Частина російських покупців розглядають перспективу переїзду на ПМП до країни покупки. Для деяких придбання квартири, будинку чи готового бізнесу в одній із європейських держав – конкретний крок для отримання посвідки на проживання.
Що ж враховують майбутні власники закордонного житла під час виборів конкретної країни? Як правило, це ціни на нерухомість, вартість життя, рівень заробітків, іпотечні ставки, можливість побудувати кар'єру і т.д.
Це у нас у країні «сірі» зарплати та неофіційний заробіток – звичайне явище, а в Європі таке собі дозволити надто складно. Тут із податковими ухилистами борються набагато ефективніше: у будь-якій державі ЄС обмежені готівкові розрахунки, а безготівкові перебувають під особливим контролем.
Таким чином, прибутковий податок, хоч би яким високим він був, у Європі доведеться сплачувати з усієї суми кровно зароблених.
Розмір ПДФО у країнах Європи
Є, звичайно, виняткові країни, де податок на доходи фізичних осіб має менший розмір порівняно з російським. Наприклад, у князівстві Монако ПДФО взагалі дорівнює нулю. Однак не поспішайте пакувати валізи! Місцевий рівень життя та ціни на нерухомість здатний «потягнути» не кожен. Ви готові заплатити мільйон євро за кожну кімнату в апартаментах?!
Податковим раєм у сенсі є Болгарія, де розмір прибуткового податку дорівнює 10%. Хоча це переважно курортна країна, не найбільш підходяща для ведення бізнесу і побудови успішної кар'єри, рівень життя тут трохи вищий за російський. Особливо якщо росіянин збирається перебратися до Болгарії з регіону, а не зі «столиць».
Невелика пам'ятка для росіян, які планують оформлення ВНЖ у Європі:
- У всіх країнах, що входять до Євросоюзу, податковий контроль набагато суворіший, ніж у Росії. І значною мірою це стосується фізичних осіб.
- Європейські податкові служби з особливою ретельністю вивчають податкові надходження від іноземців, які мають дозвіл на проживання в тій чи іншій країні. Багато «дорогих» держав ЄС запровадили мінімальні суми податкових надходжень від претендентів на ВНЖ. Наприклад, у Великій Британії іноземець має внести до податкової скарбниці щонайменше 50 тисяч фунтів на рік.
- Стандартні податкові ставки в деяких європейських державах не завжди застосовуються до іноземців, які мають дозвіл на проживання.
- Більшість країн Євросоюзу стягують податки на всі доходи, отримані в країні або за її межами. Такий порядок поширюється на відсотки від банківських вкладів.
Ставки податків у світі практично не зростають, і незважаючи на всесвітню боротьбу за "фіскальну оптимізацію", зберігається чимало місць, де вони дорівнюють нулю.
За даними KPMG, у 2006-2013 роках середній розмір ставки корпоративного податку у світі знизився з 27,5 до 24,08%. Скорочення було відзначено у всіх географічних регіонах: найбільше в Азії (з 28,99% до 22,49%), найменше – у Південній Америці (з 29,07% до 27,61%). Рекордсменом у справі полегшення податкового навантаження став Кувейт, який перейшов у 2008 році від режиму з максимальною ставкою 55% до плоскої 15-відсоткової шкали.
За цей період усереднена глобальна ставка всіх видів непрямих податків трохи зросла (з 15,69% до 15,77%). В Африці, Азії, Європі та Океанії показник збільшився (в діапазоні від 0,59 до 1,67 процентного пункту), а в Північній та Південній Америці скоротився (на 2 і 1,59 п. п. відповідно). Найбільше зростання ставки показали в Угорщині (з 20% до 27%) та Судані (з 10% до 17%), найбільше падіння — у Казахстані та Шрі-Ланці (з 15% до 12%).
Середня ставка прибуткового податку для фізичних осіб у світі за сім років скоротилася на 1,24 п. п. (з 32,68 до 31,44%). В Африці, Північній та Південній Америці вона стала більшою (в діапазоні від 0,04 до 2,3 п. п.), в Азії, Європі та Океанії – менше (на величину від 0,69 до 2,75 п. п.). ). Угорщина відзначилася зниженням прибуткового податку з 36 до 16%. Уругвай навпаки замінив нульову ставку прогресивною шкалою з максимальним рівнем 30%.
У світі п'ять податкових юрисдикцій, де не стягуються ні корпоративні, ні непрямі податки — Багамські острови, Бахрейн, Бермудські острови, Гернсі та Кайманові острови. Єдиною країною, де офіційно взагалі немає податків, вважається КНДР.
За сумарним рівнем оподаткування абсолютним світовим лідером є Гамбія. Умовна компанія у цій країні на другий рік роботи в середньому має виплатити у вигляді податків та обов'язкових відрахувань 283,5% комерційного прибутку. Найзабюрократизованіша система податкового адміністрування — у Бразилії. Підготовка та подання звітності та здійснення відповідних платежів потребують 2600 годин на рік, тобто понад 108 діб, або 325 робочих днів.
Найнижчі ставки корпоративного податку
|
Джерело: KPMG.
Юрисдикції з нульовою ставкою корпоративного податку
Найнижчі ставки непрямих податків*
|
Джерело: KPMG.
Вказано максимальні ефективні ставки.
Юрисдикції з нульовою ставкою непрямих податків*
|
*Універсальні непрямі податки — ПДВ, податок з продажу, з обороту тощо, які адмініструються центральним урядом.
Найнижчі ставки прибуткового податку
|
Джерело: KPMG.
Вказано максимальні ставки.
Найнижчий середній рівень оподаткування
|
Джерела: PricewaterhouseCoopers, Світовий банк.
Показник розраховується за методологією доповіді Doing Business.
Найменш затратна за часом система оподаткування
|
Поки в Уряді сперечаються, запроваджувати чи не запроваджувати прогресивну шкалу прибуткового податку, звільняти чи ні від нього незаможних громадян, АіФ.ru з'ясував, як нараховують цей податок у світі.
Хто не платить?
У світі є щасливчики, які взагалі не сплачують податок на прибутки.
У Росії її та інших країнах Східної Європи - пласка шкала оподаткування. Тобто ставка однакова для людини із будь-якою величиною доходу. У нас у країні це 13%, стільки ж у Білорусії, у Литві – 15%, в Україні – 18%. Найнижчий у Казахстані – 10%. Але в більшості країн - прогресивний податок на доходи: що вищий заробіток, то вища ставка.
По першій платять люди, чий дохід не перевищує 9235 дол. на рік (769 дол. на місяць). Друга – для людей з доходом від 418,4 тис. дол. на рік (34,5 тис. дол. на місяць). Це ліміти для одинаків. Якщо податок обчислюється для сімейної пари, то ліміти доходів інші. Вирахування можна отримати, якщо ви сплачуєте за свою освіту або освіту дитини, маєте будинок і сплачуєте за нього податок на нерухомість або відсотки по іпотеці банку.
Особливість американського податку в тому, що він сплачується федерації та штату
Федеральний податок є обов'язковим для всіх, а ось деякі штати ПДФО скасували. Але це не означає, що життя там дешевше. Зазвичай, відсутність прибуткового податку компенсується іншими високими обов'язковими виплатами.
Відмінна риса британського прибуткового податку в тому, що існує сума, з якої ПДФО не береться
У 2017 році для осіб віком до 65 років з річним доходом до 100 тис. фунтів стерлінгів - 11 тис. фунтів стерлінгів. Тобто з річного доходу потрібно відняти цю суму, що залишилася, і буде база оподаткування. Ставки такі: для доходів до 33,5 тис. фунтів стерлінгів – 20%, для доходів до 150 тис. фунтів стерлінгів – 40%, для доходів понад 150 тис. фунтів стерлінгів – 45%.
Бігти від податку
Франція вважається країною з однією з найжорсткіших податкових систем. Самі французи на величину своїх податків постійно скаржаться, а деякі навіть збігають в інші країни і платять податки там. Декларацію про свої доходи французи зазвичай заповнюють у лютому та надсилають до місцевої податкової поштою. У ній потрібно вказати абсолютно всі види доходів: зарплати, допомоги, прибуток від здачі квартир тощо. Вказувати все потрібно максимально чесно, тому що податківці неврахований дохід все одно знайдуть і виставлять солідний штраф за неправильно вказані відомості.
Головна особливість податку на доходи у Франції - те, що для його розрахунку береться не конкретна фізособа, а домогосподарство, тобто сім'я
Самотні люди вважаються сім'єю з однієї людини. І для розрахунку податків для них застосовується коефіцієнт 1. Якщо в сім'ї - чоловік і дружина, то коефіцієнт буде 2. Подружжя з однією дитиною - коефіцієнт 2,5 і т. д. Загальна сума доходів поділяється на цей коефіцієнт і вже з неї розраховують податок за ставкою.
Тобто у Франції дуже невигідно бути неодруженим і бездітним. Податки будуть максимально високими
Чим більше у сім'ї дітей – тим податок нижчий. Ось така форма підтримки народжуваності.
Крім цього величину бази оподаткування і суму податку можна зменшити і іншими способами. Наприклад, відрахування можна отримати, якщо робити благодійні внески або інвестувати в середній та малий бізнес, платити за навчання дітей у дитсадках та школах, утримувати недієздатних родичів, витрачати на купівлю енергозберігаючих приладів у будинку та ін. Щодо ставок, річний дохід домогосподарства до 9710 євро (або 809 євро на місяць) не оподатковується.
Домогосподарства з доходом до 26 тис. євро на рік (2234 євро на місяць) сплачують податок за ставкою 14%, до 71898 євро – 30%, до 152898 євро – 41%, понад 152260 –41%. Крім цього, доходи багатих французів оподатковуються додатковим податком. Від 250 до 500 тис. євро – 3%, від 500 тис. євро – 4%. Знаменитий податок на мільйонерів, за яким у власників доходу понад 1 млн. євро держава забирала 75% доходів, скасовано.
Протягом останнього року у Росії гостро обговорюється тема запровадження прогресивного прибуткового податку. Нагадаємо, сьогодні діє плоска шкала – усі платять єдину ставку у 13%,незалежно від обсягу одержуваних доходів. Прогресивна шкала дозволяє підвищити ставку для тих, хто отримує надприбутки. Це питання досить суперечливе – більшість провладних чиновників проти такої «дискримінації» багатих, тоді як громадськість вже «дозріла» і потребує підвищення податкового навантаження для тієї меншості, яка має величезні капітали.
У будь-якому випадку це гостросоціальне питання поки що залишається лише на етапі дискусії. І поки в уряді та парламенті продовжують сперечатися на цю тему, Кар'єрист вирішив з'ясувати, як цей податок сплачується громадянами інших країн світу. І ми були чимало здивовані, бо у світі існує безліч моделей, які російська податкова система могла б з успіхом запозичити. Більше того, ми знайдемо чим здивувати і вас: є чимало відверто щасливих країн , громадяни яких взагалі не сплачують податки! З них, мабуть, і почнемо.
Податковий рай
Серед найбільш щасливих держав, які звільнили своїх громадян від прибуткового оподаткування, насамперед фігурують багаті сировинні країни, як Об'єднані Арабські Емірати, Катар, Бахрейн, Оман і Кувейт. Часто зустрічається думка про те, що від них також звільнено жителів Саудівської Аравії, що є оманою. Нехай податок невеликий - всього 2,5% з будь-якого прибутку, але він все-таки існує. Крім них, на статус справжнього «податкового раю» претендує князівство Монако, Багами та Бермуди. Там, безперечно, є деякі податкові винятки. Наприклад, на Багамах та Бермудах громадянам доводиться самостійно сплачувати страхові внески, а в Монако оподатковуються громадяни Франції. Однак у загальному порядку переважна більшість громадян від податків фактично звільнено. Але пощастило жодним.
У багатьох країнах, де діє прогресивна шкала оподаткування, громадяни з низькими доходами також не сплачують прибуткового податку. Щоправда, до «везунчиків» їх у такому разі можна віднести з великою натяжкою. Такими, зокрема, вважаються австралійці, чий прибуток нижчий за 4,6 тис. $ на рік, австрійці зі щорічним доходом нижче за 12,5 тис. $, бразильці, які заробляють на рік менше 5,3 тис. $, німці з доходом менше 9 тис. $ та багато інших. Наприклад, шведи, які заробили за рік менше ніж 2,2 тис. $. Сума, відверто кажучи, нікчемна для Швеції, але хтось заробив менше, той податки не сплачує. Визначено подібні неоподатковувані межі й у диво-країні Сінгапурі. Там використовується територіальна система оподаткування, однак у загальних випадках всі, хто заробили менше 16 тис. $ на рік або заробили дохід за межами Сінгапуру, від податків звільняються.
Схожа схема діє і у Великій Британії – у англійців також є мінімум, який не оподатковується – це 11 тис. £.При цьому примітно те, що ця сума не оподатковується, навіть якщо громадянин заробляє значно більше: при доході до 100 тис. £, неоподатковувана сума вираховується з податкової бази. Прибутковий податок сплачується лише з суми, що залишилася. Наприклад, заробивши за рік 15 тис. £, податки будуть сплачуватись всього з 4 тис. £. При цьому ставки прогресивного ПДФО дуже суттєві і становлять 20% при доході до 35 тис., 40% при доході до 150 тис., 45% для всіх доходів, які вищі від зазначеного цензу.
Прогресивні лідери
Слід зазначити, що прогресивні ставки прибуткового податку визначено у багатьох розвинених країн як Європи, і Заходу загалом. Наприклад, США, де коливання податкових ставок відбуваються у межах від 10 до 39,6%, природно, залежно від отримуваного доходу. За нижньою податковою ставкою платять усі ті, чий річний дохід вбирається у 9,2 тис. $. Верхні межі для відвертих багатіїв, дохід яких перевищує 418 тис. на рік. Це, до речі, межі для одиноких громадян, сімейні пари платять за зовсім іншими ставками та лімітами. Крім того, у США є безліч приводів для податкових відрахувань. Це, зокрема, наявність утриманців, оплата освіти (своєї чи дитини), наявність іпотечних позик чи оплата податку нерухомість. У цьому «фішка» у цьому, що громадяни зобов'язані одночасно сплачувати податки як і федеральний бюджет, і бюджет штату. Більше того, податкова система США настільки заплутана, що для її опису не вистачить і цілої замітки, тому ми описуємо її лише загалом.
Не менш твердою вважається податкова система Франції. Самі громадяни постійно скаржаться на величезні податкові побори, від яких багато хто навіть встиг втекти з країни (як, наприклад, Жерар Депардьє, який одержав російське громадянство). Декларація про податки традиційно подається практично всіма громадянамиу лютому, і в ній зазвичай вказуються абсолютно всі прибуткові надходження. Приховування доходів, на зразок надходжень від здачі майна в оренду або продажу машини зазвичай виявляється податківцями, після чого громадянам доводиться сплачувати серйозні штрафи.
Як і в Америці, прибутковий податок у Франції має деякі специфічні особливості, які багато в чому вельми логічні. Так, податки на доходи стягуються не з конкретного громадянина, а з домогосподарства. Тобто податок сплачується із загального доходу сім'ї. Причому кількості членів сім'ї застосовуються окремі коефіцієнти. Так, до одиноких застосовується коефіцієнт 1, до подружніх пар відповідно – 2, якщо вони є дитина – коефіцієнт буде 2,5 тощо. Цей коефіцієнт застосовується для розподілу нею базу оподаткування домогосподарства, після чого обчислюється податок. Виходить, що чим більше членів сім'ї без доходу, наприклад, дітей, то менше буде база оподаткування, а отже і сплачені податки. Крім цього, податкові відрахування надаються для благодійників та інвесторів, тих, хто оплачує навчання, має утриманців, бере участь у системах енергозбереження тощо.
Щодо прогресивних ставок: при річних доходах у 9,7 тис. € податок не сплачується; при доході до 26 тис. € – 14%, до 71 тис. € – 30%, до 153 тис. € та вище – 41%. Цікаво, що для тих, хто має високий дохід у 250, 500 та вище тис. €, передбачено ще й додатковий податок у 3-4%. Раніше діяв ще й спеціальний податок мільйонерам, проте від нього вирішили відмовитися.
А що ж у нас?
Аналіз західних податкових систем дозволяє зробити очевидний висновок – у прогресивному прибутковому податку немає нічого страшного – більшість розвинених країн використовує саме таку схему. Що ж у нас? Для пострадянських країн більш характерною є плоска шкала оподаткування. У Росії, наприклад, усі платять 13% від зарплати. Стільки платять білоруси. У Литві, наприклад, платять уже 15%, в Україні 18%, в Естонії 21%, а в Латвії взагалі 23%. У деяких країнах, зокрема, у Росії, вже намагалися запровадити прогресивний прибутковий податок – він діяв до 2001 року. Але суспільство, як пояснюють чиновники, виявилося не готовим. Великий капітал, який не бажає платити більше, ніж і так бідне населення, просто почав масово йти в тінь. Чим тим часом займалися контролюючі податкові органи, ніхто не пояснює.
У будь-якому разі податок скасували, всі стали платити однакову ставку і капітали почали поступово виходити з тіні. Однак останніми роками, на тлі величезного розриву в доходах у основної частини населення і «верхівки», пов'язаної з цим класової нерівності, яка раптово прийшла в країну економічної кризи та дефіциту бюджету, питання прогресивного оподаткування знову стало актуальним. Про це знову заговорили не лише громадські діячі, а й депутати і навіть окремі урядовці. В уряді, наприклад, усі впевнені, що це повне безглуздя. Мовляв, у нас 15 млн людей не платить податки із зарплат, і краще розібратися з ними, ніж… отримати кошти, що бракують, з великих капіталів. Втім, логіка чиновників зрозуміла – платити більше доведеться саме їм та їх оточенню…
Парламентарі, навпаки, наполягають на таких новаціях. Наприклад, нещодавно представники КПРФ. За їхніми пропозиціями громадян, залежно від розміру їх доходу, необхідно розділити на 4 категорії. Найбіднішим пропонується платити всього 5%, тоді як громадянам, які отримують наддоходи, пропонується платити 1,6 млн. + 25% від доходу, понад 10 млн. рублів. Порівняно з деякими податковими ставками західних країн підхід, до речі, вельми ліберальний. Такі заходи, на думку авторів, дозволили б за рахунок обмеженої кількості осіб – лише близько 35 тис. росіян, підняти збирання ПДФО на 1,25 трлн рублів! Це при тому, що сьогодні сукупна збирання всього 3 трлн. Але чиновники, як бачимо, проти. Що тут скажеш, суспільство знову не готове, так?!
Для країн із прогресивною шкалою оподаткування використовувалася максимальна ставка податку. Прогресивна шкала оподаткування, що передбачає зростання виплат зі збільшенням доходів, з погляду соціальної справедливості має право життя, оскільки перешкоджає розшарування суспільства. З іншого боку, високий рівень податкових ставок для високооплачуваних співробітників призводить або до їх міграції до країн з нижчими податками, або до ухилення від сплати податків – «сірим» та «чорним» зарплатним схемам.
Максимальну ставку прибуткового податку зафіксовано у соціально орієнтованій Швеції - 56.4%, яка посіла перше місце в рейтингу. Багато в чому ця ставка останніми роками призводить до відтоку з країни деяких затребуваних на ринку професій із високою зарплатою. Другий рядок рейтингу займає Бельгія, де максимальна ставка податку на доходи фізичних осіб дорівнює 53.7%, на третьому Нідерланди (52.0%), далі йдуть Данія та Австрія зі ставками податків 51.5% та 50.0% (стільки ж у Великій Британії). Росія з її плоскою шкалою оподаткування та ставкою у 13% розташувалася на скромному 34 місці із 37 позицій рейтингу (4 місце з кінця рейтингу). Нижче нашої країни прибутковий податок лише у Білорусі (12.0%), Болгарії та Казахстані (по 10.0%).
Сумарне податкове навантаження на зарплату громадян, яке можна визначити як суму платежів з прибуткового податку та виплат страхових внесків у різних країнах сильно варіюється. У Росії страхові внески з 2011 року становлять 34% від нарахованої заробітної плати (до 2010 року це був ЄСП). При виплачуваних руки працівникові 50 тис. крб. офіційної зарплати, сумарні податки працівника становитимуть 7.47 тис. (податок з доходів фізичних осіб), плюс 19.5 тис. крб. страхових внесків, які сплачує роботодавець. Разом, за чистої зарплаті 50 тис. крб., сумарні витрати на оплату праці одного працівника становитимуть 77 тис. крб. Податкове навантаження у своїй на зарплату становить 27 тис. крб. (Соціальні страхові платежі та ПДФО) або 35.1% від сумарних витрат на оплату праці. Саме ці 35.1% є тим рівнем податку (максимальним, без урахування можливих податкових відрахувань тощо), який необхідно виплатити із заробітної плати у Росії. У річному обчисленні для високооплачуваних категорій громадян цей рівень дещо нижчий, оскільки, з сум виплат та інших винагород на користь фізичної особи, що перевищують 463 тис. руб. наростаючим підсумком початку розрахункового періоду, страхові внески не стягуються. Звичайно, по суті ПДФО та страхові внески це два різні податки – перший сплачується працівниками, а підприємство виступає в ролі податкового агента, другий – підприємством. Але фактично, для того, щоб виплачувати зарплату працівникам, податкові виплати з ПДФО підприємству доводиться закладати у витрати.
Експерти «РІА-Аналітика» РІА Новини проранжували країни Європи за показником сумарного податкового навантаження на доходи громадян, спираючись на опубліковані в червні 2011 року дані Євростату щодо рівня податкового навантаження на трудові доходи громадян ЄС (ставлення виплачених прибуткових податків та соціальних платежів до оподатковування) за підсумками 2009 року). По суті ці цифри і є фактичним «податком» на зарплати громадян з урахуванням різних видів оподаткування та відрахувань у різних країнах. Він же дозволяє врахувати і фактор прогресивної шкали, а саме те, що не всі платять за максимальною ставкою, тому підсумковий податок на зарплату в деяких країнах значно нижчий від прибуткового.
За цим показником перше місце у Європі посідає Італія із часткою податків та соціальних платежів у фонді оплати праці 42.6%. На другому місці Бельгія з податковим навантаженням 41.5%. У п'ятірці також Франція (41.5%), Угорщина (41.1%) та Фінляндія (40.4%). У середньому по Європі цей показник становить 32.3%, вище за нього податкове навантаження в 16 країнах рейтингу. Росія за навантаженням у вигляді податків та обов'язкових відрахувань на зарплату знаходиться в середині списку поряд з Нідерландами та Данією.
Найменший рівень навантаження з країн, якими розраховувався показник, у Мальти (20.2%), Португалії (23.1%), Румунії (24.3%), Великобританії (23.1%) та Болгарії (25.5%). Роботодавцям цих країн у плані податків та відрахувань до різних фондів працювати найлегше.