Kai kurie Rusijos pirkėjai svarsto galimybę persikelti nuolat gyventi į pirkimo šalį. Kai kuriems žmonėms buto, namo ar paruošto verslo įsigijimas vienoje iš Europos šalių yra konkretus žingsnis siekiant gauti leidimą gyventi.
Į ką būsimi užsienio būsto savininkai atsižvelgia rinkdamiesi konkrečią šalį? Paprastai tai yra nekilnojamojo turto kainos, pragyvenimo išlaidos, uždarbio lygis, būsto paskolų palūkanos, galimybės kurti karjerą ir kt. Tačiau patariame atkreipti dėmesį į pajamų mokesčio dydį, kuris gali visiškai skirtis nuo mūsų 13 proc.
Pas mus „pilki“ atlyginimai ir neoficialus uždarbis – įprastas reiškinys, tačiau Europoje tai sau leisti itin sunku. Čia jie daug veiksmingiau kovoja su mokesčių vengimais: bet kurioje ES valstybėje mokėjimai grynaisiais yra ribojami, o atsiskaitymai negrynaisiais pinigais – ypatingai kontroliuojami.
Taigi pajamų mokestį, kad ir koks jis būtų didelis, Europoje teks mokėti nuo visos sunkiai uždirbtų pinigų sumos.
Gyventojų pajamų mokesčio dydis Europos šalyse
Žinoma, yra išskirtinių šalių, kur gyventojų pajamų mokestis mažesnis nei Rusijoje. Pavyzdžiui, Monako Kunigaikštystėje gyventojų pajamų mokestis paprastai yra lygus nuliui. Tačiau neskubėkite krautis lagaminų! Ne visi gali susidoroti su vietiniu pragyvenimo lygiu ir nekilnojamojo turto kainomis. Ar esate pasirengęs mokėti milijoną eurų už kiekvieną buto kambarį?!
Mokesčių rojus šia prasme yra Bulgarija, kur pajamų mokestis yra 10 proc. Nors tai didžiąja dalimi kurortinė šalis, ne pati tinkamiausia verslui užsiimti ir sėkmingai karjerai kurti, pragyvenimo lygis čia kiek aukštesnis nei Rusijoje. Ypač jei rusas į Bulgariją ketina keltis iš regiono, o ne iš „sostinių“.
Mažas priminimas rusams, planuojantiems kreiptis dėl leidimo gyventi Europoje:
- Visose šalyse, kurios yra Europos Sąjungos narės, mokesčių kontrolė yra daug griežtesnė nei Rusijoje. Ir didžiąja dalimi tai taikoma asmenims.
- Europos mokesčių institucijos ypač atidžiai tikrina mokesčių įplaukas iš užsieniečių, turinčių leidimą gyventi konkrečioje šalyje. Daugelis „brangių“ ES valstybių įvedė minimalius mokestinių pajamų iš prašytojų leidimus gyventi sumas. Pavyzdžiui, Jungtinėje Karalystėje užsienietis į mokesčių iždą turi įnešti ne mažiau kaip 50 tūkstančių svarų per metus.
- Standartiniai mokesčių tarifai kai kuriose šalyse Europos šalių ne visada taikomos užsieniečiams, turintiems leidimą gyventi.
- Dauguma ES šalių apmokestina visas pajamas, gautas šalyje ar už jos ribų. Ši tvarka taikoma ir palūkanoms už banko indėlius.
Mokesčių tarifai pasaulyje praktiškai neauga ir, nepaisant pasaulinės kovos dėl „fiskalinio optimizavimo“, yra daug vietų, kur jie prilygsta nuliui.
KPMG duomenimis, 2006-2013 metais vidutinis pelno mokesčio tarifas pasaulyje sumažėjo nuo 27,5% iki 24,08%. Sumažėjimas pastebėtas visuose geografiniuose regionuose: didžiausias Azijoje (nuo 28,99 % iki 22,49 %), mažiausias – Azijoje. Pietų Amerika(nuo 29,07 proc. iki 27,61 proc.). Mokesčių naštos mažinimo rekordininkas buvo Kuveitas, kuris 2008 m. perėjo nuo režimo, kurio didžiausias tarifas yra 55 %, prie vienodos 15 % skalės.
Vidutinis pasaulinis visų rūšių netiesioginių mokesčių tarifas per tą patį laikotarpį šiek tiek padidėjo (nuo 15,69 proc. iki 15,77 proc.). Afrikoje, Azijoje, Europoje ir Okeanijoje rodiklis padidėjo (svyravo nuo 0,59 iki 1,67 procentinio punkto), o Šiaurės ir Pietų Amerikoje sumažėjo (atitinkamai 2 ir 1,59 procentinio punkto). Labiausiai tarifai išaugo Vengrijoje (nuo 20 proc. iki 27 proc.) ir Sudane (nuo 10 proc. iki 17 proc.), labiausiai sumažėjo Kazachstane ir Šri Lankoje (nuo 15 proc. iki 12 proc.).
Vidutinis gyventojų pajamų mokesčio tarifas pasaulyje per septynerius metus sumažėjo 1,24 procentinio punkto (nuo 32,68 proc. iki 31,44 proc.). Afrikoje, Šiaurės ir Pietų Amerikoje jis tapo didesnis (nuo 0,04 iki 2,3 p.p.), Azijoje, Europoje ir Okeanijoje sumažėjo (nuo 0,69 iki 2,75 p.p. ). Vengrija išsiskyrė sumažinusi savo pajamų mokestį nuo 36 iki 16 proc. Kita vertus, Urugvajus nulinį tarifą pakeitė progresine skale, kurios maksimalus lygis yra 30%.
Pasaulyje yra penkios mokesčių jurisdikcijos, kurios netaiko nei pelno, nei netiesioginių mokesčių – Bahamų salose, Bahreine, Bermuduose, Gernsyje ir Kaimanų salose. Vienintelė šalis, kurioje oficialiai apskritai nėra mokesčių, yra KLDR.
Pagal bendrą apmokestinimo lygį Gambija yra absoliuti pasaulio lyderė. Sąlyginė įmonė šioje šalyje antraisiais veiklos metais turi sumokėti vidutiniškai 283,5% komercinio pelno mokesčių ir privalomųjų įmokų forma. Biurokratiškiausia mokesčių administravimo sistema yra Brazilijoje. Ataskaitoms ruošti ir teikti bei su tuo susijusiems mokėjimams atlikti reikia 2600 valandų per metus, tai yra daugiau nei 108 dienas, arba 325 darbo dienas.
Mažiausi pelno mokesčio tarifai
|
Šaltinis: KPMG
Jurisdikcijos, kuriose yra nulinis pelno mokesčio tarifas
Mažiausi netiesioginių mokesčių tarifai*
|
Šaltinis: KPMG
Nurodomos didžiausios efektyvios normos.
Jurisdikcijos, kuriose netiesioginių mokesčių tarifas nulinis*
|
*Visuotiniai netiesioginiai mokesčiai – PVM, pardavimo mokestis, apyvartos mokestis ir kt., administruojami centrinės valdžios.
Mažiausi pajamų mokesčio tarifai
|
Šaltinis: KPMG
Nurodytos maksimalios normos.
Žemiausias vidutinis mokesčių lygis
|
Šaltiniai: PricewaterhouseCoopers, Pasaulio bankas.
Rodiklis skaičiuojamas naudojant Doing Business ataskaitos metodiką.
Mažiausiai laiko atimanti mokesčių sistema
|
Kol Vyriausybė ginčijasi, ar įvesti progresinę pajamų mokesčio skalę, ar ne, atleisti nuo jo mažas pajamas gaunančius piliečius, AiF.ru išsiaiškino, kaip šis mokestis skaičiuojamas pasaulyje.
Kas nemoka?
Pasaulyje yra laimingų žmonių, kurie visai nemoka pajamų mokesčio.
Rusijoje ir daugelyje kitų šalių Rytų Europa- fiksuota mokesčių skalė. Tai yra, norma yra vienoda asmeniui, turinčiam bet kokias pajamas. Pas mus yra 13%, tiek pat Baltarusijoje, Lietuvoje - 15%, Ukrainoje - 18%. Mažiausia yra Kazachstane – 10 proc. Tačiau daugumoje šalių taikomas progresinis pajamų mokestis: kuo didesnis uždarbis, tuo didesnis tarifas.
Pirmąją moka žmonės, kurių pajamos neviršija 9235 USD per metus (769 USD per mėnesį). Antrasis skirtas žmonėms, kurių pajamos siekia 418,4 tūkst. dolerių per metus (34,5 tūkst. dolerių per mėnesį). Tai yra ribos vienišiams. Jei mokestis skaičiuojamas susituokusiai porai, pajamų ribos skiriasi. Išskaitymai gali būti atliekami, jei mokate už savo ar vaiko mokslą, turite būstą ir mokate bankui nekilnojamojo turto mokesčius ar hipotekos palūkanas.
Amerikos mokesčio ypatumas yra tas, kad jis mokamas federacijai ir valstijai
Federalinis mokestis yra privalomas visiems, tačiau kai kurios valstijos panaikino gyventojų pajamų mokestį. Bet tai nereiškia, kad gyvenimas ten yra pigesnis. Paprastai pajamų mokesčio trūkumas kompensuojamas kitomis didelėmis privalomomis įmokomis.
Didžiosios Britanijos pajamų mokesčio išskirtinis bruožas yra tas, kad yra suma, nuo kurios nėra imamas gyventojų pajamų mokestis
2017 metais asmenims iki 65 metų, kurių metinės pajamos yra iki 100 tūkstančių svarų sterlingų – 11 tūkstančių svarų sterlingų. Tai yra, jums reikia atimti šią sumą iš savo metinių pajamų, likusi dalis bus apmokestinamoji bazė. Įkainiai yra tokie: pajamoms iki 33,5 tūkst. svarų sterlingų - 20%, pajamoms iki 150 tūkst. svarų sterlingų - 40%, pajamoms virš 150 tūkst. svarų sterlingų - 45%.
Bėgti nuo mokesčių
Prancūzija laikoma šalimi su viena griežčiausių mokesčių sistemų. Patys prancūzai nuolat skundžiasi savo mokesčių dydžiu, o kai kurie net bėga į kitas šalis ir ten moka mokesčius. Prancūzai pajamų deklaraciją dažniausiai užpildo vasario mėnesį ir paštu išsiunčia vietinei mokesčių inspekcijai. Jame turi būti nurodytos absoliučiai visos pajamų rūšys: atlyginimai, pašalpos, pelnas iš butų nuomos ir tt Viskas turi būti nurodyta kuo sąžiningiau, nes mokesčių pareigūnai vis tiek ras neapskaitytas pajamas ir už neteisingą informaciją skirs nemažą baudą.
Pagrindinė savybė pajamų mokestis Prancūzijoje - tai, kad jo apskaičiavimui imamas ne konkretus asmuo, o namų ūkis, tai yra šeima
Vieniši žmonės laikomi vienos šeimos šeima. O apskaičiuojant mokesčius jiems taikomas koeficientas 1 Jei šeimoje yra vyras ir žmona, tai koeficientas bus 2. Sutuoktiniams su vienu vaiku - koeficientas 2,5 ir tt Bendra pajamų suma yra. padalintas iš šio koeficiento ir nuo jo apskaičiuoja mokestį pagal tarifą.
Tai yra, Prancūzijoje labai nenaudinga būti vienišam ir bevaikiui. Mokesčiai bus kuo didesni
Kuo daugiau vaikų šeimoje, tuo mažesnis mokestis. Tai yra vaisingumo palaikymo forma.
Be to, mokesčių bazės dydį ir mokesčio sumą galima sumažinti kitais būdais. Pavyzdžiui, atskaitymus galima gauti, jei įnešate labdaros įnašus ar investuojate į vidutinį ir smulkųjį verslą, mokate už vaikų mokslą darželiuose ir mokyklose, remiate nedarbingus giminaičius, išleidžiate energiją taupantiems prietaisams namuose ir pan. Kalbant apie įkainius, metinės namų ūkio pajamos yra iki 9710 eurų (arba 809 eurų per mėnesį) yra neapmokestinamos.
Namų ūkiai, kurių pajamos per metus yra iki 26 tūkstančių eurų (2234 eurai per mėnesį), moka 14%, iki 71898 eurų - 30%, iki 152898 eurų - 41%, virš 152260 -41% mokesčio tarifą. Be to, turtingų prancūzų pajamos apmokestinamos papildomu mokesčiu. Nuo 250 iki 500 tūkstančių eurų - 3%, nuo 500 tūkstančių eurų - 4%. Panaikintas garsusis milijonierių mokestis, pagal kurį iš tų, kurių pajamos viršija 1 mln. eurų, valstybė paėmė 75% pajamų.
Pastaruosius metus Rusijoje kilo karštos diskusijos apie progresinio pajamų mokesčio įvedimą. Leiskite jums tai priminti šiandien yra vienoda skalė – visi moka vieną 13 proc. nepriklausomai nuo gautų pajamų dydžio. Progresyvi skalė leidžia padidinti tarifą tiems, kurie gauna perteklinį pelną. Šis klausimas gana prieštaringas – dauguma vyriausybę palaikančių pareigūnų pasisako prieš tokią turtingųjų „diskriminaciją“, o visuomenė jau „subrendo“ ir reikalauja didinti mokesčių naštą didžiulį kapitalą turinčiai mažumai.
Bet kuriuo atveju ši aštri socialinė problema lieka tik diskusijų stadijoje. Ir kol vyriausybė ir parlamentas ir toliau ginčijasi šia tema, Careerist.ru nusprendė pasidomėti, kaip šį mokestį moka kitų pasaulio šalių piliečiai. Ir buvome gerokai nustebinti, nes pasaulyje yra daug modelių, kuriuos Rusijos mokesčių sistema galėtų sėkmingai pasiskolinti. Be to, rasime kuo nustebinti: yra daug atvirai laimingų šalių , kurios piliečiai išvis nemoka mokesčių! Galbūt nuo jų pradėsime.
Mokesčių rojus
Tarp laimingiausių šalių, kurios atleido savo piliečius nuo pajamų apmokestinimo, visų pirma yra išteklių turtingos šalys, tokios kaip Jungtiniai Arabų Emyratai, Kataras, Bahreinas, Omanas ir Kuveitas. Dažnai manoma, kad nuo jų atleidžiami ir gyventojai Saudo Arabija, kuri yra klaidinga. Mokestis gali būti nedidelis – tik 2,5 % nuo bet kokio gauto pelno, bet jis vis tiek egzistuoja. Be jų, Monako, Bahamų ir Bermudų kunigaikštystės pretenduoja į tikro „mokesčių rojaus“ statusą. Tikrai yra tam tikrų mokesčių išimčių. Pavyzdžiui, Bahamų ir Bermudų salose piliečiai turi mokėti patys draudimo įmokų, o Monake mokesčiai taikomi Prancūzijos piliečiams. Tačiau į bendra tvarka didžioji dauguma piliečių iš tikrųjų yra atleisti nuo mokesčių. Tačiau nė vienam iš jų nepasisekė.
Daugelyje šalių, kuriose taikoma progresinė mokesčių skalė, mažas pajamas gaunantys piliečiai taip pat nemoka pajamų mokesčio. Tiesa, tokiu atveju juos būtų galima priskirti prie „laimingų“ žmonių. Visų pirma, tai yra australai, kurių pajamos nesiekia 4,6 tūkst. USD per metus, austrai, kurių metinės pajamos mažesnės nei 12,5 tūkst. USD, brazilai, uždirbantys mažiau nei 5,3 tūkst. USD per metus, vokiečiai, kurių pajamos mažesnės nei 9 tūkst. USD, ir daugelis kitų. . Pavyzdžiui, švedai, kurie per metus uždirbo mažiau nei 2,2 tūkst. Suma, atvirai kalbant, Švedijai nereikšminga, bet kas uždirbo mažiau, mokesčių nemoka. Panašios neapmokestinamos ribos buvo nustatytos stebuklų šalyje Singapūre. Ji naudoja teritorinę mokesčių sistemą, tačiau apskritai visi, kurie uždirbo mažiau nei 16 000 USD per metus arba uždirbo pajamų ne Singapūre, yra atleidžiami nuo mokesčių.
Panaši schema veikia JK - Britai taip pat turi minimumą, kuris neapmokestinamas – tai yra 11 tūkstančių svarų. Pastebėtina, kad ši suma neapmokestinama, net jei pilietis uždirba žymiai daugiau: turint pajamų iki 100 tūkst., neapmokestinama suma išskaičiuojama mokesčio bazė. Pelno mokestis mokamas tik nuo likusios sumos. Pavyzdžiui, per metus uždirbus 15 tūkstančių svarų, mokesčiai bus sumokėti tik nuo 4 tūkst. Tuo pačiu metu progresinio gyventojų pajamų mokesčio tarifai yra labai reikšmingi ir siekia 20% pajamoms iki 35 tūkst., 40% pajamoms iki 150 tūkst., 45% visoms pajamoms, kurios viršija nurodytą kvalifikaciją.
Progresyvūs lyderiai
Pažymėtina, kad progresiniai pajamų mokesčio tarifai buvo nustatyti daugelyje išsivysčiusių šalių tiek Europoje, tiek apskritai Vakaruose. Pavyzdžiui, JAV, kur mokesčių tarifai svyruoja nuo 10 iki 39,6 proc., žinoma, priklausomai nuo gaunamų pajamų. Mažesnį mokesčio tarifą moka visi tie, kurių metinės pajamos neviršija 9,2 tūkst. Viršutinės ribos skirtos tiesiog turtingiesiems, kurių pajamos per metus viršija 418 tūkst. Tai, beje, ribos vienišiems piliečiams, susituokusios poros Jie moka visiškai skirtingais tarifais ir limitais. Be to, JAV yra daug priežasčių mokesčių atskaitymai. Tai visų pirma apima išlaikytinių turėjimą, mokėjimą už mokslą (savo ar vaiko), hipotekos paskolas ar nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimą. Tuo pačiu metu „gudrybė“ ta, kad piliečiai privalo mokėti mokesčius, kaip ir anksčiau federalinis biudžetas, ir valstybės biudžeto. Be to, JAV mokesčių sistema yra tokia sudėtinga, kad jai apibūdinti prireiktų viso straipsnio, todėl apibūdinsime ją tik bendrai.
Prancūzijos mokesčių sistema yra ne mažiau griežta. Patys piliečiai nuolat skundžiasi didžiulėmis mokesčių rinkliavomis, nuo kurių daugelis net sugebėjo pabėgti iš šalies (kaip, pavyzdžiui, Rusijos pilietybę gavęs Gerardas Depardieu). Tradicinė mokesčių deklaracija pateikė beveik visi piliečiai vasario mėn., o jame dažniausiai nurodomi absoliučiai visi pajamų kvitai. Slepiamas pajamas, pavyzdžiui, pajamas iš turto nuomos ar automobilio pardavimo, mokesčių inspekcija dažniausiai nustato, o po to piliečiams tenka susimokėti rimtas baudas.
Kaip ir Amerikoje, pajamų mokestis Prancūzijoje turi tam tikrų specifinių bruožų, kurie daugeliu atžvilgių yra labai logiški. Taigi, pajamų mokesčiai apmokestinami ne nuo konkretaus piliečio, o nuo namų ūkio. Tai yra, mokestis mokamas nuo visų šeimos pajamų. Be to, priklausomai nuo šeimos narių skaičiaus, taikomi atskiri koeficientai. Taigi vienišiems žmonėms taikomas koeficientas 1, į susituokusios poros atitinkamai - 2, jei jie turi vaiką - koeficientas bus 2,5 ir kt. Pagal šį koeficientą iš jo padalijama namų ūkio mokesčio bazė, po kurios apskaičiuojamas mokestis. Pasirodo, kuo daugiau šeimos narių be pajamų, pavyzdžiui, vaikų, tuo mažesnė bus mokesčių bazė, taigi ir mokami mokesčiai. Be to, mokesčių lengvatos skiriamos filantropams ir investuotojams, mokantiems už mokslą, turintiems išlaikytinių, dalyvaujantiems energijos taupymo sistemose ir kt.
Kalbant apie progresinius tarifus: turint 9,7 tūkst. € metines pajamas, mokestis nemokamas; su pajamomis iki 26 tūkst. € - 14%, iki 71 tūkst. € - 30%, iki 153 tūkst. € ir daugiau - 41%. Įdomu tai, kad turintiems dideles pajamas 250, 500 ir daugiau tūkstančio €, taip pat papildomas 3-4% mokestis. Anksčiau buvo ir specialus mokestis milijonieriams, bet jie nusprendė jo atsisakyti.
Ką mes turime?
Vakarų mokesčių sistemų analizė leidžia daryti akivaizdžią išvadą – progresinis pajamų mokestis nėra nieko blogo – dauguma išsivysčiusių šalių naudojasi būtent tokia schema. Ką mes turime? Posovietinėms šalims labiau būdinga vienoda mokesčių skalė. Pavyzdžiui, Rusijoje visi moka 13% savo atlyginimo. Baltarusiai moka tiek pat. Pavyzdžiui, Lietuvoje jie jau moka 15%, Ukrainoje 18%, Estijoje 21%, o Latvijoje vis dar 23%. Kai kuriose šalyse, ypač Rusijoje jau bandė įvesti progresinį pajamų mokestį – jis galiojo iki 2001 m. Tačiau visuomenė, kaip aiškina pareigūnai, nebuvo pasiruošusi. Didelis kapitalas, nenorėdamas mokėti daugiau nei ir taip skurdžiai gyvenantys gyventojai, tiesiog masiškai ėmė eiti į šešėlį. Niekas neaiškina, ką tuo metu veikė mokesčių inspekcija.
Bet kuriuo atveju mokestis buvo panaikintas, visi pradėjo mokėti vienodą tarifą, o kapitalas pamažu ėmė lįsti iš šešėlio. Tačiau į pastaraisiais metais, atsižvelgiant į didžiulį pajamų skirtumą tarp didžiosios gyventojų dalies ir „viršūnės“, su tuo susijusią klasių nelygybę, staigią ekonominę krizę ir šalies biudžeto deficitą, progresinio apmokestinimo klausimas vėl tapo aktualus. Apie tai vėl pradėjo kalbėti ne tik visuomenininkai, bet ir deputatai, net pavieniai valdžios atstovai. Pavyzdžiui, vyriausybėje visi įsitikinę, kad tai visiška nesąmonė. Sako, pas mus yra 15 milijonų žmonių, kurie nemoka mokesčių nuo atlyginimų, ir geriau su jais susitvarkyti, nei... gauti trūkstamas lėšas iš didelių sostinių. Tačiau valdininkų logika aiški – jiems ir jų aplinkai teks mokėti daugiau...
Parlamentarai, atvirkščiai, reikalauja tokių naujovių. Pavyzdžiui, neseniai Rusijos Federacijos komunistų partijos atstovai. Pagal jų siūlymus piliečiai, atsižvelgiant į jų pajamų dydį, turėtų būti suskirstyti į 4 kategorijas. Iš skurdžiausių prašoma tik 5 proc., o iš piliečių, gaunančių perteklines pajamas, – 1,6 mln. + 25 proc. pajamų, virš 10 mln. Palyginti su kai kuriais mokesčių tarifais Vakarų šalyse, požiūris, beje, yra labai liberalus. Tokios priemonės, anot autorių, leistų dėl riboto žmonių skaičiaus – tik apie 35 tūkst. padidinti gyventojų pajamų mokesčio surinkimą 1,25 trilijono rublių! Tai nepaisant to, kad šiandien bendra surinkimo norma yra tik 3 trilijonai rublių. Tačiau pareigūnai, kaip matome, yra prieš. Ką aš galiu pasakyti, visuomenė vėl nepasirengusi, tiesa?!
Šalims, kuriose taikoma progresinė mokesčių skalė, buvo taikomas maksimalus mokesčio tarifas. Progresinė apmokestinimo skalė, numatanti, kad didėjant pajamoms mokėjimai didinami, socialinio teisingumo požiūriu turi teisę į gyvybę, nes užkerta kelią visuomenės stratifikacijai. Iš kitos pusės, aukšto lygio mokesčių tarifai gerai apmokamiems darbuotojams sukelia arba jų migraciją į šalis, kuriose mokesčiai mažesni, arba mokesčių vengimą – „pilkąsias“ ir „juodąsias“ atlyginimų schemas.
Maksimalus pajamų mokesčio tarifas užfiksuotas socialiai orientuotoje Švedijoje – 56,4%, kuri reitinge užėmė pirmąją vietą. Daugeliu atžvilgių dėl šio rodiklio pastaraisiais metais iš šalies pasitraukė kai kurios paklausios profesijos su dideliais atlyginimais. Antrąją vietą reitinge užima Belgija, kur maksimalus gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 53,7%, trečioje – Nyderlandai (52,0%), trečioje – Danija ir Austrija su 51,5% ir 50,0% mokesčių tarifais (tas pats ir m. JK). Rusija su fiksuota mokesčių skale ir 13% tarifu yra kuklioje 34 vietoje iš 37 reitingo pozicijų (4 vieta nuo reitingo apačios). Pelno mokestis mažesnis už mūsų šalį tik Baltarusijoje (12,0 proc.), Bulgarijoje ir Kazachstane (po 10,0 proc.).
Bendra piliečių darbo užmokesčio mokesčių našta, kurią galima apibrėžti kaip sumokėtų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų sumą skirtingose šalyse, labai skiriasi. Rusijoje draudimo įmokos nuo 2011 m. sudaro 34% sukauptų sumų darbo užmokesčio(iki 2010 m. buvo vieningas socialinis mokestis). Su 50 tūkstančių rublių, sumokėtų darbuotojui asmeniškai. pareiginės algos, darbuotojo bendri mokesčiai bus 7,47 tūkst. (gyventojų pajamų mokestis), plius 19,5 tūkst. draudimo įmokų, kurias moka darbdavys. Iš viso, kai grynasis atlyginimas yra 50 tūkstančių rublių, bendra vieno darbuotojo mokėjimo kaina bus 77 tūkstančiai rublių. Darbo užmokesčio mokesčių našta yra 27 tūkstančiai rublių. (socialinio draudimo įmokos ir gyventojų pajamų mokestis) arba 35,1% visų darbo sąnaudų. Būtent šis 35,1% yra mokesčių lygis (maksimalus, neįskaitant galimų mokesčių atskaitymų ir pan.), kuris turi būti mokamas nuo darbo užmokesčio Rusijoje. Kasmet gerai apmokamų piliečių kategorijų piliečiams šis lygis yra šiek tiek mažesnis, nes iš mokėjimų ir kitų atlygių sumų palanku individualus, viršija 463 tūkstančius rublių. kaupiamuoju pagrindu nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios draudimo įmokos nėra imamos. Žinoma, iš esmės gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos yra du skirtingi mokesčiai – pirmąjį sumoka darbuotojai, o įmonė atlieka mokesčių agento funkciją, antrąjį – įmonė. Tačiau iš tikrųjų įmonė, norėdama mokėti atlyginimus darbuotojams, turi į sąnaudas įtraukti gyventojų pajamų mokesčio įmokas.
„RIA-Analytika“ ekspertai „RIA Novosti“ suskirstė Europos šalis pagal bendrą mokesčių naštą piliečių pajamoms, remdamiesi 2011 m. birželį paskelbtais Eurostato duomenimis apie ES piliečių darbo pajamų mokesčių naštos lygį (pajamų santykį). mokesčiai ir socialinės išmokos, sumokėtos į apmokestinamąją bazę pagal 2009 m. rezultatus). Tiesą sakant, šie skaičiai yra tikrasis piliečių atlyginimų „mokestis“, atsižvelgiant į tai įvairių tipų mokesčiai ir įmokos į skirtingos šalys. Tai leidžia atsižvelgti ir į progresinės skalės veiksnį, būtent į tai, kad ne visi moka maksimalų tarifą, todėl galutinis „darbo užmokesčio mokestis“ kai kuriose šalyse yra gerokai mažesnis už pajamų mokestį.
Pagal šį rodiklį Italija užima pirmąją vietą Europoje, kurioje mokesčių ir socialinių išmokų dalis darbo užmokesčio fonde siekia 42,6%. Antroje vietoje yra Belgija su 41,5% mokesčių našta. Į penketuką taip pat pateko Prancūzija (41,5 proc.), Vengrija (41,1 proc.) ir Suomija (40,4 proc.). Europos vidurkis yra 32,3 proc., mokesčių našta yra didesnė 16-oje reitingo šalių. Pagal naštą mokesčių ir privalomų įmokų prie atlyginimų forma Rusija yra sąrašo viduryje šalia Nyderlandų ir Danijos.
Mažiausias apkrovos lygis tarp šalių, kurioms buvo skaičiuojamas rodiklis, buvo Maltoje (20,2 proc.), Portugalijoje (23,1 proc.), Rumunijoje (24,3 proc.), Didžiojoje Britanijoje (23,1 proc.) ir Bulgarijoje (25,5 proc.). Kalbant apie mokesčius ir įmokas į įvairius fondus, šių šalių darbdaviams lengviausia dirbti.