкові пільги в Республіці Крим. Для залучення інвесторів у Республіці практикуються дворічні пільги на майно, землю та транспорт.

Але це стосується лише інвесторів, для індивідуальних підприємців податкових канікул на території Криму не запроваджено досі.

Скористайтеся невеликими порадами, щоб отримати максимальну користь від податкових канікул:

Користуватися податковими канікулами можуть підприємці як патентної, так і спрощеної системи оподаткування, які займаються діяльністю у побутовій, соціальній та науковій сферах. Зверніть увагу на термін канікул! Вони тривають протягом двох років за обчисленням податкової служби. Щоб отримати максимальний зиск, не відкривайте ІП наприкінці року.
Скористатися податковими канікулами підприємець може лише один раз у житті. Якщо він закриє своє ІП та відкриє нове з метою отримати пільги, йому це не вдасться.
Не забудьте, що підприємця не звільнено в період податкових канікул від сплати страхових внесків, податків на майно та зарплату.
Незважаючи на те, що за спрощеної системи не потрібно сплачувати податок, декларацію необхідно подавати щороку.

Про правила надання податкових канікул для підприємців розказано у наступному відеосюжеті:

Податкові канікули для малого бізнесу у 2019 році передбачені чи ні? Відповідь на це питання корисно знати і тим, хто планує відкрити свою справу, і вже діючим госпсуб'єктам. Адже є певні способи податкової економії. Хто і за яких умов може ними скористатися, дізнайтесь із нашої статті.

Чи існують нині податкові канікули для малого бізнесу?

Закон про так звані податкові канікули діє в Росії з 2015 року. Але стосується він лише індивідуальних підприємців (ІП), а на товариства, що навіть належать до малого бізнесу, свою дію не поширює. Суть канікул у тому, що підприємець, який застосовує спрощену або патентну систему оподаткування (ПСП), для обчислення податку може застосувати ставку у розмірі 0%.

Такі пільги надані не всім платникам податків, а лише тим, хто веде певний вид діяльності. Це:

виробництво;
роботи у науковій чи соціальній сфері;
побутові послуги.

Ця умова випливає із п. 4 ст. 346.20 НК РФ, що стосується спрощеної системи оподаткування (УСН), та п. 3 ст. 346.50 щодо застосування патенту. Інші умови див. на схемі.

Той, хто вирішить скористатися цією пільгою, має забезпечити одночасне виконання всіх умов, передбачених законодавством. Якщо не буде дотримуватися хоч однієї умови, пільга не належить. Розглянемо кожну потрібну ознаку окремо.

Отже, основною умовою є ухвалення закону про встановлення нульової податкової ставки у певному суб'єкті Російської Федерації. Тобто федеральний закон дав право регіонам самостійно ухвалити рішення про надання пільг підприємцям. Також суб'єктам РФ надано право на введення деяких обмежень при наданні канікул:

вони можуть встановити межу кількості працівників у підприємця;
можуть обмежити максимальну суму доходу надання права застосування ставки 0%.

У багатьох регіонах закони про нульову ставку ухвалено. Чи діє такий закон у вашому регіоні, ви можете дізнатися по телефону гарячої лінії податкової служби.

Номер телефону можна дізнатися за посиланням.

Критерії підприємців, які мають право на податкові канікули

Ключовим критерієм є те, що закон знову ж таки стосується не всіх підприємців, а лише тих, хто зареєструвався вперше, причому дата реєстрації має знаходитись у період дії регіонального закону.

Чи можуть розраховувати на пільгу ІП, які знімалися з обліку, а потім знову реєструвалися як, роз'яснив Мінфін.

p align="justify"> Наступним важливим моментом є період дії пільги. Податкові канікули для малого бізнесу у 2019 році також діятимуть і триватимуть аж до кінця 2020 року. Але використовувати пільгу можна лише протягом 2 безперервних податкових періодів.

Наприклад, підприємець зареєструвався після набрання чинності регіональним законом у вересні 2018 року. У такому разі за дотримання всіх інших умов він:

Має право застосувати нульову ставку протягом 2018-2019 років, але в цьому випадку календарний 2018 у нього буде неповним і він скористається своїм правом лише в межах вересня — грудня 2018 року.
Або може взяти період з 1 січня 2019 року по 31 грудня 2020 року, у такому разі він використовує 2 повні календарні роки. Період має бути безперервним, тобто в даному випадку не можна вибрати спочатку 2018, а потім 2020 рік.

Інша важлива умова: дохід, який отримується за пільговим видом діяльності, повинен становити не менше 70% від загальної суми доходу підприємця. Крім цього, конкретний перелік видів діяльності, у яких суб'єкт підприємництва звільнено від сплати податків з УСН і ПСН, також встановлюється суб'єктом РФ.

Слід пам'ятати, що якщо за всіма критеріями індивідуальний підприємець отримує право на застосування нульової податкової ставки, то це не звільняє його від інших обов'язкових платежів:

транспортного податку;
податку на майно за його сплати з кадастрової вартості;
фіксованих страхових внесків за себе;
податку на доходи фізичних осіб та страхових внесків від заробітної плати працівників.

При цьому він не сплачує мінімального податку, якщо застосовує УСН з оподаткуванням «доходи, зменшені на величину витрат».

Приклади регіональних законів про податкові канікули

Розглянемо умови застосування канікул на прикладі закону м. Москви «Про встановлення ставок податків для платників податків, які вперше зареєстровані як індивідуальні підприємці і перейшли на спрощену систему оподаткування та (або) патентну систему оподаткування» від 18.03.2015 № 10.

У законі названі види діяльності, під час яких підприємець на спрощенці зможе застосувати нульову ставку. Це виробництво:

продуктів харчування;
одягу;
текстильних та паперових виробів;
предметів з пластмаси та гуми;
машин та обладнання;
медичні інструменти;
меблів;
спортивних товарів;
дитячих іграшок та ін.

Пільга також належить при наданні послуг у галузі охорони здоров'я, освіти та спорту, під час проведення наукових досліджень. А для працюючих на патенті підприємців вказано такі види послуг:

ремонт швейних виробів, взуття, меблів;
репетиторство;
нагляд та догляд;
ремонт іграшок;
копіювальні роботи;
реставрація килимів;
проведення екскурсій та ін.

Максимальну кількість працівників у підприємця законодавці обмежили кількістю 15 осіб. Обмежень за сумою доходу законом Москви не передбачено.

Розглянемо аналогічний закон Московської області. Дають право на отримання пільгового періоду в Московській області закони Московської області «Про ставку податку, що стягується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування в Московській області» від 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ та «Про патентну систему оподаткування на території Московської області» від 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. У законі види діяльності для «спрощенців» наведені за кодами ЗКВЕД. Сюди включено:

діяльність у тваринництві та рослинництві;
різні види виробництва та ремонту;
медичні та освітні послуги;
діяльність у спортивній сфері;
побутові послуги та багато іншого.

Для підприємців, які застосовують ПСН, це:

різні види робіт виробничого характеру;
медичні послуги;
перевезення вантажів;
діяльність у сфері освіти та спорту;
виготовлення меблів;
надання побутових послуг та багато іншого.

Закони Московської області не містять будь-яких обмежень щодо чисельності працівників або суми доходу від діяльності підприємця.

Але не всі регіони не обмежують своїх підприємців у сумі доходу та чисельності працюючих. Наприклад, в Астраханській області на нульову ставку при УСН претендують підприємці із середньою чисельністю працівників, що не перевищує 5 осіб, а граничний дохід не повинен перевищити позначку 10 млн руб.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Перш ніж ухвалити рішення про вступ до податкових канікул, уважно вивчіть регіональний закон.

Підсумки

Залишається ще два роки, протягом яких деякі підприємці можуть законно скористатися податковими канікулами. Канікули звільняють від сплати податку при спрощенні та вартості патенту.

Для того щоб перевірити своє право на отримання такої пільги, потрібно дізнатися, чи ухвалено відповідний закон у суб'єкті РФ, в якому зареєстрований підприємець. Далі слід перевірити, чи вказано ваш вид діяльності у законі та чи становить прибуток від нього не менше 70% від загальної суми вашого доходу. Зазначені канікули надаються лише вперше зареєстрованим у період дії регіонального закону індивідуальним підприємцям.

Уважно вивчіть свій регіональний закон — він може містити обмеження щодо чисельності працівників та суми доходу.

Затяжна криза в Росії не могла не позначитися на економічній ситуації в країні і найбільше вона позначилася на індивідуальних підприємцях, більшості яких боротися з безліччю проблем виявилося не під силу. Це не могли не помітити в уряді країни, де було вирішено з 2015 року надати податкові канікули ІП, що дало б можливість хоч трохи перепочити від цілої низки проблем.

Що таке податкові канікули для ІП

Часи нині складні і завдання держави полягає у наданні посильної допомоги малому бізнесу в умовах тривалої кризи. Саме тому і було урядове рішення, яке розглядається, як звільнення від податків підприємців-початківців з 2019 року. Що ж є податковою амністією 2019 року для ІП?

Ті, хто зареєструвався, мають право звільнятися від низки податкових зобов'язань на УСН та ПСП. Все ж таки інші податки, до яких належать акцизи, земельний податок і т.д., необхідно продовжувати виплачувати. Також підприємець, звільнений від податків, має продовжувати сплачувати обов'язкові страхові внески на пенсійне страхування як особисто за самого себе, так і за всіх без винятку найманих працівників.

Слід зазначити, що всі чутки, що знову відкриті ІП у 2019 році звільняються від податків — це неправда і вони повністю не відповідає новому ФЗ.

Кому будуть надані податкові пільги

Згідно з новим законом, податкова амністія для ІП стосується лише тих представників малого бізнесу, які обрали для себе індивідуальне підприємництво. Також вони мають відповідати ряду поставлених вимог:

ІП зобов'язаний вперше зареєструватись не раніше 2015 року. Ця вимога повністю виключає можливість закриття чинного підприємництва з наступною реєстрацією;
Податковими пільгами можуть користуватися лише ті ІП, які працюють лише на УСН (спрощеній системі оподаткування) або ПСП (патент). Якщо ІП, що заново пройшов реєстрацію, використовує стандартну систему оподаткування або особливі режими, які не дають можливості отримати пільгові умови роботи, він повинен протягом двох років подати документи на здійснення переходу на «спрощенку» або патент;
Суворо розподілені сфери діяльності ІП для отримання амністії з податків: це неодмінно має бути наукова, соціальна чи виробнича сфери. З 2016 року перелік доповнився ще й підприємцями, які надають побутові послуги громадянам Росії.

Щоб претендувати на звільнення від податків ІП у 2019 році, слід враховувати й особливості застосування податкових режимів, що потрапляють під дію амністії:

Кількість найманих працівників: не більше 100 для УСН, не більше 100 для СПН;
Максимальний дохід: не більше 60 млн. рублів в обох випадках.

Цей закон про звільнення від податків ІП вже набрав чинності по всій території РФ, а в самому Податковому кодексі були зроблені серйозні зміни, що стосуються оподаткування індивідуальних підприємців, які могли потрапити знову в досить скрутне становище.

Як має відбуватися процес оформлення пільгового оподаткування

Закон про звільнення ІП від податків на 2 роки передбачає стандартну процедуру оформлення пільг. Підприємець повинен:

Звернутися до ФНП для з'ясування, чи може бути використаний цей вид пільгового оподаткування для ІП у певному регіоні, і чи має можливість потрапити вид діяльності, що проводиться під дією нульової ставки;
Вибрати конкретний вид діяльності, який підпадає під дію федерального закону, зареєструвати бізнес і розпочинати перші дії щодо його оформлення;
Приготувати пакет документів, обов'язкових для реєстрації;
Написати заяву на отримання патенту - якщо у прилеглих планах є застосування ПСП, і передати його до податкової служби разом із пакетом документів;
Заповнити заяву про перехід на ССП – на той випадок, якщо підприємець має намір працювати на «спрощенці», і подати його до ФНП не пізніше 30 днів після закінчення реєстрації.

Варто зазначити, що в будь-якому окремому регіоні, де діє даний законопроект, є певні умови, що коригуються місцевою владою. Наприклад, влада регіону може встановити тимчасовий період дії прийнятого закону на власний розсуд. Так, якщо в Удмуртії та у Воронежі податкові канікули для ІП, що відкрилися, повністю збігаються з федеральним законом, то в Алтайському краї це стосується тільки підприємців на ПСН. Максимально докладно ознайомитись з умовами запровадження пільг та правилами звільнення ІП від податків можна у регіональному відділенні податкової служби.

Умови надання податкових пільг для ІП

Як зазначалося вище, ІП, відкриті у 2019 році, звільняються від податків, але щоб податкова ставка виявилася нульовою, він зобов'язаний дотримуватися низки необхідних умов:

Підприємець пройшов реєстрацію вже після ухвалення та набрання чинності законом про податкову амністію;
Використовується УПН чи ПСН;
Діяльність підприємства повинна вестись лише у дозволених законом областях;
Частка прибутку від основної діяльності має становити щонайменше 70% переважають у всіх доходах;
Нульова податкова ставка обов'язково має бути узгоджена з регіональними владою, мають право вносити певні коригування в пільгові умови.

Податкові канікули для ІП, що відкрилися в Москві та московській області

Терміни дії податкових пільг для ІП з УСН та ПСП у столиці та області однакові: для Москви з березня 2015 року до кінця 2020 року, для області – з квітня 2015 року до кінця березня 2018 року. І якщо московські підприємці-початківці звільнені від податків, існують певні умови їх роботи при нульовій податковій ставці.

Наприклад, середня кількість найманих працівників, згідно з міським законодавством, за обох систем оподаткування не повинна перевищувати п'ятнадцяти осіб, інакше є ймовірність припинення податкових канікул. Потрібно було запровадити певне обмеження — і його запровадили.

Податкові канікули для ІП у 2019 році: види діяльності, дозволені в Москві та області

На сьогоднішній день види діяльності, що потрапляють під податкові канікули для новостворених ІП, прописані в законі м. Москви від 18 березня 2015 р.

Серед них 25 видів діяльності, які потрапляють під податкову амністію для підприємців, які діють на «спрощенці», є: виробництво готового одягу, спорттоварів, текстилю, взуття, продовольчих товарів, меблеве виробництво, обробка вторинної сировини, репетиторство та інші освітні послуги, розробки в галузі науки і т.д.

Є 17 видів бізнесу, що базується на патенті і є надія на те, що відкриватимуться і нові види. Серед них слід виділити:

Ремонт одягу та взуття;
ремонт та гарантійне обслуговування побутової техніки;
Послуги, пов'язані з вихованням та навчанням дітей;
Приватна медична практика;
Послуги перекладача;
Художній народний промисел тощо.

Поки що це всі види діяльності, які потрапляють під податкові канікули, але існує ймовірність, що їхня кількість буде розширена і вже найближчими місяцями нові індивідуальні підприємці відкриватимуть свій бізнес у абсолютній відповідності до прийнятого ФЗ.

Наскільки відомо, звільняти від податків будуть далеко не всі підприємці: види діяльності, що потрапляють під податкові канікули у 2019 році для ІП суворо регламентовані. Та й відкриття власної справи в сучасних умовах виходить не завжди, але можливість позбутися податків — це один із варіантів виходу із ситуації.

Відео: як ІП звільнитися від податків

Важливим видом податкових пільг є "податкові канікули".

(tax holiday) - звільнення підприємства від сплати (або стягнення податку з частини прибутку) протягом певного періоду.

Ця пільга стимулює, як правило, експорт чи розвиток нових галузей виробництва.

До 1992р. пунктом 4.4 Інструкції МНС №62 про податок на прибуток підприємств та організацій малим підприємствам надано «податкові канікули» на два роки у сплаті податку. Але ця пільга поширюваласятільки на ті малі підприємства, які були зайняті виробництвом та одночасно переробкою сільськогосподарської продукції, виробництвом продовольчих товарів, товарів народного споживання, певними будівельними та ремонтно-будівельними роботами, виробництвом будівельних матеріалів, продовольчих товарів, медичної техніки, лікарських засобів та виробів медичного призначення, якщо виручка від зазначених видів діяльності перевищувала 70% загальної суми виручки від продукції (робіт, послуг).

Пунктом 4.5 зазначеної Інструкції «податкові канікули» на 5 років надавалися підприємствам, які отримали в попередньому році збиток (за винятком збитків, отриманих за операціями з цінними паперами), у частині прибутку, спрямованого на його покриття за умови повного використання з цією метою коштів резервного та інших аналогічних за призначенням фондів.

Повне звільнення прибутку від податкузастосовується рідко. Ця пільга поширюється на обмежену кількість організацій та виробництв і не має істотного значення для .

Число пільг із цього податку порівняно з податком на прибуток обмежено. ПДВ має і ту перевагу, що до його бази включаються витрати підприємців на заробітну плату, що служить для них стимулом для підвищення продуктивності праці та застосування нової техніки. Звільнення з цього податку експортних операцій фактично є виплата великих субсидій вітчизняному бізнесу. Негайне списання витрат на придбання активів для організацій є більшим стимулом до оновлення виробництва, ніж встановлення пільг з податку на прибуток.

З 2015 року у податковому законодавстві для ІП, які застосовують спрощену систему оподаткування (УСН) або патентну систему оподаткування (ПСП), запроваджено нульову ставку, тобто надано можливість не сплачувати податки.

Запроваджено так звані «податкові канікули для ІП».

У чому суть цього нововведення?

Згідно з прийнятими федеральними нормами починаючи з 1 січня 2015 року законодавці суб'єктів РФ можуть встановлювати нульову ставку для вперше зареєстрованих ІП,які вибрали систему оподаткування або УСН, або ПСП та здійснюють свою діяльність у таких сферах, як:

виробнича;
соціальна;
наукова;
надання побутових послуг населенню.

У цьому види підприємницької діяльності, які відноситися до переліченим вище сфер діяльності, встановлюються відповідними законами суб'єктів РФ. І якщо Ваша регіональна влада не ухвалила рішення про запровадження нульової ставки, то, отже, і податкових канікул для ІП у Вашому регіоні не буде.

Більше того, «податкові канікули для ІП» запроваджуються з моменту реєстрації та діють лише протягом двох років, якщо діяльність ІП не переривалася. Тут важливо не забувати, що реєстрація як ІП має бути дійсно першою, а не повторною, як думають багато фізичних осіб, які були раніше ІП.

Якщо Ви були підприємцем раніше

Якщо Ви здійснювали підприємницьку діяльність колись давно, потім її припиняли, а тепер знову хочете зареєструватись як ІП, то на Вас «податкові канікули» не поширюватимуться.

Більше того, якщо Ви зареєструвалися вперше після 1 січня 2015 року, але регіонального закону про запровадження «податкових канікул для ІП» ще не було прийнято, то Ви також не зможете скористатися правом на звільнення від сплати податків.

Наприклад, ви вперше зареєструвалися як ІП у березні 2017 року та плануєте зайнятися наданням побутових послуг населенню. Якщо на момент Вашої реєстрації як ІП суб'єктом РФ не було ухвалено закон про введення «нульової ставки», то Ви не зможете застосовувати «податкові канікули» у 2017 році, та й пізніше теж.

Як заздалегідь визначити, чи належить підприємницька діяльність ІП до побутових послуг населення чи ні

Якщо Ви — ІП-початківець і намагаєтеся визначитися з видом діяльності, який хочете здійснювати, і потрапити під «податкові канікули» для ІП у 2017 році, то Вам необхідно:

передусім ознайомитися із загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності. До речі, заповнюючи заяву на реєстрацію як ІП, Ви також повинні вказати код виду діяльності або кілька кодів, якщо плануєте здійснювати кілька видів, із цього Класифікатора. І сьогодні класифікатор діє новий. Це ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2);

вибрати з Класифікатора необхідний вид діяльності, який Ви здійснюватимете, та визначити код цього виду діяльності (не менше 4 цифрових значень);
перевірити наявність цього виду діяльності у переліку тих видів діяльності, за якими Вашою регіональною владою запроваджено податкові канікули для ІП на території Вашого регіону;
вказати код обраного виду діяльності у заяві на реєстрацію як ІП та бути звільненим від сплати податку на 2 роки, якщо на обраний вид діяльності поширюються «податкові канікули».

Наприклад, ви хочете зайнятися ремонтом взуття. Тоді за вказаним вище класифікатором можна встановити, що код цього виду діяльності буде 95.23 «Ремонт взуття та інших виробів зі шкіри». І цей вид діяльності включено до розділу «S. Надання інших видів послуг» в:

клас 95 "Ремонт комп'ютерів, предметів особистого споживання та господарсько-побутового призначення";
підклас 95.2 «Ремонт предметів особистого вжитку та господарсько-побутового призначення;
групу 95.23 «Ремонт взуття та інших виробів зі шкіри».

Понад те, можна побачити розшифровку шуканого виду діяльності, т. е. що у собі включає угруповання. Наприклад, група, до якої увійшов знайдений нами вид діяльності, включає:

ремонт взуття та шкіряних виробів: черевиків, туфель, валіз та інших подібних виробів;
набивання підборів;
забарвлення взуття.

Таким чином, використовуючи Класифікатор, Ви зможете більш точно визначити вид діяльності, який плануєте здійснювати, та з'ясувати, чи поширюються на даний вид діяльності «податкові канікули» чи ні.

Які умови для ІП встановлюються на «податкових канікулах»?

Як правило, запроваджуючи нову норму, яка полегшує навантаження на платника, законодавці завжди виставляють будь-які умови чи обмеження. При введенні «податкових канікул» для ІП теж не обійшлося без обмежень, що супроводжують цю норму:

за підсумками податкового періоду частка доходів, отриманих при провадженні діяльності у зазначених вище сферах (тобто на які поширюється нульова ставка), має бути не менше ніж 70 % від загального доходу, отриманого ІП. Це основна умова, яку повинні дотримуватись ІП, що застосовують і УСН, і ПСН протягом 2 років. Особливо це актуально для тих ІП, які поєднують режими. Наприклад, якщо ІП вперше зареєструвався, але, крім діяльності на УСН з нульовою ставкою, він застосовує ще й ЕНВД;
регіональною владою можуть бути обмежені за чисельністю та доходом.

Що буде, якщо ІП під час «податкових канікул» припинить свою діяльність?

Якщо ІП на «податкових канікулах» припинить свою діяльність до закінчення другого року застосування нульової ставки або порушить інші обмеження, встановлені регіональними законами, ІП зобов'язаний буде сплатити податок за реальними ставками за той рік (податковий період), у якому порушені зазначені обмеження.