Mokesčių atostogos individualiems verslininkams. Mokestinių atostogų suteikimo individualiems verslininkams taisyklės Draudimo įmokos mokestinių atostogų metu

Mokesčių atostogos mūsų šalyje atsirado nuo 2015 m.

Jų tikslas buvo paskatinti verslininkus sunkiais krizės laikais atidaryti savo verslą ir ištraukti nelegalius verslininkus iš šešėlio.

Tačiau ši nauda turi savo kriterijus. Kas gali tikėtis mokesčių atostogų ir ar jos taikomos visose verslo srityse?

Sąvokų apibrėžimas. Klausimo teisinis reglamentavimas

Mokesčių atostogos atsirado 2015 m. sausio 1 d. Įstatymų leidybos lygmeniu ši sąvoka buvo įtvirtinta federaliniame įstatyme N 477-FZ. Mokestinės atostogos – tai lengvatų laikotarpis verslininkams, per kurį jie atleidžiami nuo mokesčių mokėjimo.

Ši sistema turi savo privalumų ir trūkumų.

Iš teigiamos pusės mokesčių lengvatos Galima atkreipti dėmesį į šiuos dalykus:

Tarp trūkumus Galima išskirti šias programas:

  1. Verslininkų ir veiklos rūšių, kurios turi teisę gauti mokesčių lengvatas, kategorijų apribojimai. Pavyzdžiui, prekyba užsiimantys verslininkai negali tikėtis naudos.
  2. Vietos valdžios institucijos reglamentuoja išmokų skyrimo nuostatas ir nustato jų laikymosi sąlygas.
  3. Galiojimo laikas yra dveji kalendoriniai metai, tačiau galiausiai paaiškėja, kad verslininkas lengvatomis naudojasi trumpiau.

Kokioms verslo veiklos sritims taikoma lengvata?

Veikla, kuriai taikomas nulinis mokestis, yra griežtai taikoma reglamentuoja įstatymai.

Gali buti sferos:

  • mokslinis;
  • socialinis;
  • gamyba.

Kurie smulkaus verslo verslininkai gali pasinaudoti mokesčių atidėjimu?

Mokestinės atostogos suteikiamos tik tiems verslininkams, kurie registruojami pirmą kartą.

Kiekviena individualaus verslininko registracija atliekama naudojant verslininko mokesčių mokėtojo kodą. Dėl šios priežasties mokesčių tarnyba gali lengvai sekti, ar asmuo anksčiau turėjo individualų verslininką, ar ne. Todėl bandymas uždaryti seną bylą ir atidaryti naują, siekiant gauti pašalpas, nepavyks.

Federalinis įstatymas atostogų nesuteikė privalomas visuose regionuose. Kiekvienam subjektui suteikiama teisė savo nuožiūra laiku įdiegti sistemą.

Be to, verslininkai, kurie užsiima prekyba. Kitų rūšių veiklai kiekvienas regionas sudaro savo sąrašą.

Norėdami gauti mokestines atostogas, verslininkas yra įpareigotas laikytis šių sąlygų:

  1. Pelno procentas turi būti ne mažesnis kaip 70% pajamų.
  2. Individualiems verslininkams, dirbantiems pagal supaprastintą sistemą, nustatyti limitai.
  3. Yra apribojimų samdomų darbuotojų skaičiui.

Kokie mokesčių režimai neapmokestinami nuliu?

Mokesčių lengvatos gali būti taikomos verslininkams, kurie dirba kaip pagal supaprastintą ir patentuotą mokesčių sistema.

Norėdami kreiptis dėl pašalpos, verslininkas, registruodamasis mokesčių inspekcijoje, privalo registracijos dieną kreiptis dėl patento. Jei verslininkas nusprendžia dirbti pagal supaprastintą sistemą, jis privalo per mėnesį nuo įregistravimo dienos apie tai pranešti kontrolės institucijoms.

Jei individualus verslininkas dirba pagal UTII arba OSNO, išmokų gauti nebus galima.

Galiojimo laikotarpis

Mokesčių atostogos įvestos iki 2020 m.

Jie platina savo veiksmus per pirmuosius dvejus darbo metus verslininkai. Mokestinis laikotarpis nustatomas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą. Tai reiškia, kad jei verslininkas užsiregistravo lapkritį, tai jo kalendoriniai metai vis tiek baigsis gruodžio 31 d. Todėl verslą geriausia pradėti metų pradžioje. Tai leis daug ilgiau mėgautis privalumais.

Verslininkams, kurie dirba pagal patentą mokesčių sistemą, lengvata galioja dvejus kalendorinius metus. Mokestinis laikotarpis šiuo atveju yra patento galiojimo laikas. Jei yra mažiau nei metai, atostogų laikotarpis baigsis anksčiau, nei galima nustatyti. Šis tipas nepalankus trumpalaikiams patentams.

Kokias įmokas dar reikės mokėti?

Per mokestines šventes, verslininkas nėra atleistas nuo visų mokesčių. Individualūs verslininkai nėra atleisti nuo turtinių prievolių ir išmokų už kiekvieną darbuotoją. Darbuotojų ir paties verslininko draudimo įmokoms atostogos netaikomos.

Taigi mokestinių atostogų laikotarpiu turi būti sumokėti mokesčiai už UTII, prekybos ir nekilnojamojo turto mokesčiai fiziniams ir juridiniams asmenims.

Regioniniai aprūpinimo ypatumai

Galioja mokestinės atostogos verslininkams skirtingose ​​srityse skirtingai. Vienas iš pirmųjų regionų, priėmęs įstatymą, buvo Penzos regionas.

Penzos regionas

Jei IP V Penzos regionas darbai supaprastinta , tada jo veikla turėtų būti susijusi su:

At patentų sistema Privilegija galės pasinaudoti verslininkai, teikiantys batų, radijo aparatūros, drabužių remonto paslaugas. Kiekvienas dalykas sudaro savo veiklų sąrašus. APIE visas sąrašas Informaciją visada galite gauti mokesčių inspekcijoje.

Sverdlovsko sritis

2015 metais Sverdlovsko sritis prisijungė prie subjektų, teikiančių verslininkams nulinius mokesčių tarifus.

Šiuo tikslu vietos lygmeniu buvo priimti du įstatymai. 31 veiklos rūšis apmokestinama taikant supaprastintą, o 15 – pagal patentų apmokestinimą taikant 0 proc.

Maskva ir Sankt Peterburgas

IN Maskva Teisės aktas priimtas 2015 m. kovo 25 d. Norėdami gauti išmokas, verslininkai turi atitikti šias sąlygas:

  1. Darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių.
  2. Pagal supaprastintą sistemą mokestinės atostogos taikomos verslininkams, dirbantiems šiose srityse: švietimas, sveikatos apsauga, mokslo plėtra, socialinės paslaugos. Gamybos sektorius apima visus žaislus, drabužius, maistą, prietaisus, medicinos reikmenis, mašinas ir odos gaminius.
  3. Patentų apmokestinimo sistemai išskiriamos šios veiklos rūšys: batų taisymas, siuvimas ir dažymas, oda, kailių taisymas, taisymas buitine technika namuose, vaikų priežiūra, vertimai, spausdinimo veikla, ekskursijos.

Mokesčių lengvatos individualiems verslininkams mieste Sankt Peterburgas veiklą pradėjo 2016 m. Verslininkams nustatyta maksimali 30 milijonų rublių pajamų riba. Dirbantiems pagal supaprastintą mokesčių sistemą lengvatos taikomos šiose srityse:

Patentinei sistemai veiklos sąrašas toks pat kaip ir Maskvoje, tačiau pridedama ir pieno produktų gamyba bei duonos kepimas.

Stavropolio sritis

Valdžios institucijos Stavropolio teritorija nenustato papildomų reikalavimų verslininkams.

Vietos teisės aktų lygmeniu buvo priimtas tiek patentų, tiek supaprastintų mokesčių sistemų veiklos sričių sąrašas. Į patentuotą IP įtrauktos virėjų paslaugos namuose ir sporto treniruotės.

Krymas

Atskirai pabrėšime mokesčių lengvatas Krymo Respublikoje. Siekdama pritraukti investuotojus, Respublika taiko dvejų metų lengvatas nekilnojamajam turtui, žemei ir transportui.

Bet tai taikoma tik investuotojams, Kryme individualiems verslininkams mokesčių atostogos dar neįvestos.

Pasinaudokite pranašumais kai kurie patarimai Norėdami kuo geriau išnaudoti mokesčių atostogas:

  1. Mokesčių atostogomis gali pasinaudoti tiek patentinės, tiek supaprastintos mokesčių sistemos verslininkai, užsiimantys veikla buitinėje, socialinėje ir mokslo srityse. Atkreipkite dėmesį į atostogų laikotarpį! Mokesčių tarnybos duomenimis, jie galioja dvejus metus. Norėdami gauti maksimalią naudą, metų pabaigoje neatidarykite individualios įmonės.
  2. Mokestinėmis atostogomis verslininkas gali pasinaudoti tik kartą gyvenime. Jei jis uždaro savo individualų verslininką ir atidarys naują, kad gautų pašalpas, jam nepasiseks.
  3. Nepamirškite, kad per mokestines šventes verslininkas nėra atleistas nuo draudimo įmokų, turto mokesčių ir darbo užmokesčio mokėjimo.
  4. Nepaisant to, kad pagal supaprastintą sistemą mokesčių mokėti nereikia, deklaracija turi būti teikiama kasmet.

Mokesčių atostogų suteikimo verslininkams taisyklės aprašytos šiame vaizdo įraše:

Ar 2019 m. mažoms įmonėms taikomos mokesčių lengvatos, ar ne? Naudinga žinoti atsakymą į šį klausimą tiek planuojantiems atidaryti savo verslą, tiek esamiems verslo subjektams. Juk yra tam tikrų mokesčių taupymo būdų. Kas ir kokiomis sąlygomis gali juos naudoti, sužinokite mūsų straipsnyje.

Ar šiuo metu mažoms įmonėms taikomos mokesčių lengvatos?

Vadinamųjų mokesčių atostogų įstatymas Rusijoje galioja nuo 2015 m. Bet jis taikomas tik individualiems verslininkams (IP), ir netaikomas įmonėms, net ir susijusioms su mažu verslu. Šventės esmė – supaprastintą arba patentuotą mokesčių sistemą (STS) taikantis verslininkas mokesčiui apskaičiuoti gali taikyti 0 proc.

Tokios lengvatos suteikiamos ne visiems mokesčių mokėtojams-verslininkams, o tik tiems, kurie vykdo tam tikros rūšies veiklą. Tai:

  • gamyba;
  • darbas mokslo ar socialinėje srityje;
  • buitinės paslaugos.

Ši sąlyga išplaukia iš 4 straipsnio 4 dalies. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 straipsnis, susijęs su supaprastinta mokesčių sistema (STS), ir 3 str. 346,50 dėl patento paraiškos. Dėl kitų sąlygų žr. diagramą.

Kiekvienas, nusprendęs pasinaudoti šia lengvata, turi užtikrinti, kad vienu metu būtų įvykdytos visos įstatyme numatytos sąlygos. Neįvykdžius bent vienos sąlygos, pašalpa neskiriama. Panagrinėkime kiekvieną reikalingą funkciją atskirai.

Taigi pagrindinė sąlyga yra įstatymo, nustatančio nulinį mokesčio tarifą tam tikrame dalyke, priėmimas Rusijos Federacija. Tai yra, federalinis įstatymas suteikė regionams teisę savarankiškai nuspręsti dėl lengvatų teikimo verslininkams. Taip pat Rusijos Federacijos steigiantiems subjektams suteikiama teisė įvesti tam tikrus apribojimus teikiant atostogas:

  • jie gali nustatyti verslininko darbuotojų skaičiaus limitą;
  • gali apriboti didžiausią pajamų sumą, kad būtų galima taikyti 0% tarifą.

Daugelyje regionų buvo priimti nulinio tarifo įstatymai. Ar toks įstatymas galioja jūsų regione, galite sužinoti paskambinę mokesčių tarnybos karštąja linija.

Telefono numerį rasite paspaudę nuorodą.

Kriterijai verslininkams, turintiems teisę į mokestines atostogas

Pagrindinis kriterijus – įstatymas vėlgi galiotų ne visiems verslininkams, o tik tiems, kurie užsiregistravo pirmą kartą, o registracijos data turi būti regioninio įstatymo galiojimo ribose.

Ar gali tikėtis lengvatų individualūs verslininkai, kurie buvo išregistruoti, o vėliau perregistruoti eidami šias pareigas, patikslino Finansų ministerija.

Kitas svarbus punktas yra pašalpos galiojimo laikotarpis. 2019 metais taip pat galios mokesčių lengvatos smulkiajam verslui ir tęsis iki 2020 metų pabaigos. Bet lengvata gali būti naudojama tik 2 ištisinius mokestinius laikotarpius.

Pavyzdžiui, verslininkas, įregistruotas 2018 m. rugsėjo mėn. įsigaliojus regioniniam įstatymui. Šiuo atveju, laikantis visų kitų sąlygų, jis:

  • Jis turi teisę per 2018-2019 metus taikyti nulinį tarifą, tačiau tokiu atveju 2018-ieji kalendoriniai metai bus nepilni ir savo teise pasinaudos tik 2018 metų rugsėjo-gruodžio mėnesiais.
  • Arba tai gali trukti nuo 2019 m. sausio 1 d. iki 2020 m. gruodžio 31 d., tokiu atveju naudojami 2 pilni kalendoriniai metai. Laikotarpis turi būti nenutrūkstamas, tai yra, šiuo atveju negalima pasirinkti iš pradžių 2018 m., o paskui 2020 m.

Kita svarbi sąlyga: pajamos, gautos iš lengvatinės veiklos rūšies, turi sudaryti ne mažiau kaip 70% visų verslininko pajamų. Be to, Rusijos Federacijos subjektas taip pat nustato konkretų veiklos rūšių, už kurias verslo subjektas atleidžiamas nuo mokesčių mokėjimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir specialią mokesčių sistemą, sąrašą.

Reikėtų prisiminti, kad jei individualus verslininkas pagal visus kriterijus gauna teisę taikyti nulinį mokesčio tarifą, tai neatleidžia jo nuo kitų privalomų įmokų mokėjimo:

  • transporto mokestis;
  • nekilnojamojo turto mokestis, kai mokamas nuo kadastrinės vertės;
  • fiksuotos draudimo įmokos sau;
  • gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos nuo darbuotojų darbo užmokesčio.

Tuo pačiu jis nemoka minimalaus mokesčio, jei taiko supaprastintą mokesčių sistemą apmokestinant „pajamas, sumažintas išlaidų suma“.

Regioninių įstatymų dėl mokesčių atostogų pavyzdžiai

Atostogų taikymo sąlygas panagrinėkime 2015 m. kovo 18 d. Maskvos įstatymo „Dėl mokesčių tarifų nustatymo mokesčių mokėtojams, pirmą kartą registruotiems individualiais verslininkais ir perėjimo prie supaprastintos apmokestinimo sistemos ir (ar) patentų apmokestinimo sistemos“ pavyzdžiu. Nr. 10.

Įstatyme nurodytos veiklos rūšys, kurioms verslininkas supaprastinta tvarka galės taikyti nulinį tarifą. Ši produkcija:

  • maistas;
  • drabužiai;
  • tekstilės ir popieriaus gaminiai;
  • daiktai iš plastiko ir gumos;
  • mašinos ir įrenginiai;
  • medicinos instrumentai;
  • baldai;
  • Sporto prekės;
  • vaikiški žaislai ir kt.

Išmokos taip pat skiriamos teikiant paslaugas sveikatos apsaugos, švietimo ir sporto srityse bei atliekant mokslinius tyrimus. Ir verslininkams, dirbantiems su patentu, nurodomos šios paslaugų rūšys:

  • Drabužių, batų, baldų taisymas;
  • konsultavimas;
  • priežiūra ir priežiūra;
  • žaislų taisymas;
  • kūrinių kopijavimas;
  • kilimų restauravimas;
  • ekskursijų vedimas ir kt.

Įstatymų leidėjai apribojo didžiausią verslininko darbuotojų skaičių iki 15 žmonių. Maskvos įstatymas nenumato pajamų dydžio apribojimų.

Panagrinėkime panašų įstatymą Maskvos srityje. Maskvos srities įstatymai „Dėl mokesčio tarifo, taikomo taikant supaprastintą mokesčių sistemą Maskvos regione“ 2009-12-02 Nr. 9/2009-OZ ir „Dėl patentų apmokestinimo sistemos Maskvos srityje“ suteikti teisę gauti lengvatinį laikotarpį Maskvos srityje 2012 m. lapkričio 6 d. Nr. 164/2012-OZ. Įstatyme „supaprastintų žmonių“ veiklos rūšys surašytos pagal OKVED kodus. Tai apima:

  • gyvulininkystės ir augalininkystės veikla;
  • įvairių rūšių gamyba ir remontas;
  • medicinos ir švietimo paslaugos;
  • veikla sporto srityje;
  • buitinės paslaugos ir daug daugiau.

Verslininkams, naudojantiems PSN, tai yra:

  • įvairių rūšių gamybos darbai;
  • medicinos paslaugos;
  • prekių gabenimas;
  • veikla švietimo ir sporto srityje;
  • baldų gamyba;
  • buitinių paslaugų teikimas ir daug daugiau.

Maskvos srities įstatymuose nėra jokių apribojimų nei darbuotojų skaičiui, nei pajamų iš verslininko veiklos dydžiui.

Tačiau ne visi regionai neriboja savo verslininkų pajamų ir darbuotojų skaičiaus. Pavyzdžiui, Astrachanės regione verslininkai, kurių vidutinis darbuotojų skaičius neviršija 5 žmonių, kreipiasi dėl nulinio tarifo pagal supaprastintą mokesčių sistemą, o maksimalios pajamos neturėtų viršyti 10 milijonų rublių.

ATKREIPKITE DĖMESĮ! Prieš nuspręsdami pasinaudoti mokesčių atostogomis, atidžiai išstudijuokite savo regiono teisę.

Rezultatai

Dar liko 2 metai, per kuriuos kai kurie verslininkai gali legaliai pasinaudoti mokestinėmis atostogomis. Atostogos yra atleidžiamos nuo mokesčių, jei supaprastinta, ir patento kaina.

Norėdami patikrinti savo teisę gauti tokią išmoką, turite išsiaiškinti, ar Rusijos Federacijos steigiamajame subjekte, kuriame yra registruotas verslininkas, buvo priimtas atitinkamas įstatymas. Toliau turėtumėte pasitikrinti, ar jūsų veiklos rūšis yra nurodyta įstatyme ir ar iš jos gaunamos pajamos sudaro ne mažiau kaip 70% visų jūsų pajamų. Šios atostogos suteikiamos tik individualiems verslininkams, pirmą kartą registruotiems regioninio įstatymo galiojimo laikotarpiu.

Atidžiai išstudijuokite savo regiono įstatymą – jame gali būti apribojimų dėl darbuotojų skaičiaus ir pajamų dydžio.

Užsitęsusi krizė Rusijoje negalėjo nepaveikti šalies ekonominės padėties, o labiausiai palietė individualius verslininkus, kurių dauguma nesugebėjo susidoroti su daugeliu problemų. To negalėjo nepastebėti ir šalies valdžia, kurioje nuo 2015 metų buvo nuspręsta individualiems verslininkams suteikti mokestines atostogas, kurios suteiktų galimybę bent kiek atitrūkti nuo daugybės problemų.

Kas yra mokesčių atostogos individualiems verslininkams?

Dabar sunkūs laikai, o valstybės užduotis – teikti visą įmanomą pagalbą smulkiajam verslui užsitęsusios krizės sąlygomis. Todėl ir sekė Vyriausybės sprendimas, kuris laikomas mokesčių lengvata pradedantiesiems verslininkams nuo 2019 m. Kas yra 2019 m. mokesčių amnestija individualiems verslininkams?

Registruojantys asmenys turi teisę būti atleisti nuo kelių mokestinės prievolės dėl supaprastintos mokesčių sistemos ir PSN. Visi kiti mokesčiai, įskaitant akcizus, žemės mokestį ir kt., turi būti mokami ir toliau. Taip pat nuo mokesčių atleistas verslininkas privalo ir toliau mokėti pensijų draudimo privalomojo draudimo įmokas tiek asmeniškai už save, tiek už visus be išimties dirbančius asmenis.

Pažymėtina, kad visi naujai pasirodę gandai, kad 2019 m. naujai atsidarę individualūs verslininkai yra atleisti nuo mokesčių, nėra teisingi ir visiškai neatitinka naujojo federalinio įstatymo.

Kas gaus mokesčių lengvatas?

Pagal naująjį įstatymą mokesčių amnestija individualiems verslininkams taikoma tik tiems smulkaus verslo atstovams, kurie pasirinko individualų verslumą. Jie taip pat turi atitikti keletą reikalavimų:

  • Individualūs verslininkai pirmą kartą turi registruotis ne anksčiau kaip 2015 m. Šis reikalavimas visiškai atmeta galimybę uždaryti esamą verslą po to registracija;
  • Mokesčių lengvatomis gali naudotis tik tie individualūs verslininkai, kurie veikia tik taikant supaprastintą mokesčių sistemą (supaprastintą mokesčių sistemą) arba PSN (patentą). Jei naujai registruotas individualus verslininkas naudojasi standartinė sistema apmokestinimo ar specialių režimų, kurie nesuteikia galimybės gauti lengvatinių darbo sąlygų, jis per dvejus metus turi pateikti dokumentus dėl perėjimo prie „supaprastintos sistemos“ arba patentą;
  • Individualių verslininkų veiklos sritys mokesčių amnestijai gauti yra griežtai paskirstytos: tai tikrai turi būti mokslo, socialinės ar pramonės sferos. Nuo 2016 metų sąrašą papildė verslininkai, teikiantys namų ūkio paslaugas Rusijos piliečiams.

Norėdami 2019 m. gauti atleidimą nuo mokesčių individualiems verslininkams, taip pat turėtumėte atsižvelgti į specifinį mokesčių režimų, kuriems taikoma amnestija, taikymą:

  • Darbuotojų skaičius: ne daugiau 100 supaprastinta mokesčių sistema, ne daugiau 100 PSN;
  • Maksimalios pajamos: ne daugiau kaip 60 milijonų rublių abiem variantais.

Šis įstatymas dėl individualių verslininkų atleidimo nuo mokesčių jau įsigaliojo visoje Rusijos Federacijoje ir 2012 m Mokesčių kodas buvo padaryta rimtų pakeitimų apmokestinant individualius verslininkus, kurie vėl galėjo atsidurti gana keblioje padėtyje.

Kaip turėtų vykti prašymo dėl lengvatinio apmokestinimo procesas?

Individualių verslininkų atleidimo nuo mokesčių įstatymas 2 metams numato standartinę prašymo dėl lengvatų tvarką. Verslininkas privalo:

  1. Kreipkitės į Federalinę mokesčių tarnybą, kad sužinotumėte, ar šio tipo lengvatinis apmokestinimas gali būti taikomas individualiems verslininkams tam tikrame regione ir ar verslininko vykdomos veiklos rūšiai gali būti taikomas nulinis tarifas;
  2. Pasirinkite konkrečią veiklos rūšį, kuriai taikomi federaliniai įstatymai, užregistruokite verslą ir pradėkite pirmuosius veiksmus, kad jį įregistruotumėte;
  3. Parengti registracijai reikalingų dokumentų paketą;
  4. Parašykite patento paraišką - jei artimiausiuose planuose yra PSN naudojimas, ir pateikite jį mokesčių tarnybai kartu su dokumentų paketu;
  5. Užpildykite paraišką dėl perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos - jei verslininkas ketina dirbti su supaprastinta sistema, ir ne vėliau kaip per 30 dienų nuo registracijos pabaigos pateikite ją Federalinei mokesčių tarnybai.

Verta paminėti, kad bet kuriame regione, kuriame galioja šis įstatymo projektas, yra tam tikros sąlygos, kurias pakoregavo vietos valdžia. Pavyzdžiui, regioninės valdžios institucijos gali nustatyti veiksmų laikotarpį priimtas įstatymas savo nuožiūra. Taigi, jei Udmurtijoje ir Voroneže mokesčių atostogos naujai atidarytam individualiems verslininkams visiškai sutampa su federalinis įstatymas, tada Altajaus teritorijoje tai taikoma tik PSN verslininkams. Kiek įmanoma daugiau apie lengvatų įvedimo sąlygas ir individualių verslininkų atleidimo nuo mokesčių taisykles galite sužinoti mokesčių tarnybos regioniniame biure.

Mokesčių lengvatų teikimo individualiems verslininkams sąlygos

Kaip minėta, 2019 m. atidaryti individualūs verslininkai yra atleidžiami nuo mokesčių, tačiau norint, kad mokesčio tarifas būtų nulinis, jis turi atitikti keletą būtinų sąlygų:

  1. Verslininkas buvo įregistruotas priėmus ir įsigaliojus mokesčių amnestijos įstatymui;
  2. Naudojamas UPN arba PSN;
  3. Įmonės veikla turi būti vykdoma tik įstatymų leidžiamose srityse;
  4. Pagrindinės veiklos pelno dalis turi sudaryti ne mažiau kaip 70% visų pajamų;
  5. Dėl nulinio mokesčio tarifo būtinai turi būti susitarta su regioninėmis valdžios institucijomis, kurios turi teisę atlikti tam tikrus lengvatinių sąlygų pakeitimus.

Mokesčių atostogos naujai atsidariusiems individualiems verslininkams Maskvoje ir Maskvos regione

Mokesčių lengvatų individualiems verslininkams, turintiems supaprastintą mokesčių sistemą ir PSN, galiojimo terminai sostinėje ir regione yra vienodi: Maskvai nuo 2015 m. kovo iki 2020 m. pabaigos, regionui - nuo 2015 m. balandžio mėn. iki 2018 m. kovo pabaigos. . Ir jei Maskvos pradedantieji verslininkai yra atleidžiami nuo mokesčių, yra tam tikros sąlygos jų darbui taikant nulinį mokesčių tarifą.

Pavyzdžiui, vidutinis darbuotojų skaičius pagal miesto teisės aktus pagal abi apmokestinimo sistemas neturėtų viršyti penkiolikos žmonių, priešingu atveju yra galimybė nutraukti mokestines atostogas. Reikėjo įvesti tam tikrą apribojimą – ir buvo įvestas.

Mokesčių atostogos individualiems verslininkams 2019 m.: Maskvoje ir regione leidžiamos veiklos rūšys

Iki šiol veiklos rūšys, kurioms taikomos mokestinės atostogos naujai atsidariusiems individualiems verslininkams, yra nustatytos 2015 m. kovo 18 d. Maskvos įstatyme.

Tarp jų 25 veiklos rūšys, kurioms taikoma supaprastinta tvarka veikiančių verslininkų mokesčių amnestija, yra: gatavų drabužių, sporto prekių, tekstilės, avalynės, maisto produktų, baldų gamyba, antrinių žaliavų perdirbimas, mokymas ir kt. kitos švietimo paslaugos, mokslo sričių pokyčiai ir kt.

Taip pat yra 17 verslo rūšių, pagrįstų patentu, ir yra vilties, kad atsiras naujų rūšių. Tarp jų būtina pabrėžti:

  • Drabužių ir batų taisymas;
  • buitinės technikos remontas ir garantinis aptarnavimas;
  • Su vaikų auklėjimu ir švietimu susijusios paslaugos;
  • Privati ​​medicinos praktika;
  • Vertimo paslaugos;
  • Meniniai liaudies amatai ir kt.

Kol kas tai yra visos veiklos rūšys, kurioms taikomos mokesčių atostogos, tačiau yra tikimybė, kad jų skaičius padidės ir ateinančiais mėnesiais nauji individualūs verslininkai atidarys savo verslą visiškai laikydamiesi priimto federalinio įstatymo.

Mūsų žiniomis, ne visi verslininkai bus atleisti nuo mokesčių: veiklos rūšys, kurioms 2019 metais priskiriamos mokestinės atostogos individualiems verslininkams, yra griežtai reglamentuotos. Taip, ir pradėti savo verslą šiuolaikinėmis sąlygomis ne visada pavyksta, tačiau galimybė atsikratyti mokesčių yra vienas iš būdų išsisukti iš esamos padėties.

Vaizdo įrašas: kaip individualūs verslininkai gali būti atleisti nuo mokesčių

Svarbi mokesčių lengvatų rūšis yra „mokesčių atostogos“.

(mokesčių atostogos) - įmonės atleidimas nuo mokesčio (arba apmokestinimo nuo dalies pelno) tam tikrą laikotarpį.

Ši nauda dažniausiai skatina eksportą arba naujų pramonės šakų plėtrą.

Iki 1992 m Mažoms įmonėms teikiamas Mokesčių ministerijos Įmonių ir organizacijų pajamų mokesčio instrukcijos Nr.62 4.4 p. „mokesčių atostogos“ dvejiems metams mokant mokesčius. Bet šis išmoka pratęsta tik toms mažoms įmonėms, kurios užsiėmė žemės ūkio produktų gamyba ir tuo pačiu perdirbimu, maisto produktų, plataus vartojimo prekių gamyba, tam tikrais statybos ir remonto darbais, gamyba statybinės medžiagos, maisto produktai, medicinos įranga, vaistai ir medicinos gaminiams, jeigu pajamos iš šių veiklos rūšių viršijo 70 procentų visų pajamų, gautų pardavus produktus (darbus, paslaugas).

Minėtos instrukcijos 4.5 punkte buvo numatytos „mokesčių atostogos“ 5 metams įmonėms, praėjusiais metais gavusioms nuostolių (išskyrus nuostolius, gautus iš sandorių su vertybiniai popieriai), dalį pelno, skirto jam padengti, visiškai naudojant šiems tikslams rezervo lėšas ir kitas panašios paskirties lėšas.

Visiškas atleidimas nuo pelno mokesčio retai naudojamas. Ši lengvata taikoma ribotam organizacijų ir pramonės šakų skaičiui ir nėra reikšminga.

Šio mokesčio lengvatų skaičius, palyginti su pajamų mokesčiu, yra ribotas. PVM taip pat turi pranašumą, kad į jo bazę įeina verslininkų išlaidos darbo užmokesčio, kuri jiems yra paskata didinti darbo našumą ir naudoti naujausias technologijas. Eksporto operacijų atleidimas nuo šio mokesčio iš tikrųjų yra didelių subsidijų mokėjimas šalies verslui. Neatidėliotinas turto įsigijimo išlaidų nurašymas organizacijoms yra didesnė paskata atnaujinti gamybą nei pelno mokesčio lengvatų nustatymas.

Nuo 2015 metų mokesčių teisės aktai įvedė nulinį tarifą individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą (STS) arba patentų apmokestinimo sistemą (PTS), t.y., jie turi galimybę nemokėti mokesčių.

Įvestos vadinamosios „mokesčių atostogos individualiems verslininkams“.

Kokia šios naujovės esmė?

Remiantis priimtais federaliniais standartais, nuo 2015 m. sausio 1 d. Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymų leidėjai gali nustatyti nulinį tarifą. pirmieji registruoti individualūs verslininkai, kurie pasirinko supaprastintos mokesčių sistemos arba PSN mokesčių sistemą ir vykdo veiklą tokiose srityse kaip:

  • gamyba;
  • socialinis;
  • mokslinis;
  • buitinių paslaugų teikimas gyventojams.

Tuo pačiu metu verslo veiklos rūšys, kurios bus susijusios su pirmiau išvardytomis veiklos sritimis, yra nustatomos atitinkamų Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymais. Ir jei jūsų regioninės valdžios institucijos nenusprendė įvesti nulinio tarifo, tai reiškia, kad jūsų regione individualiems verslininkams nebus taikomos mokesčių atostogos.

Be to, „mokesčių atostogos individualiems verslininkams“ įvedamos nuo įregistravimo momento ir galioja tik dvejus metus, jei individualaus verslininko veikla nenutrūksta. Čia svarbu nepamiršti, kad registracija individualiu verslininku tikrai turėtų būti pirmoji, o ne kartojama, kaip daugelis galvoja asmenys, buvę individualūs verslininkai.

Jei anksčiau buvote verslininkas

Jei verslumo veiklą vykdėte seniai, vėliau ją sustabdėte, o dabar vėl norite registruotis kaip individualus verslininkas, tada „mokesčių atostogos“ jums nebus taikomos.

Be to, jei pirmą kartą užsiregistravote po 2015 m. sausio 1 d., tačiau regioninis įstatymas, įvedantis „mokesčių atostogas individualiems verslininkams“, dar nepriimtas, tuomet taip pat negalėsite pasinaudoti teise į atleidimą nuo mokesčių.

Pavyzdžiui, pirmą kartą individualiu verslininku užsiregistravote 2017 m. kovo mėnesį ir planuojate teikti gyventojams buitines paslaugas. Jei registruojantis kaip individualus verslininkas Rusijos Federaciją sudarantis subjektas nebuvo priėmęs įstatymo, nustatančio „nulinį tarifą“, tada 2017 m. ir net vėliau negalėsite taikyti „mokesčių atostogų“. .

Kaip iš anksto nustatyti, ar individualaus verslininko verslumo veikla yra susijusi su namų ūkio paslaugomis gyventojams, ar ne

Jei esate pradedantis individualus verslininkas ir bandote apsispręsti, kokios rūšies veiklą norite vykdyti ir 2017 m. patenkate į „mokesčių atostogas“ individualiems verslininkams, tuomet turite:

  1. Visų pirma, susipažinkite su visos Rusijos ekonominės veiklos rūšių klasifikatoriumi. Beje, pildydami prašymą registruotis individualiu verslininku, taip pat turite nurodyti veiklos rūšies kodą arba kelis kodus, jei planuojate vykdyti kelias rūšis, iš šio klasifikatoriaus. Ir šiandien klasifikatorius yra naujas. Tai gerai 029-2014 (EVRK 2 red.);
  1. iš Klasifikatoriaus pasirinkite reikiamą veiklos rūšį, kurią vykdysite, ir nustatykite šios veiklos rūšies kodą (ne mažiau kaip 4 skaitmeninės reikšmės);
  2. patikrinkite, ar šios rūšies veikla yra veiklos rūšių, kurioms jūsų regiono valdžios institucijos įvedė mokesčių lengvatas individualiems verslininkams jūsų regione, sąraše;
  3. prašyme registruotis individualiu verslininku nurodyti pasirinktos veiklos rūšies kodą ir būti atleistas nuo mokesčio mokėjimo 2 metus, jei pasirinktai veiklos rūšiai taikomos „mokestinės atostogos“.

Pavyzdžiui, tarkime, kad norite pradėti batų taisymo verslą. Tada, naudojant aukščiau pateiktą klasifikatorių, galima nustatyti, kad šios veiklos rūšies kodas bus 95.23 „Batų ir kitų odos gaminių taisymas“. O tokio pobūdžio veikla įtraukta į skyrių „S. Kitų rūšių paslaugų teikimas“:

  • 95 klasė „Kompiuterių, asmeninio vartojimo ir namų apyvokos daiktų taisymas“;
  • 95.2 poklasis „Asmeninių ir namų apyvokos daiktų taisymas;
  • 95.23 grupė „Avalynės ir kitų odos gaminių taisymas“.

Be to, galite pamatyti ieškomos veiklos rūšies iššifravimą, t. y. ką įeina grupė. Pavyzdžiui, grupė, apimanti mūsų rastą veiklos tipą, apima:

  • avalynės ir odos gaminių: batų, batų, lagaminų ir kitų panašių gaminių taisymas;
  • kulnas kulnas;
  • batų dažymas.

Taigi, naudodamiesi Klasifikatoriumi, galite tiksliau nustatyti, kokią veiklą planuojate vykdyti, ir sužinoti, ar šiai veiklai taikomos „mokesčių atostogos“, ar ne.

Kokios sąlygos nustatomos individualiems verslininkams „mokesčių atostogų“ metu?

Paprastai įvedus naujas normalus, kuris palengvina naštą mokėtojui, įstatymų leidėjai visada nustato tam tikras sąlygas ar apribojimus. Įvedus „mokesčių atostogas“ individualiems verslininkams, šią normą lydėjo ir apribojimai:

  1. mokestinio laikotarpio pabaigoje pajamų, gautų iš veiklos minėtose srityse (t. y. kurioms taikomas nulinis tarifas), dalis turi sudaryti ne mažiau kaip 70% visų individualaus verslininko gaunamų pajamų. Tai pagrindinė sąlyga, kurios individualūs verslininkai, kurie naudojasi ir supaprastinta mokesčių sistema, ir PSN, turi laikytis 2 metus. Tai ypač pasakytina apie individualius verslininkus, kurie derina režimus. Pavyzdžiui, jei individualus verslininkas užsiregistravo pirmą kartą, bet be veiklos pagal supaprastintą mokesčių sistemą su nuliniu tarifu, jis taip pat taiko UTII;
  2. regioninės valdžios institucijos gali nustatyti skaičiaus ir pajamų apribojimus.

Kas atsitiks, jei individualus verslininkas nutraukia savo veiklą per „mokesčių šventes“?

Jei individualus verslininkas „mokesčių atostogų“ metu nustoja veiklą nepasibaigus antriesiems nulinio tarifo taikymo metams arba pažeidžia kitus regioninių įstatymų nustatytus apribojimus, individualus verslininkas privalės mokėti mokesčius pagal realius tų metų tarifus. (mokestinis laikotarpis), kuriuo šie apribojimai buvo pažeisti.