Платіжне доручення недоїмка по стархових внесках. Зразок заповнення платіжного доручення (внески ПФР, ФСС за працівників) Призначення платежу до ПФР

Ми підготували для вас відеоінструкцію щодо заповнення платіжки на сплату пені.

Сплата пені платіжним дорученням у 2018-2019 роках

Насамперед, нагадаємо, що за допомогою пені забезпечується своєчасність сплати обов'язкових платежів. Водночас, пеня — це не санкція, а забезпечувальний захід.

Докладніше про пені з податків читайте у цій статті.

У платіжного доручення на пені є як подібності з платіжкою за основним платежем (у ньому ставлять той самий статус платника, вказують ті ж реквізити одержувача, того ж адміністратора доходів), так і відмінності. На останніх зупинимося докладніше.

Отже, відмінність 1-а - КБК (поле 104). Для пені за податками завжди є свій код бюджетної класифікації, у 14-17-му розрядах якого вказується код підвиду доходу — 2100. З цим кодом пов'язана суттєва зміна у заповненні платіжних доручень: з 2015 року ми більше не заповнюємо поле 110 «Тип платежу» .

Раніше при сплаті пені у ньому проставляли шифр пені ПЕ. Тепер ми залишаємо це поле порожнім, а те, що це саме пені, можна зрозуміти якраз із КБК.

УВАГА! З 2019 року порядок визначення КБК регулює новий НПА – наказ Мінфіну від 08.06.2018 № 132н. Наказ від 01.07.2013 № 65н втратив чинність. Але на загальному порядку присвоєння КБК пені це не позначиться.

Підстава платежу - 2-а особливість платіжки на пені

2-а відмінність платіжки за пенями - підстава платежу (поле 106). За поточними платежами ми ставимо тут ТП. За пенями ж можливі такі варіанти:

Ми самостійно порахували пені та платимо їх добровільно. У цьому випадку підстава платежу, швидше за все, матиме код ЗД, тобто добровільне погашення заборгованості за минулими податковими, розрахунковими (звітними) періодами за відсутності вимоги ІФНС, адже пені ми зазвичай перераховуємо не за поточний період, а за минулі.
Сплата пені на вимогу ІФНС. І тут підстава платежу матиме вигляд ТР.
Перерахування пені на підставі акта перевірки. Це є підставою платежу АП.

Особливість 3-я - поле 107 «Податковий період»

Залежно від того, що послужило підставою для платежу, розрізнятиметься і заповнення цього поля:

При добровільній сплаті пені (підстава ЗД) тут стоятиме 0, адже пені не мають періодичності сплати, яка притаманна поточним платежам. Якщо ви перераховуєте пені за якийсь 1 конкретний період (місяць, квартал), варто зазначити його, наприклад, МС.02.2019 — пені за лютий 2019 року.
При сплаті на вимогу податківців (підстава ТР) термін, зазначений у вимогі.
При погашенні пені згідно з перевірочним актом (підстава АП) теж ставлять 0.

Як вказати номер та дату документа — підстави сплати пені

Якщо ви платите пені самостійно, в полях 108 "Номер документа" та 109 "Дата документа" ставте 0.

В інших випадках у полі 108 наведіть номер документа — підстави платежу (наприклад, вимоги), у своїй знак «№» не ставте.

У полі 109 вкажіть:

дату вимоги ІФНС - для заснування платежу ТР;
дату рішення про притягнення (про відмову у притягненні) до податкової відповідальності - для заснування АП.

Зразок платіжного доручення на сплату пені у 2019 році можна переглянути та скачати на нашому сайті:

Якщо пені - за внесками

Усі зазначені вище особливості платіжок за пені зараз належать і до сплати пені зі страхових внесків (крім внесків на травматизм), які стали з 2017 року платежами до податкової.

Про порядок оформлення платіжних доручень зі страхових внесків дізнайтеся з цього матеріалу.

Однак ці зміни не торкнулися внесків на страхування від нещасних випадків, і пені за ними, як і самі ці внески, сплачуються, як і раніше, в соцстрах. При сплаті до ФСС і внесків, і пені за ними в полях 106 «Підстава платежу», 107 «Податковий період», 108 «Номер документа» та 109 «Дата документа» проставляють 0 (пп. 5, 6 додатка 4 до наказу Мінфіну Росії від 12.11.2013 (№ 107н). А якщо пені сплачуються на вимогу фонду та за актом перевірки, їх реквізити наводяться у призначенні платежу.

Підсумки

Платіжне доручення на сплату пені оформляється аналогічно платіжці на сплату податків (вказується той самий статус платника, ті ж реквізити одержувача і того ж адміністратора доходів).

Сплата пені за видами податків і зборів провадиться за окремими КБК, у 14-17-му розрядах 14-17 яких зазначається код підвиду доходу - 2100. В особливому порядку заповнюються окремі поля платіжки на перерахування пені («Підстава платежу» та «Податковий період» ).

Платіжки за страховими внесками у 2018-2019 роках потрібно заповнювати дуже уважно. Адже у разі помилки платіж потрапить до нез'ясованих, а до платника податків буде застосовано санкції. У нашій статті ви знайдете інформацію про зміни у платіжних реквізитах щодо внесків, інструкцію щодо заповнення платіжок на внески та їх зразки.

Якщо у вас немає можливості уважно вивчити цей матеріал, запрошуємо на перегляд нашого відеоіз заповнення платіжок за страховими внесками за оновленими правилами.

Що змінилося у реквізитах платіжного доручення на страхові внески з 2017 року

З 2017 року у зв'язку з додаванням до НК РФ розділу XI функцію контролю надходжень по внесках було передано від ПФР до ФНП. Т. е. здавання розрахунків та оплата за внесками має здійснюватися в податкові інспекції:

за місцезнаходженням організацій та їх уособлень;

Хочете дізнатися цікаву історію про те, як двоє друзів-підприємців шукали ОКТМО? Тоді ласкаво просимо на прочитання нашої пригодницької статті «ОКТМО у платіжному дорученні (нюанси)» .

КБК у платіжках зі страхових внесків до 2017 року та після

При виборі КБК щодо внесків слід виявити уважність. Отже, з 2017 року внески мають надходити до ФНП — отже, замість колишніх перших 3 цифр «392», «393» та «394» у КБК ставимо цифри «182», що означають, що контроль над надходженнями щодо внесків закріплений за податковою службою.

Інші цифри залишаються незміненими лише у разі, якщо внески сплачуються у 2017 році за періоди до початку 2017 року (по грудень 2016 року включно). Якщо ж платежі здійснюються за періоди, що почалися пізніше 2016 року, то щодо внесків, що спрямовуються на пенсійне та соцстрахування, на місці 16-ї цифри вказуємо «1». А щодо внесків на медстрахування на місці 17-ї цифри ставимо «3». Ці зміни стосуються як страхових внесків, що обчислюються за виплатами на користь працівників, так і страхових внесків, що сплачуються у фіксованому розмірі з доходу фізособи-підприємця.

І ще одне важливе нововведення щодо платежів підприємців за страховими внесками за самих себе (так звані фіксовані страхові внески):

за періоди до 2017 року страхові внески, обчислені з доходу підприємця, який не перевищує встановлений законодавством граничний розмір цього доходу, та страхові внески, обчислені з доходу, що перевищив встановлений ліміт, потрібно сплачувати на різні КБК: на 182 1 02 02100 0 1 02 02 140 06 1200 160, відповідно.

А ось за періоди після 2016 року фіксовані страхові внески з пенсійного страхування повинні сплачуватись підприємцями на той самий КПК, незалежно від того, з якої суми доходів вони були обчислені (більше 300 000 рублів або менше): 182 1 02 02140 06 110 .

Для того щоб краще уявити те, про що тільки-но було сказано, пропонуємо вивчити таблицю зіставлених КБК:

Період здійснення платежів
			2017-2018 роки
	1 02 02010 06 1000 160	Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) (страхова частина)		1 02 02010 06 1000 160	Страхові внески на ОПС за періоди до 01.01.2017
	1 02 02010 06 1000 160			1 02 02010 06 1010 160	ОПС (страхова частина) за періоди з січня 2017 року
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Страхові внески на ОПС (накопичувальна частина)
	1 02 02090 07 1000 160	Страхові внески на обов'язкове соцстрахування (ОСС) на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством		1 02 02090 07 1000 160	Страхові внески на ОСС на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством за періоди до 01.01.2017
	1 02 02090 07 1000 160			1 02 02090 07 1010 160	Страхові внески на ОСС на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством за періоди з січня 2017 року
	1 02 02101 08 1011 160	Страхові внески на обов'язкове медстрахування (ЗМС)		1 02 02101 08 1011 160	Страхові внески на ЗМС за періоди до 01.01.2017
	1 02 02103 08 1012 160	Страхові внески на ЗМС за періоди до 01.01.2012		1 02 02101 08 1013 160	Страхові внески на ЗМС за періоди з січня 2017 року
	1 02 02103 08 1011 160	Фіксовані внески на ЗМС перераховані до ФОМС		1 02 02103 08 1011 160
	1 02 02103 08 1011 160	Фіксовані внески на ЗМС перераховані до ФОМС		1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Фіксовані внески на ОПС (страхова частина) з доходу підприємця менше ніж 300 000 рублів		1 02 02140 06 1100 160	Фіксовані внески ОПС зі страхової пенсії з доходу підприємця нижче за відмітку в 300 000 рублів за періоди до 1 січня 2017
	1 02 02140 06 1200 160	Фіксовані внески на ОПС зі страхової пенсії (з доходу підприємця, отриманого понад 300 000 рублів), що перераховуються до ПФР		1 02 02140 06 1200 160	Фіксовані внески на ОПС (страхова частина) з доходу підприємця, який перейшов межу в 300 000 рублів за періоди до 1 січня 2017 року
	1 02 02140 06 1200 160			1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Фіксовані внески ОПС (накопичувальна частина), що перераховуються до ПФР		1 02 02150 06 1000 160	Фіксовані внески на ОПС (накопичувальна частина)

Чи запроваджено нові КПК зі страхових внесків з 2019 року

З 01.01.2019 року значення КБК регламентовано наказом Мінфіну від 08.06.2018 № 132н. Але незважаючи на те, що коди затверджено новим документом, основні КБК зі страхових внесків практично не змінилися. Основні зміни торкнулися КБК пені та штрафів у зв'язку із зміною градації внесків, що залежать від результатів оцінки праці.

Таким чином у 2019 році діють наступні КБК зі страхових внесків:

Вид страхового внеску	КБК
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160
на ОПС у фіксованому розмірі для ІП (в т.ч. та 1% внески)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС у фіксованому розмірі для ІП	182 1 02 02103 08 1013 160
Додаткові внески на ОПС (для працівників, які працюють у шкідливих умовах), якщо
	182 1 02 02131 06 1010 160
Тариф залежить від спецоцінки	182 1 02 02131 06 1020 160
Додаткові внески на ОПС (для працівників, які працюють у важких умовах), якщо
Тариф не залежить від спецоцінки	182 1 02 02132 06 1010 160
Тариф залежить від спецоцінки	182 1 02 02132 06 1020 160

Інструкція з оформлення платіжних документів на перерахування страхових внесків

Отже, ми ознайомились із правилами внесення платіжних реквізитів до документів на сплату внесків. Переходимо до роз'яснень про те, як заповнити платіжне доручення зі страхових внесків швидко та без помилок.

Які помилки податківці найчастіше знаходять у платіжках за внесками, див. .

Щоб вам були більш зрозумілі наші подальші роз'яснення, пропонуємо вивчити підготовлений приклад заповнення платіжки страхових внесків із заздалегідь пронумерованими частинами.

Почнемо з шапки нашої платіжки.

Осередки, пронумеровані цифрами «1» та «2», призначені для позначок банків, платникам внесків їх заповнювати не треба.

У осередку «3» ставимо номер платіжки, який надається платником внесків.

У осередку «4» вписуємо дату формування платіжки. Дата має бути представлена строго за шаблоном: ДД.ММ.РР, де ДД - день, ММ - місяць, РР - рік.

У осередку «5» проставляємо спосіб оплати:

"Електронно" - коли оплата буде проведена електронним способом, наприклад, через клієнт-банк;
"Терміново" - коли платіж потрібно провести в терміновому порядку;
"Поштою" - при проведенні платежу поштовим способом.

В інших випадках цей осередок залишаємо порожнім (наприклад, у разі, коли платіжка оплачується при особистому відвідуванні банку).

У осередку «6» вказуємо статус «01».

У осередках «7» та «8» прописуємо суму платежу прописом та цифрами відповідно.

У частині, пронумерованій цифрою «9», вносимо такі відомості про платника внесків:

ІПН (10 цифр для організацій та 12 для ІП);
КПП (якщо платником є ІП, то комірку з КПП залишаємо незаповненою);
назва організації (ІП);
номер рахунку, з якого планується здійснити платіж за страховими внесками;
назва банку, у якому зареєстровано рахунок платника, БІК банку та його кореспондентський рахунок.

Переходимо до частини, вказаної номером «10». Тут ми вводимо відомості про одержувача: податковий орган, до якого має бути перерахований внесок. Зокрема:

назва банку, у якому рахується рахунок ФНП;
БІК банку;
осередок за кореспондентським рахунком не заповнюємо;
назва податкового органу та номер його рахунку в банку.

У частині «11» нашої платіжки заповнюємо такі осередки:

"Вид операції". Вписуємо «01», що означає вид документа, що формується нами: «Платіжне доручення».
"Черговість платежу". Ставимо «5» (п. 2 ст. 855 ЦК України).
"Код" (або унікальний ідентифікатор платежу). Проставляємо "0".

В інших полях нічого не вказуємо.

Заповнюємо частину під номером «12»:

ОКТМО.
Підстава платежу. Тут ставимо потрібне нам буквосполучення:

ТП - поточні платежі;
ЗД - платежі за минулі розрахункові періоди (використовується при доплаті за уточненими розрахунками);
АП - платіж за актом податкової перевірки;
ТР - платіж на вимогу ФНП.

період платежу. Вказуємо період, за який сплачується внесок в одному із форматів:

МС.01.2019 - використовується при щомісячних платежах по внесках;
КВ.01.2019 – використовується при доплаті внесків за уточненими розрахунками;
ГД.00.2018 — застосовується при доплаті внесків за уточненими розрахунками та рішеннями податкових перевірок.

Номер документа. Вказуємо "0". Якщо платіж здійснюється за уточненим розрахунком або за рішенням ФНП, то ставимо номер уточненого розрахунку (або номер рішення).
Дата документу. Також вказуємо "0". Але якщо платіжка оформляється за результатами здачі уточненого розрахунку або донарахувань за перевірками, то вказуємо дату здачі уточненого розрахунку (або дату прийняття рішення щодо перевірки).

Останній осередок не заповнюємо.

У осередку «13» вписуємо призначення платежу, т. е. вказуємо, внесок у якому виду страхування і який період ми збираємося оплачувати.

У підсумковому осередку «14» ставляться електронні чи власноручні підписи осіб, які мають право підписувати платіжки. Якщо платіжка передається до банку паперовому носії, то місці літер «М. П.» Необхідно поставити друк організації (ІП). Якщо платіж надсилається в електронному вигляді, то друк не потрібний. Також вона не ставиться у разі, якщо організація (ІП) відмовилася від неї у добровільному порядку, керуючись положеннями закону «Про відміну обов'язковості друку…» від 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ТОВ та АТ), п. 3 ст. 23 ДК РФ та постанови ФАС від 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ІП).

Слід враховувати, що при сплаті до ІФНС у 2018-2019 роках внесків по тому самому виду страхування, але за різні періоди відомості в реквізитах будуть різнитися. Які саме — дивіться у двох наведених нижче прикладах платіжок.

Наочний приклад заповнення платіжного доручення на сплату страхових внесків до ІФНС за періоди з 2017 року (зразок платіжки)

ТОВ «Смайлик» знаходиться в Хорошівському муніципальному освіті м. Москви та обслуговується в ІФНС № 14 по м. Москві. За підсумками своєї діяльності за січень 2019 року фірма нарахувала до сплати внески на ОПС на загальну суму 76530 рублів.

Заповнений за наведеними вище даними приклад платіжки зі сплати страхових внесків за 2018 рік представлений нижче.

Як заповнити платіжний документ на сплату страхових внесків до податкової інспекції за періоди до 2017 року (зразок платіжки)

Продовжимо наш приклад. У березні 2019 року ТОВ «Смайлик» виявило у себе помилку у розрахунках із внесків за 2016 рік. За підсумками формування уточненого розрахунку виявилося, що фірма недоплатила до ПФР внески з пенсійного страхування на суму 5670 рублів.

Нижче наведено зразок платіжки зі сплати страхових внесків до ІФНС за 2016 рік, оформлений за даними наведеного вище прикладу.

"Заповнити платіжне доручення" . Про те, як за допомогою цієї послуги заповнити платіжку на внески, вам покажуть малюнки-інструкції, подані нижче.

Підсумки

У платіжках на сплату страхових внесків з 2017 року з урахуванням змін заповнюються 3 реквізити: КБК, відомості про отримувача та номер статусу платника. Інші реквізити платіжного документа щодо внесків залишилися незмінними.

Якщо у вас залишилися питання, заходьте до нашої групи у ВК. Ми якраз обговорюємо

Сьогодні пені трактуються податківцями саме як міра, яка стимулює платників податків своєчасно сплачувати податки та внески.

Вони можуть сплачуватись як на вимогу контролюючих органів, так і добровільно.

Платник податків, який робить платіж самостійно, без нагадування податківців, нараховує суму пені відповідно до п. 7 ст. 45 НК РФ.

Юридичними особами пені розраховуються за ставкою, що дорівнює:

1/300 ставки рефінансування, встановленої ЦБ РФ, від суми своєчасно не сплаченого платежу за кожний день прострочення - за перші 29 днів запізнення;
1/150 від ставки рефінансування, встановленої Центробанком РФ, - протягом наступного термін.

Підприємці та фізособи розраховують пені у розмірі 1/300 від ставки рефінансування, встановленої ЦБ РФ, за період прострочення.

Що важливо у КБК? Зразок заповнення доручення зі сплати пені

Платіжне доручення щодо пені у 2018 році оформляється відповідно до наказу Мінфіну РФ «Про затвердження правил вказівки інформації в реквізитах» від 12.11.2013 № 107н (далі — наказ № 107н).

Основною відмітною ознакою платіжного доручення на сплату пені є код КБК, що проставляється у полі (104).

Це 20-значний код бюджетної класифікації, який показує, до якого бюджету та за яким видом доходів спрямовується перерахування.

Розряди коду з 14 по 17 показують вид платежу, що перераховується до бюджету. Тут зазначається значення 2100.

Ще один реквізит, який допоможе точно ідентифікувати тип платежу, що перераховується, — поле (110). Незалежно від цього, з чиєї ініціативи робиться платіж, у ньому вказується «ПЕ».

Зразок платіжки на сплату пені можна завантажити на нашому сайті за посиланням.

Заповнення платіжки на сплату пені на вимогу податкової

Якщо пені сплачуються на вимогу органів перевірки, то в полі (107) вказується код «ТР».

Чи не знаєте свої права?

У реквізиті «Термін сплати платежу» (поле (108)) вказується термін перерахування, встановлений вимогою.

Це 10-значний код у форматі "ХХ.ХХ.ХХХХ". Порядок заповнення поля визначено п. 8 додатка 2 до наказу № 107н:

перші 2 розряди - це місяць, квартал або рік, за який було прострочено платіж;
4-5-й розряди – його порядковий номер;
7-10-й - рік, у якому було прострочено платіж.

У полі (108) вказується номер вимоги ІФНС, а полі (109) — дата його виставлення.

Якщо пені перераховуються на вимогу, у якому зазначено 20 чи 25-значний код УІН, він вказується у полі (22), у випадках там ставиться 0.

Оформлення платіжного доручення до ІФНС на сплату пені добровільно або за актом перевірки

При оформленні платіжного доручення з пені до ІФНС на підставі акта проведеної податкової перевірки у полі (106) необхідно вказувати «АП».

При цьому у полі (107), яке показує період, за який перераховуються пені, ставиться 0, адже сплата пені за актом перевірки не має періодичності.

Наступний важливий реквізит – поле (108). У ньому наводиться номер акта, на підставі якого було нараховано пеню.

У полі (109) вписується дата рішення про їхнє нарахування, на підставі якого заповнюється платіжка. Показник має бути зазначений у форматі «ХХ.ХХ.ХХХХ» згідно з п. 10 додатка 2 до наказу № 107н.

У полі (22) встановлюється 0.

Платники, які добровільно перераховують пені, нараховані у разі прострочення платежу, у полі (106) ставлять код «ЗД». Він говорить про перерахування платежу саме за минулі періоди (адже сам факт появи показує, що термін платежу був пропущений).

Пені можуть нараховуватись за несвоєчасну оплату якогось конкретного платежу або накопичуватися від періоду до періоду. У першому випадку в полі (107) вказується період, за який несвоєчасно сплачено податок, у форматі «ХХ.ХХ.ХХХХ», у другому ставиться 0.

У полях (108) та (109) при добровільному погашенні пені на підставі проведеного акта звіряння заборгованості зазначаються номер та дата акта звіряння. При самостійному розрахунку обох полях ставиться 0.

У полі (22) теж має бути 0.

На порядок заповнення полів платіжного доручення впливає як вид перелічуваного в ІФНС платежу (податки, пені, штрафи), а й причина, яка спонукала платника податків до цього (вимога на сплату податку, акт перевірки чи звірки платежів). Про ці особливості важливо пам'ятати під час заповнення документа.

У цій статті ми розглянемо платіжне доручення до ПФР. Дізнаємося про правила заповнення доручення. Розглянемо найпоширеніші помилки.

Організації та індивідуальні підприємці, як творці робочих місць, щомісяця зобов'язані перераховувати страхові внески за працівників своїх підприємств, а у випадку з ІП без службовців – ще й за себе самого.

Очевидно, що заповнювати платіжне доручення потрібно грамотно, інакше кошти не знайдуть свого отримувача, внески будуть вважатися несплаченими, буде накладено штраф та нараховано пені, у крайньому випадку може бути заблоковано розрахунковий рахунок. Вважається, що оформлення подібних документів – заняття, яке не потребує особливої навички, проте безпечніше довіритиме це кваліфікованому співробітнику.

Щомісяця, 15 число – це крайній термін для здійснення сплати внесків, на цю дату платіжні документи мають бути заповнені та відправлені, а гроші – перераховані.

На страхові внески до ПФР із грошових надходжень співробітників підприємств у рамках встановленого на 2017р. ліміту (876 тис. крб) діє тариф 22%, але в платежі понад цього ліміту – 10%.

Помилки у платіжному дорученні (критичні та некритичні)

Невірно заповнені дані у платіжному документі, які призведуть до того, що внесок буде визнано невиплаченим (будуть штраф та пеня):

назва банку одержувача платежу;
рахунок Федерального казначейства.

При допущенні наступних помилок внесок вважається сплаченим (штрафів та пені не буде):

неправильний КПП отримувача;
невірний ІПН одержувача.

Строки сплати страхових внесків платіжних доручень до ПФР

У таблиці наведено терміни виплати внесків для різних категорій.

Статус платника у платіжному дорученні на страхові внески

Питання номера статусу того, хто сплачує страховий внесок, тривалий час залишалося невирішеним. Податкова інспекція стверджувала, що єдиним правильним варіантом заповнення поля 101 для роботодавця, який робить внески за співробітників, є статус "14". Багато бухгалтерів організацій і підприємців продовжували вписувати цифри "08", що позначають статус платника, що здійснює перерахування внесків до бюджету РФ. А співробітники банків, у свою чергу, не приймали платіжних документів, ні з першим, ні з другим статусом. На даний момент проблема є вирішеною, до відома організацій-платників страхових внесків – правильним буде зазначення статусу "01", тобто. статус платника-юросіб. З 1 січня 2017р. при здійсненні платежів до фондів статуси "09", "10", "11", "12", "13" призначені для підприємців, нотаріусів, адвокатів, фермерів та фізичних осіб відповідно.

Одержувач платежу у платіжному дорученні на страхові внески

Тут все просто – занесіть у документ реквізити податкової служби:

за знаходженням компанії (якщо ви є юридичною особою);
за реєстрацією ІП (очевидно, якщо ви є підприємцем).

Щоб ці дані дізнатися, достатньо перейти за посиланням https://service.nalog.ru/addrno.doі вказати, ким ви є (юросіб або ІП). Потім слід повідомити місце знаходження свого підприємства чи внести номер своєї податкової служби.

Сервіс видасть актуальні на день запиту відомості, які потрібно вказати в платіжному документі.

ОКТМО у платіжному дорученні до ПФР

Якщо адреси організацій та прописка підприємця не змінювалися, то не зміниться й ОКТМО. Той факт, що тепер страхові платежі перераховуватимуться до податкової, а не до Пенсійного фонду, не відіграє ролі.

Дізнатися, чи правильно ви вписуєте в платіжний документ цей код, можна двома способами:

Якщо ви знаєте муніципальну освіту, в якій знаходиться компанія або підприємець, вам підійде цей сервіс: https://www.nalog.ru/rn52/service/oktmo/

Якщо ви вагаєтесь із зазначенням муніципального освіти, вас виручить цей ресурс: http://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx

Актуальні КБК для сплати страхових внесків, пені та штрафів у ПФР

При вказівці КБК потрібно бути гранично уважними, адже при неправильному їх вказівці внесок не вважатиметься сплаченим. Тут потрібно врахувати такі моменти:

Перші три цифри коду – 182 (через те, що адмініструє платежі до ПФР тепер податкова служба);

На внески за грудень 2016р. поширюється особливий КБК (і неважливо, якщо виплата провадиться пізніше 1.01.2017р.);

На сплату пені та штрафу за прострочення платежу до ПФР також передбачено роздільні коди для періоду 2016 та 2017 рр.;

Фіксовані платежі (за ІП без службовців) за час до та після 01.01.2017р. перераховуються з різних КБК.

У цій таблиці розписані витрати на різні цілі платежів.

Заповнення платіжного доручення до ПФР

Поля не заповнюються, вони потрібні для записів співробітників банків.

У поле заноситься № документа.

Поле призначене для вказівки дня оформлення платіжного доручення у форматі ДД.ММ.РР.

Поле має містити інформацію про вид оплати. Пишемо:

[Поштою], якщо документ надіслано через поштове відділення;
[Терміново], якщо внесок необхідно врахувати якнайшвидше;
[Електронно], якщо гроші буде перераховано електронним платежем;
[___], якщо ви розплатитеся особисто.

У полі ставиться значення<01>(не<08>і не<14>!).

Поле має містити суму прописом, а – цифрами.

У місці документа, яке ми позначили, ви повідомляєте дані про своє підприємство:

ІПН (складається з десяти цифр для ТОВ та з дванадцяти цифр для ІП);
КПП (підприємці не заповнюють);
найменування підприємства (або ініціали підприємця);
№ рахунки, звідки списуються кошти;
найменування банку (БІК, кореспонд. рахунок) платника.

У полі ви прописуєте дані про одержувача коштів:

банк вашого ІФНС (назва, БІК);
назва ІФНС, No її рахунки.

Заповнюємо поле (вносимо лише інформацію, вказану нижче):

В частини<Вид операции>ставимо<01>(Тобто позначаємо, що це платіжний документ);
У<Очередность платежа>ставимо<5>;
<Код>у нас<0>.

Область міститиме:

ОКТМО,
Підстава платежу:

ТП (поточний платіж);
ЗД (оплата за минулими періодами, ставиться при доплатах за уточненими розрахунками);
АП (внесок щодо винесення акта перевірки співробітниками ФНП);
ТР (перерахування коштів на вимогу податкової).

Період платежу:

МС.01.2017 (якщо вноситься платіж протягом місяця);
КВ.01.2017 (для доплати за уточненками);
ГД.00.2016 (для доплати за “уточненками” та на вимогу ФНП щодо проведення перевірки).

№ документа -<0>. Якщо кошти переказуються на “уточнену” або на вимогу податкової, запишемо № розрахунку або рішення ФНП.
Дата паперу, ставимо<0>або дату подання уточненого розрахунку (дату винесення рішення ФНП).

Поле -<Назначение платежа>. Рядок має містити дані про те, що внесок здійснюється у ПФР за період N.

І, нарешті, до області проставляються рукописні чи електронні підписи людей, які мають право підпису таких документів.

Зразок заповнення платіжного доручення до ПФР за періоди з 2017 року

Акціонерне товариство "Альфа" відноситься до ІФНС № 8 по м. Москві. За результатами роботи за січень 2017р. компанія сплатила страхові внески до ПФР у розмірі двохсот тисяч рублів. Платіжне доручення виглядатиме так:

Зразок заповнення платіжного доручення до ПФР за періоди до 2017 року

Скористаємося попереднім прикладом, тільки тепер уявімо, що у квітні 2017 року АТ “Альфа” виявило помилку у обчисленнях сум страхових внесків за 2016 рік. Після заповнення уточненого розрахунку стало ясно, що борг перед ПФР дорівнює 6554 рублів. У такому разі платіжний документ виглядатиме так:

Основні труднощі при заповненні платіжного доручення до ПФР

Як ми вже з'ясували, складнощі у платників внесків до ПФР виникають із заповненням тих полів платіжного доручення, до яких потрібно внести реквізити, що змінилися до 2017 року у зв'язку з переходом контролю за страховими внесками до податкової служби:

поля для вказівки коду бюджетної класифікації(приділіть увагу першим трьом цифрам, тепер потрібно вказувати “182” – код податкового органу; після цього переконайтеся, що вказуєте КБК щодо платежів за 2016 або 2017 роки);

поля для внесення даних про одержувача платежу(довідайтеся про правильні реквізити вашого відділення ІФНС);

поля для повідомлення статусу платника внеску(не заплутайтеся, статус не повинен бути "08" або "14", для юридичних осіб вказуйте "01", для фізичних осіб - "13", для ІП - "09", для нотаріуса - "10", для адвоката - " 11”, для фермера – “12”).

Заповнення платіжного доручення до ПФР онлайн на сайті ФНП

Для когось заповнення платіжного документа в режимі онлайн здасться найпростішим варіантом за рахунок того, що не доведеться шукати бланків і розбиратися з новими правилами заповнення.

Крок 2: Внесіть код вашої податкової служби, натисніть "далі".

Крок 3: Дізнайтеся назву муніципальної освіти, де знаходиться ваше підприємство (або де ви прописані, якщо ви займаєтеся підприємницькою діяльністю) та виберіть його із запропонованого списку, натисніть “далі”.

Крок 4: Виберіть “платіжне доручення” у рядку “Вигляд розрахункового документа”, натисніть “Далі”.

Крок 5: У графі "Тип платежу" виберіть "сплата податку, збору, внеску", натисніть "далі".

Крок 7: Статус особи, яка оформила платіжний документ - "01", "далі".

Крок 8: Підстава платежу - "ТП", "далі".

Крок 9: Виберіть розрахунковий період, “далі”.

Крок 10: Повідомте дату, коли розрахунок за внесками було підписано. Якщо день невідомий, просто натисніть "далі".

Крок 11: Черговість платежу - "5", "далі"

Крок 12: Заповніть поля ІПН, КПП, найменування, реквізити платежу, суму внеску.

Законодавчі акти на тему платіжне доручення до ПФР

У цій таблиці вказані регулюючі акти.

Наказ Мінфіну РФ від 07.12.2016 № 230н "Про внесення змін до Вказівок про порядок застосування бюджетної класифікації Російської Федерації" (зміни затверджені Наказом Міністерства фінансів РФ від 1 липня 2013 р. № 65н)	Про КБК, закріплені за ФНП Росії
Листи ФНП РФ від 03 лютого 2017 року № ЗН-4-1/1931@ та від 10 лютого 2017 року № ЗН-4-1/2451@	Про статуси платників страхових внесків у платіжних дорученнях
Додаток 1 до Положення, затвердженого Банком Росії від 19 червня 2012р. №383-П	Реквізити платіжного доручення
Додаток 3 до Положення, затвердженого Банком Росії від 19 червня 2012р. №383-П	Форма платіжного доручення, номера та найменування його полів
Федеральний закон “Про відміну обов'язковості друку…” від 06 квітня 2015 року № 82-ФЗ	Про те, що не обов'язково наявність друку для ТОВ та АТ
п. 3 ст. 23 ЦК України, Постанови ФАС від 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390	Про те, що не обов'язково наявність печатки для ІП
Наказ Мінфіну РФ від 12 листопада 2013р. № 107н	Правила заповнення нових платіжних доручень у 2017 році

Типові помилки

Помилка №1: Бухгалтер організації, заповнюючи платіжне доручення до ПФР, вказав код статусу платника “14” на підставі того, що цього вимагала податкова інспекція у Листі від 26 січня 2017 р. No БС-4/11/1304@/НП-30-26/947/ 02-11-10/06-308-П.

Щоб гроші потрапили до бюджету, потрібно правильно заповнити платіжне доручення на перерахування того чи іншого обов'язкового платежу.

Зразок платіжного доручення-2019: правила заповнення

Правила заповнення платіжного доручення прописані у Наказі Мінфіну Росії від 12.11.2013 N 107н та не змінилися порівняно з 2018 роком. Ми звели ці основні правила до таблиці:

Назва поля платіжки (номер поля)	Сплата податків	Сплата внесків «на травматизм» у ФСС
Статус платника (101)	«01» - якщо податок сплачує юрособа; "09" - якщо податок сплачує ІП; «02» — якщо податок сплачує організація/ІП як податковий агент	«08»
ІПН платника (60)	ІПН організації/підприємця
КПП платника (102)	КПП, присвоєний тій ІФНС, в яку сплачуватиметься податок	Якщо внески сплачує організація, то зазначається її КПП. Якщо платником є відокремлений підрозділ (ВП), то в полі 102 ставиться КПП цього ВП
ІП у полі 102 ставлять «0»
Платник (8)	Коротка назва організації / ВП, П.І.Б. підприємця
ІПН одержувача (61)	ІПН тієї ІФНС, в яку сплачується податок	ІПН того регіонального відділення ФСС, до якого перераховується внесок
КПП одержувача (103)	КПП тієї ІФНС, на яку сплачується податок	КПП того регіонального відділення ФСС, до якого перераховується внесок
Отримувач (16)	УФК по_____(найменування регіону, в якому сплачується податок), а у дужках зазначається конкретна ІФНС. Наприклад, "УФК по м. Москві (ІФНС Росії № 14 по м.Москві)"	УФК по_____(найменування регіону, в якому сплачується внесок), а у дужках зазначається відділення ФСС. Наприклад, "УФК по м. Москві (ГУ - Московське РВ ФСС РФ)"
Черговість платежу (21)	5
КБК (104)	, що відповідає сплачуваному податку/внеску
ОКТМО (105)	Код ОКТМО за місцезнаходженням організації/ОП/майна/транспорту Код ОКТМО за місцем проживання ІП При сплаті торгового збору вказується код ОКТМО за місцезнаходженням торгового об'єкта, щодо якого сплачується цей збір	Код ОКТМО за місцезнаходженням організації або ВП/за місцем проживання ІП
Підстава платежу (106)	Як правило, у цьому полі вказується одне з наступних значень: "ТП" - при сплаті податку / внеску за поточний період; «ЗД» - при добровільному погашенні заборгованості з податків/внесків; "ТР" - при погашенні заборгованості на виставлену вимогу ІФНС/ФСС; "АП" - при погашенні заборгованості за актом перевірки (до виставлення вимоги)
Період, за який сплачується податок/внесок (107)	Якщо в полі 106 стоїть «ТП»/«ЗД», то вказується періодичність сплати податку, встановлена законодавчо, в одному з наведених нижче форматів: — для щомісячних сплат: «МС.ХХ.РРРР», де ХХ - номер місяця (від 01 до 12), а РРРР - рік, за який здійснюється платіж (наприклад, при сплаті ПДФО із зарплати працівників за лютий 2019 р. потрібно проставити "МС.02.2019"); — для податків, що сплачуються щокварталу: «КВ.ХХ.РРРР», де ХХ - номер кварталу (від 01 до 04), РРРР - рік, за який сплачується податок; — для піврічних податків (наприклад, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.РРРР», де ХХ - номер півріччя (01 або 02), РРРР - рік, за який перераховується податок; — для річних платежів: «ГД.00.РРРР», де РРРР - рік, за який сплачується податок (наприклад, здійснюючи остаточний розрахунок з податку на прибуток за 2019 рік, потрібно буде поставити «РР.00.2019»). Якщо полі 106 стоїть «ТР», то полі 107 відбивається дата вимоги. Якщо полі 106 стоїть «АП», то полі 107 ставиться «0»	«0»
Номер документа (108)	Якщо полі 106 стоїть «ТП»/«ЗД», то полі 108 ставиться «0». Якщо полі 106 стоїть «ТР», то полі 108 відображається номер податкового вимоги про сплату. Якщо полі 106 стоїть «АП», то полі 108 вказується номер рішення, винесеного за результатами перевірки	«0»
Дата документу (109)	Якщо полі 106 стоїть «ТП», то полі 109 проставляється дата підписання декларації. Але, як правило, на момент платежу декларацію ще не подано, тому платники ставлять «0». Якщо полі 106 стоїть «ЗД», то полі 109 ставиться «0». Якщо полі 106 стоїть «ТР», то полі 109 відображається дата вимоги про сплату. Якщо полі 106 стоїть «АП», то полі 108 вказується дата післяперевірочного рішення	«0»
Тип платежу (110)	«0» або УІН, якщо він є
Призначення платежу (24)	Коротке пояснення до платежу, наприклад, «Податок на додану вартість на товари (роботи, послуги), що реалізуються на території РФ (2 платіж за 3 квартал 2019 р.)».При сплаті внесків на «травматизм» у цьому полі необхідно також зазначити ваш реєстраційний номер страхувальника

Зверніть увагу, що в таблиці не наведено інформацію, яку потрібно вказувати у платіжних дорученнях при перерахуванні внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування, а також внесків на ВНіМ. Платіжним дорученням з цих внесків присвячено окремий матеріал.

Платіжне доручення-2019: особливо важливі реквізити

Певні реквізити платіжного доручення необхідно заповнювати дуже уважно. Адже якщо ви припуститеся в них помилки, ваш податок/внесок просто вважатиметься несплаченим. Відповідно, доведеться знову перераховувати суму податку/внеску до бюджету, а також сплатити пені (якщо помилку ви виявите вже після закінчення встановленого терміну сплати).

До таких реквізитів відносяться (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ):

номер рахунку Федерального казначейства;
найменування банку одержувача.

Помилки в інших реквізитах некритичні - гроші все одно надійдуть до бюджету. А виправити помилку можна уточненням платежу (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Платіжне доручення у 2019 році: зразок

Для вашої зручності ми наведемо платіжного доручення. Наприклад, ми обрали ПДФО, який перераховується до бюджету податковим агентом.

Готові зразки платіжного доручення на 2019 рік

Зразки платіжних доручень з податків та внесків ви знайдете у нашому. Причому якщо у відповідному полі ви вкажете код своєї ІФНС, то у зразках платіжок ви побачите реквізити саме вашої податкової інспекції/вашого ФСС.