Nodokļu brīvdienas mūsu valstī ir parādījušās kopš 2015. gada.
To mērķis bija mudināt uzņēmējus atvērt savus uzņēmumus grūtos krīzes laikos un izvest no ēnas nelegālos uzņēmējus.
Bet šim ieguvumam ir savi kritēriji. Kurš var rēķināties ar nodokļu brīvdienām, un vai tās attiecas uz visām uzņēmējdarbības jomām?
Jēdzienu definīcija. Jautājuma likumdošanas regulējums
Nodokļu brīvdienas parādījās 2015. gada 1. janvārī. Likumdošanas līmenī šī koncepcija tika iekļauta federālajā likumā N 477-FZ. Nodokļu brīvdienas uzņēmējiem ir atvieglojumu periods, kura laikā viņi ir atbrīvoti no nodokļu maksāšanas.
Šai sistēmai ir savas priekšrocības un trūkumi.
No pozitīvās puses nodokļu atvieglojumi Var atzīmēt šādus punktus:
Starp nepilnības Var atšķirt šādas programmas:
- Ierobežojumi uzņēmēju kategorijām un darbībām, kurām ir tiesības saņemt nodokļu atvieglojumus. Piemēram, uzņēmēji, kas nodarbojas ar tirdzniecību, nevar rēķināties ar ieguvumiem.
- Pašvaldības regulē pabalstu piešķiršanas noteikumus un nosaka atbilstības nosacījumus.
- Derīguma termiņš ir divi kalendārie gadi, taču beigās izrādās, ka uzņēmējs pabalstus bauda īsāku laiku.
Uz kādām uzņēmējdarbības jomām pabalsts attiecas?
Darbības, par kurām ir tiesības uz nulles nodokli, ir stingri noteiktas regulē ar likumu.
Tā varētu būt sfēras:
- zinātnisks;
- sociālais;
- ražošanu.
Kuri mazo uzņēmumu uzņēmēji var izmantot nodokļu atlikšanas priekšrocības?
Nodokļu brīvdienas tiek piešķirtas tikai tiem uzņēmējiem, kuri tiek reģistrēti pirmo reizi.
Katra individuālā uzņēmēja reģistrācija tiek veikta saistībā ar komersanta nodokļu maksātāja reģistrācijas numuru. Pateicoties tam, nodokļu dienests var viegli izsekot, vai personai iepriekš bija individuālais uzņēmējs vai nē. Tāpēc mēģinājums aizvērt veco lietu un atvērt jaunu, lai saņemtu pabalstus, neizdosies.
Federālais likums nenodrošināja brīvdienas obligāta visiem reģioniem. Katram subjektam ir dotas tiesības ieviest sistēmu laicīgi pēc saviem ieskatiem.
Turklāt uzņēmēji, kuri nodarbojas ar tirdzniecību. Cita veida aktivitātēm katrs reģions sastāda savu sarakstu.
Lai pretendētu uz nodokļu brīvdienām, uzņēmējam ir pienākums atbilst šādiem nosacījumiem:
- Peļņas procentam jābūt vismaz 70% no ienākumiem.
- Individuālajiem uzņēmējiem, kas darbojas pēc vienkāršotas sistēmas, noteikti ierobežojumi.
- Ir noteikti ierobežojumi algoto darbinieku skaitam.
Kādi nodokļu režīmi tiek aplikti ar nulles nodokli?
Nodokļu brīvdienas var piemērot uzņēmējiem, kuri strādā kā saskaņā ar vienkāršotu un patentētu nodokļu sistēma.
Lai pieteiktos pabalsta saņemšanai, uzņēmējam, reģistrējoties nodokļu inspekcijā, reģistrācijas dienā pieteikties patentam. Ja uzņēmējs nolemj strādāt pēc vienkāršotas sistēmas, viņam par to ir jāpaziņo kontroles iestādēm mēneša laikā no reģistrācijas dienas.
Ja individuālais uzņēmējs strādā saskaņā ar UTII vai OSNO, pabalstus nevarēs saņemt. 
Derīguma termiņš
Nodokļu brīvdienas ieviestas līdz 2020. gadam.
Viņi izplata savu rīcību pirmajos divos darba gados uzņēmēji. Taksācijas periods tiek noteikts saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu. Tas nozīmē, ka, ja uzņēmējs reģistrējies novembrī, tad viņa kalendārais gads vienalga beigsies 31.decembrī. Tāpēc biznesu vislabāk ir uzsākt gada sākumā. Tas dos iespēju baudīt priekšrocības daudz ilgāk.
Uzņēmējiem, kas strādā saskaņā ar patentu nodokļu sistēmu, atvieglojums ir spēkā divus kalendāros gadus. Taksācijas periods šajā gadījumā ir patenta derīguma termiņš. Ja tas ir mazāks par gadu, atvaļinājuma periods beigsies agrāk, nekā var noteikt. Šis veids ir nelabvēlīgs īstermiņa patentiem.
Kādi maksājumi vēl būs jāmaksā?
Nodokļu brīvdienās, uzņēmējs nav atbrīvots no visiem nodokļiem. Individuālie uzņēmēji nav atbrīvoti no īpašuma pienākumiem un maksājumiem par katru darbinieku. Brīvdienas neattiecas uz apdrošināšanas prēmijām darbiniekiem un pašam uzņēmējam.
Tādējādi nodokļu brīvdienu periodā ir jāmaksā nodokļi par UTII, tirdzniecības nodoklis un īpašuma nodokļi fiziskām un juridiskām personām.
Nodrošinājuma reģionālās iezīmes
Uzņēmējiem ir spēkā nodokļu brīvdienas dažādās jomās atšķirīgi. Viens no pirmajiem reģioniem, kas pieņēma likumu, bija Penzas reģions.
Penzas reģions
Ja IP V Penzas reģions darbojas vienkāršots , tad viņa darbībām jābūt saistītām ar:
Plkst patentu sistēma Priekšrocību varēs izmantot uzņēmēji, kas sniedz apavu, radiotehnikas un apģērbu remonta pakalpojumus. Katrs priekšmets izveido savu darbību sarakstu. PAR pilns saraksts Informāciju vienmēr varat saņemt nodokļu inspekcijā.
Sverdlovskas apgabals
2015. gadā Sverdlovskas apgabals pievienojās subjektiem, kas nodrošina uzņēmējus ar nulles nodokļa likmi.
Šim nolūkam vietējā līmenī tika pieņemti divi likumi. 31 darbības veids tiek aplikts ar vienkāršoto nodokli un 15 ar patentu nodokli ar 0% likmi.
Maskava un Sanktpēterburga
IN Maskava Tiesību akts pieņemts 2015. gada 25. martā. Lai saņemtu pabalstus, uzņēmējiem ir jāatbilst šādiem nosacījumiem:
- Darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 15 cilvēkus.
- Vienkāršotajā sistēmā nodokļu atvieglojumi attiecas uz uzņēmējiem, kuri strādā šādās jomās: izglītība, veselības aprūpe, zinātnes attīstība, sociālie pakalpojumi. Ražošanas sektorā ietilpst visi, kas nodarbojas ar rotaļlietu, apģērbu, pārtikas, ierīču, medicīnas preču, iekārtu un ādas izstrādājumu ražošanu.
- Patentu nodokļu sistēmai izšķir šādus darbības veidus: apavu remonts, šūšana un krāsošana, āda, kažokādu labošana, remonts sadzīves tehnika mājās, bērnu aprūpe, tulkojumi, drukas aktivitātes, ekskursijas.
Nodokļu atvieglojumi individuālajiem uzņēmējiem pilsētā Sanktpēterburga sāka darboties 2016. gadā. Uzņēmējiem maksimālais ieņēmumu limits ir 30 miljoni rubļu. Tiem, kuri strādā saskaņā ar vienkāršotu nodokļu sistēmu, atvieglojumi tiek piemēroti šādās jomās:
Patentu sistēmai darbību saraksts ir tāds pats kā Maskavā, bet tiek pievienota arī piena produktu ražošana un maizes cepšana.
Stavropoles apgabals
Iestādes Stavropoles apgabals nenosaka papildu prasības uzņēmējiem.
Vietējo tiesību aktu līmenī tika pieņemts darbības jomu saraksts gan patentu, gan vienkāršotās nodokļu sistēmās. Patentam IP ir pievienoti pavāru pakalpojumi mājās un sporta treniņi.
Krima
Atsevišķi izcelsim nodokļu priekšrocības Krimas Republikā. Lai piesaistītu investorus, Republika praktizē divu gadu atvieglojumus par īpašumu, zemi un transportu.
Bet tas attiecas tikai uz investoriem privātajiem uzņēmējiem Krimā.
Izmantojiet priekšrocības daži padomi lai maksimāli izmantotu nodokļu brīvdienas:
- Nodokļu brīvdienas var izmantot gan patentu, gan vienkāršotās nodokļu sistēmas uzņēmēji, kas darbojas sadzīves, sociālajā un zinātnes jomā. Lūdzam ņemt vērā svētku laiku! Saskaņā ar nodokļu dienesta datiem tie ilgst divus gadus. Lai gūtu maksimālu labumu, neatveriet individuālo uzņēmumu gada beigās.
- Uzņēmējs nodokļu brīvdienas var izmantot tikai vienu reizi savā dzīvē. Ja viņš slēdz savu individuālo uzņēmēju un atver jaunu, lai saņemtu pabalstus, viņam tas neizdosies.
- Neaizmirstiet, ka uzņēmējs nodokļu brīvdienu laikā nav atbrīvots no apdrošināšanas prēmiju, īpašuma nodokļa un darba samaksas.
- Neskatoties uz to, ka saskaņā ar vienkāršoto sistēmu nodoklis nav jāmaksā, deklarācija jāiesniedz katru gadu.
Noteikumi nodokļu brīvdienu nodrošināšanai uzņēmējiem ir aprakstīti šajā video:
Vai 2019. gadā ir vai nav nodokļu brīvdienas mazajiem uzņēmumiem? Atbildi uz šo jautājumu ir noderīgi zināt gan tiem, kas plāno atvērt savu biznesu, gan jau esošām biznesa vienībām. Galu galā ir noteikti veidi, kā ietaupīt nodokļus. Uzziniet, kas un ar kādiem nosacījumiem tos var izmantot mūsu rakstā.
Vai pašlaik mazajiem uzņēmumiem ir nodokļu brīvdienas?
Likums par tā dēvētajām nodokļu brīvdienām Krievijā ir spēkā kopš 2015. gada. Bet tas attiecas tikai uz individuālajiem uzņēmējiem (IP), un neattiecas uz uzņēmumiem, pat tiem, kas saistīti ar maziem uzņēmumiem. Svētku būtība ir tāda, ka uzņēmējs, kurš izmanto vienkāršoto vai patentēto nodokļu sistēmu (STS), nodokļa aprēķināšanai var piemērot 0% likmi.
Šādi atvieglojumi netiek nodrošināti visiem nodokļu maksātājiem-uzņēmējiem, bet tikai tiem, kas veic noteikta veida darbību. Šis:
- ražošana;
- darbs zinātnes vai sociālajā jomā;
- mājsaimniecības pakalpojumi.
Šis nosacījums izriet no Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. pants, kas attiecas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS), un 3. pants. 346,50 par patenta pieteikumu. Par citiem nosacījumiem skatiet diagrammu.
Ikvienam, kurš nolemj izmantot šo pabalstu, ir jānodrošina, lai vienlaikus tiktu izpildīti visi likumā noteiktie nosacījumi. Ja nav izpildīts vismaz viens nosacījums, pabalsts netiek piešķirts. Apskatīsim katru nepieciešamo funkciju atsevišķi.
Tātad pamatnosacījums ir tāda likuma pieņemšana, kas noteiktā priekšmetā nosaka nulles nodokļa likmi Krievijas Federācija. Tas ir, federālais likums deva reģioniem tiesības patstāvīgi lemt par pabalstu piešķiršanu uzņēmējiem. Arī Krievijas Federācijas veidojošajām vienībām ir tiesības ieviest noteiktus ierobežojumus, nodrošinot atvaļinājumu:
- viņi var noteikt uzņēmēja darbinieku skaita ierobežojumu;
- var ierobežot maksimālo ienākumu apmēru, lai pretendētu uz 0% likmi.
Daudzos reģionos ir pieņemti nulles likmes likumi. To, vai šāds likums ir spēkā jūsu reģionā, varat uzzināt, zvanot uz nodokļu dienesta uzticības tālruni.
Tālruņa numuru var atrast, sekojot saitei.
Kritēriji uzņēmējiem, kuriem ir tiesības uz nodokļu brīvdienām
Galvenais kritērijs ir tas, ka likums atkal neattiecas uz visiem uzņēmējiem, bet tikai uz tiem, kas reģistrējušies pirmo reizi, un reģistrācijas datumam ir jābūt reģionālā likuma spēkā esamības periodā.
Vai individuālie uzņēmēji, kuri tika izreģistrēti un pēc tam pārreģistrēti šajā statusā, var rēķināties ar atvieglojumiem, noskaidroja FM.
Tālāk svarīgs punkts ir pabalsta derīguma termiņš. Arī 2019. gadā būs spēkā nodokļu atvieglojumi mazajiem uzņēmumiem un ilgs līdz 2020. gada beigām. Bet pabalstu var izmantot tikai 2 nepārtrauktus taksācijas periodus.
Piemēram, uzņēmējs, kas reģistrēts pēc reģionālā likuma spēkā stāšanās 2018. gada septembrī. Šajā gadījumā, ievērojot visus citus nosacījumus, viņš:
- Viņam ir tiesības piemērot nulles likmi laikā no 2018. līdz 2019. gadam, taču šajā gadījumā 2018. kalendārais gads būs nepilnīgs un viņš savas tiesības izmantos tikai 2018. gada septembra - decembra laikā.
- Vai arī tas var ilgt no 2019. gada 1. janvāra līdz 2020. gada 31. decembrim, un tādā gadījumā tiek izmantoti 2 pilni kalendārie gadi. Periodam ir jābūt nepārtrauktam, tas ir, šajā gadījumā nevar izvēlēties vispirms 2018. gadu un pēc tam 2020. gadu.
Cits svarīgs nosacījums: ienākumiem, kas saņemti no preferenciālā darbības veida, jābūt vismaz 70% no uzņēmēja kopējiem ienākumiem. Turklāt Krievijas Federācijas subjekts nosaka arī īpašu to darbību sarakstu, par kurām saimnieciskā vienība ir atbrīvota no nodokļu maksāšanas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un īpašo nodokļu sistēmu.
Jāatceras, ka, ja individuālais uzņēmējs saskaņā ar visiem kritērijiem saņem tiesības piemērot nodokļa nulles likmi, tas neatbrīvo viņu no citu obligāto maksājumu veikšanas:
- transporta nodoklis;
- īpašuma nodoklis, kad to maksā no kadastrālās vērtības;
- fiksētas apdrošināšanas prēmijas sev;
- iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšanas prēmijas no darbinieku darba samaksas.
Tajā pašā laikā viņš nemaksā minimālo nodokli, ja piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, apliekot ar nodokli “ienākumus, kas samazināti par izdevumu summu”.
Reģionālo likumu par nodokļu brīvdienām piemēri
Apskatīsim brīvdienu piemērošanas nosacījumus, izmantojot 2015. gada 18. marta Maskavas likuma “Par nodokļu likmju noteikšanu nodokļu maksātājiem, kas pirmo reizi reģistrēti kā individuālie uzņēmēji un pāreju uz vienkāršotu nodokļu sistēmu un (vai) patentu nodokļu sistēmu” piemēru. Nr.10.
Likumā ir noteikti darbības veidi, kuriem uzņēmējs vienkāršotā kārtībā varēs piemērot nulles likmi. Šī produkcija:
- pārtika;
- drēbes;
- tekstila un papīra izstrādājumi;
- plastmasas un gumijas izstrādājumi;
- mašīnas un iekārtas;
- medicīnas instrumenti;
- mēbeles;
- sporta preces;
- bērnu rotaļlietas utt.
Pabalsti tiek nodrošināti arī par pakalpojumu sniegšanu veselības aprūpes, izglītības un sporta jomā, kā arī veicot zinātniskos pētījumus. Un uzņēmējiem, kas strādā ar patentu, ir norādīti šādi pakalpojumu veidi:
- apģērbu, apavu, mēbeļu remonts;
- apmācības;
- uzraudzība un aprūpe;
- rotaļlietu remonts;
- darbu kopēšana;
- paklāju restaurācija;
- ekskursiju vadīšana utt.
Likumdevēji ierobežoja maksimālo uzņēmēja darbinieku skaitu līdz 15 cilvēkiem. Maskavas likums neparedz ienākumu apmēra ierobežojumus.
Apskatīsim līdzīgu likumu Maskavas reģionā. Maskavas apgabala likumi “Par nodokļa likmi, kas iekasēta saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu Maskavas reģionā” 2009. gada 2. decembrī Nr. 9/2009-OZ un “Par patentu nodokļu sistēmu Maskavā”. Reģions” dod tiesības saņemt labvēlības periodu Maskavas reģionā 2012. gada 6. novembrī Nr. 164/2012-OZ. Likumā “vienkāršoto cilvēku” darbību veidi ir uzskaitīti pēc OKVED kodiem. Tas ietver:
- darbība lopkopībā un augkopībā;
- dažāda veida ražošana un remonts;
- Medicīnas un izglītības pakalpojumi;
- aktivitātes sporta laukumā;
- mājsaimniecības pakalpojumi un daudz kas cits.
Uzņēmējiem, kuri izmanto PSN, tas ir:
- dažāda veida ražošanas darbi;
- Medicīniskie pakalpojumi;
- preču transportēšana;
- aktivitātes izglītības un sporta jomā;
- mēbeļu ražošana;
- mājsaimniecības pakalpojumu sniegšana un daudz kas cits.
Maskavas apgabala likumi nesatur ierobežojumus attiecībā uz darbinieku skaitu vai ienākumu apmēru no uzņēmēja darbības.
Taču ne visi reģioni neierobežo savus uzņēmējus ienākumu apjomā un darbinieku skaitā. Piemēram, Astrahaņas reģionā uzņēmēji, kuru vidējais darbinieku skaits nepārsniedz 5 cilvēkus, piesakās uz nulles likmi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, un maksimālais ienākums nedrīkst pārsniegt 10 miljonus rubļu.
LŪDZU ŅEMIET VĒRĀ! Pirms izlemjat izmantot nodokļu brīvdienas, rūpīgi izpētiet savu reģionālo likumu.
Rezultāti
Vēl palikuši 2 gadi, kuru laikā atsevišķi uzņēmēji var legāli izmantot nodokļu brīvdienas. Atvaļinājumi ir atbrīvoti no nodokļa pēc vienkāršošanas un patenta izmaksām.
Lai pārbaudītu savas tiesības saņemt šādu pabalstu, jānoskaidro, vai Krievijas Federācijas subjektā, kurā uzņēmējs reģistrēts, ir pieņemts attiecīgais likums. Tālāk jums jāpārbauda, vai jūsu darbības veids ir noteikts likumā un vai ienākumi no tās veido vismaz 70% no jūsu kopējiem ienākumiem. Šīs brīvdienas tiek nodrošinātas tikai individuālajiem uzņēmējiem, kas pirmo reizi reģistrēti reģionālā likuma spēkā esamības laikā.
Rūpīgi izpētiet savu reģionālo likumu – tajā var būt ietverti ierobežojumi attiecībā uz darbinieku skaitu un ienākumu apmēru.
Ieilgusī krīze Krievijā nevarēja neietekmēt ekonomisko situāciju valstī, un visvairāk tā skāra individuālos uzņēmējus, no kuriem lielākā daļa nespēja tikt galā ar daudzām problēmām. To nevarēja nepamanīt valsts valdība, kurā tika nolemts, sākot ar 2015. gadu, individuālajiem uzņēmējiem nodrošināt nodokļu atvieglojumus, kas dotu iespēju vismaz nedaudz atelpas no vairākām problēmām.
Kas ir nodokļu brīvdienas individuālajiem uzņēmējiem?
Šobrīd ir grūti laiki, un valsts uzdevums ir sniegt visu iespējamo palīdzību mazajiem uzņēmumiem ieilgušās krīzes apstākļos. Tieši tāpēc sekoja valdības lēmums, kas uzskatāms par nodokļa atbrīvojumu iesācējiem uzņēmējiem no 2019. gada. Kāda ir 2019. gada nodokļu amnestija individuālajiem uzņēmējiem?
Reģistrētājiem ir tiesības tikt atbrīvotiem no vairākiem nodokļu saistības par vienkāršotu nodokļu sistēmu un PSN. Jāturpina maksāt visus pārējos nodokļus, kas ietver akcīzes nodokļus, zemes nodokli utt. Tāpat uzņēmējam, kurš ir atbrīvots no nodokļiem, jāturpina veikt apdrošināšanas obligātās iemaksas pensiju apdrošināšanai gan personīgi par sevi, gan par visiem bez izņēmuma darbiniekiem.
Jāpiebilst, ka visas no jauna izskanējušās runas, ka 2019. gadā jaunatvērtie individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no nodokļiem, neatbilst patiesībai un pilnībā neatbilst jaunajam federālajam likumam.
Kas saņems nodokļu atvieglojumus?
Saskaņā ar jauno likumu nodokļu amnestija individuālajiem uzņēmējiem attiecas tikai uz tiem mazo uzņēmumu pārstāvjiem, kuri izvēlējušies individuālo uzņēmējdarbību. Viņiem arī jāatbilst vairākām prasībām:
- Individuālajiem uzņēmējiem pirmā reģistrācija jāveic ne agrāk kā 2015. gadā. Šī prasība pilnībā izslēdz iespēju slēgt esošu uzņēmumu, kam seko reģistrācija;
- Nodokļu atvieglojumus var izmantot tikai tie individuālie uzņēmēji, kuri darbojas tikai pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas (vienkāršotās nodokļu sistēmas) vai PSN (patenta). Ja jaunreģistrēts individuālais uzņēmējs izmanto standarta sistēma nodokļu vai īpašiem režīmiem, kas neparedz iespēju saņemt atvieglotus darba apstākļus, viņam divu gadu laikā jāiesniedz dokumenti pārejai uz “vienkāršoto sistēmu” vai patents;
- Individuālo uzņēmēju darbības jomas nodokļu amnestijas iegūšanai ir stingri sadalītas: tai noteikti ir jābūt zinātnes, sociālajai vai industriālajai sfērai. Kopš 2016. gada sarakstu papildina uzņēmēji, kas sniedz mājsaimniecības pakalpojumus Krievijas pilsoņiem.
Lai 2019. gadā pretendētu uz nodokļu atbrīvojumu individuālajiem uzņēmējiem, jāņem vērā arī amnestijā ietverto nodokļu režīmu īpašā piemērošana:
- Darbinieku skaits: ne vairāk kā 100 vienkāršotajā nodokļu sistēmā, ne vairāk kā 100 PSN;
- Maksimālie ienākumi: ne vairāk kā 60 miljoni rubļu abos variantos.
Šis likums par individuālo uzņēmēju atbrīvojumu no nodokļiem jau ir stājies spēkā visā Krievijas Federācijā, kā arī Nodokļu kodekss nopietnas izmaiņas tika veiktas individuālo uzņēmēju aplikšanā ar nodokļiem, kuri atkal varēja nonākt diezgan sarežģītā situācijā.
Kā būtu jānotiek pieteikšanās procesam atvieglotiem nodokļiem?
Likums par individuālo komersantu atbrīvojumu no nodokļa uz 2 gadiem paredz standarta procedūru atvieglojumu pieteikšanai. Uzņēmējam ir nepieciešams:
- Sazinieties ar Federālo nodokļu dienestu, lai noskaidrotu, vai šo atviegloto nodokļu veidu var izmantot individuālajiem uzņēmējiem noteiktā reģionā un vai uzņēmēja veiktās darbības veids var būt zem nulles likmes;
- Izvēlieties konkrētu darbības veidu, uz kuru attiecas federālais likums, reģistrējiet uzņēmumu un sāciet veikt pirmās darbības, lai to reģistrētu;
- Sagatavot reģistrācijai nepieciešamo dokumentu paketi;
- Uzrakstiet patenta pieteikumu - ja tuvākajos plānos ir iekļauta PSN izmantošana, un iesniedziet to nodokļu dienestam kopā ar dokumentu paketi;
- Aizpildiet pieteikumu pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu - ja uzņēmējs plāno strādāt pie vienkāršotās sistēmas, un iesniedziet to Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā 30 dienu laikā pēc reģistrācijas beigām.
Ir vērts atzīmēt, ka jebkurā reģionā, kur šis likumprojekts ir spēkā, ir daži nosacījumi, ko pielāgo vietējās varas iestādes. Piemēram, reģionālās iestādes var noteikt darbības termiņu pieņemts likums pēc saviem ieskatiem. Tātad, ja Udmurtijā un Voroņežā nodokļu brīvdienas jaunizveidotajiem individuālajiem uzņēmējiem pilnībā sakrīt ar federālais likums, tad Altaja apgabalā tas attiecas tikai uz PSN uzņēmējiem. Nodokļu dienesta reģionālajā birojā varat uzzināt pēc iespējas vairāk par atvieglojumu ieviešanas nosacījumiem un individuālo uzņēmēju atbrīvošanas no nodokļiem noteikumiem.
Nosacījumi nodokļu atvieglojumu nodrošināšanai individuālajiem uzņēmējiem
Kā minēts iepriekš, 2019. gadā atvērtie individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no nodokļiem, taču, lai nodokļa likme būtu nulle, tai ir jāievēro vairāki nepieciešamie nosacījumi:
- Uzņēmējs reģistrēts pēc nodokļu amnestijas likuma pieņemšanas un stāšanās spēkā;
- tiek izmantots UPN vai PSN;
- Uzņēmuma darbība jāveic tikai likumā atļautajās jomās;
- Pamatdarbības peļņas daļai jābūt vismaz 70% no visiem ienākumiem;
- Par nulles nodokļa likmi noteikti ir jāvienojas ar reģionālajām iestādēm, kurām ir tiesības veikt noteiktas korekcijas preferenciālajos nosacījumos.
Nodokļu brīvdienas jaunizveidotiem individuālajiem uzņēmējiem Maskavā un Maskavas reģionā
Nodokļu atvieglojumu derīguma termiņi individuālajiem uzņēmējiem ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un PSN galvaspilsētā un reģionā ir vienādi: Maskavai no 2015. gada marta līdz 2020. gada beigām, reģionam - no 2015. gada aprīļa līdz 2018. gada marta beigām. . Un, ja Maskavas jaunizveidotie uzņēmēji ir atbrīvoti no nodokļiem, ir noteikti nosacījumi viņu darbam ar nulles nodokļa likmi.
Piemēram, vidējais darbinieku skaits saskaņā ar pilsētas likumdošanu abās nodokļu sistēmās nedrīkst pārsniegt piecpadsmit cilvēkus, pretējā gadījumā pastāv nodokļu brīvdienu pārtraukšanas iespēja. Vajadzēja ieviest zināmu ierobežojumu – un tas tika ieviests.
Nodokļu brīvdienas individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā: Maskavā un reģionā atļautie darbību veidi
Līdz šim darbību veidi, uz kuriem attiecas nodokļu brīvdienas jaunizveidotiem individuālajiem uzņēmējiem, ir noteikti Maskavas 2015. gada 18. marta likumā.
Tostarp 25 darbības veidi, uz kuriem attiecas nodokļu amnestija uzņēmējiem, kas darbojas vienkāršotā veidā, ir: gatavo apģērbu, sporta preču, tekstilizstrādājumu, apavu, pārtikas preču, mēbeļu ražošana, otrreizējo izejvielu pārstrāde, apmācība un apmācība. citi izglītības pakalpojumi, sasniegumi zinātnes jomās u.c.
Ir arī 17 uzņēmējdarbības veidi, kuru pamatā ir patents, un ir cerība, ka tiks atvērti jauni veidi. Starp tiem ir nepieciešams izcelt:
- Apģērbu un apavu remonts;
- sadzīves tehnikas remonts un garantijas serviss;
- Pakalpojumi, kas saistīti ar bērnu audzināšanu un izglītību;
- Privātā medicīnas prakse;
- Tulkošanas pakalpojumi;
- Mākslinieciskās tautas amatniecības u.c.
Pagaidām tie ir visi darbības veidi, uz kuriem attiecas nodokļu brīvdienas, taču pastāv iespēja, ka to skaits tiks paplašināts un tuvāko mēnešu laikā jauni individuālie uzņēmēji atvērs savu biznesu, pilnībā ievērojot pieņemto federālo likumu.
Cik zināms, ne visi uzņēmēji būs atbrīvoti no nodokļiem: darbību veidi, uz kuriem 2019. gadā iekrīt nodokļu brīvdienas individuālajiem uzņēmējiem, ir stingri reglamentēti. Jā, un sava biznesa uzsākšana mūsdienu apstākļos ne vienmēr izdodas, taču iespēja atbrīvoties no nodokļiem ir viens no variantiem, kā izkļūt no esošās situācijas.
Video: kā individuālos uzņēmējus var atbrīvot no nodokļiem
Svarīgs nodokļu atvieglojumu veids ir “nodokļu brīvdienas”.
(nodokļu brīvdienas) - uzņēmuma atbrīvošana no nodokļa maksāšanas (vai nodokļa iekasēšanas par daļu no peļņas) uz noteiktu laiku.
Šis ieguvums parasti stimulē eksportu vai jaunu nozaru attīstību.
Līdz 1992. gadam Nodokļu ministrijas instrukcijas Nr.62 par uzņēmumu un organizāciju ienākuma nodokli 4.4.punktu nodrošina mazajiem uzņēmumiem. “nodokļu brīvdienas” uz diviem gadiem nodokļu maksāšanā. Bet šis pabalsts pagarināts tikai tiem mazajiem uzņēmumiem, kas nodarbojās ar lauksaimniecības produktu ražošanu un vienlaikus pārstrādi, pārtikas preču, plaša patēriņa preču ražošanu, noteiktiem celtniecības un remonta darbiem, ražošanu celtniecības materiāli, pārtikas preces, medicīnas iekārtas, zāles un medicīnas preces, ja ieņēmumi no šāda veida darbībām pārsniedz 70% no kopējiem ieņēmumiem no preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas.
Minētās instrukcijas 4.5.punkts paredzēja “nodokļu brīvdienas” uz 5 gadiem uzņēmumiem, kuri iepriekšējā gadā saņēmuši zaudējumus (izņemot zaudējumus, kas gūti no darījumiem ar vērtspapīri), daļu no peļņas, kas paredzēta tās segšanai, pilnībā izmantojot rezerves līdzekļus un citus līdzvērtīgus līdzekļus šiem mērķiem.
Pilns peļņas nodokļa atbrīvojums reti lietots. Šis ieguvums attiecas uz ierobežotu skaitu organizāciju un nozaru, un tas nav nozīmīgs.
Šī nodokļa atvieglojumu skaits salīdzinājumā ar ienākuma nodokli ir ierobežots. PVN ir arī priekšrocība, ka tā bāzē ir iekļautas uzņēmēju izmaksas algas, kas viņiem kalpo kā stimuls paaugstināt darba ražīgumu un izmantot jaunākās tehnoloģijas. Atbrīvojums no šī nodokļa eksporta operācijām faktiski ir lielu subsīdiju maksāšana vietējiem uzņēmumiem. Tūlītēja aktīvu iegādes izdevumu norakstīšana organizācijām kalpo par lielāku stimulu ražošanas atjaunināšanai nekā ienākuma nodokļa atvieglojumu noteikšana.
Kopš 2015. gada nodokļu likumdošanā ir ieviesta nulles likme individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS) vai patentu nodokļu sistēmu (PTS), t.i., viņiem ir iespēja nemaksāt nodokļus.
Ir ieviestas tā sauktās “nodokļu brīvdienas individuālajiem uzņēmējiem”.
Kāda ir šī jauninājuma būtība?
Saskaņā ar pieņemtajiem federālajiem standartiem, sākot ar 2015. gada 1. janvāri, Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumdevēji var noteikt nulles likmi pirmie reģistrētie individuālie uzņēmēji, kuri ir izvēlējušies vienkāršotās nodokļu sistēmas vai PSN nodokļu sistēmu un veic savu darbību tādās jomās kā:
- ražošana;
- sociālais;
- zinātnisks;
- mājsaimniecības pakalpojumu sniegšana iedzīvotājiem.
Tajā pašā laikā uzņēmējdarbības veidus, kas attieksies uz iepriekš minētajām darbības jomām, nosaka attiecīgie Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi. Un, ja jūsu reģionālās iestādes nav nolēmušas ieviest nulles likmi, tas nozīmē, ka jūsu reģionā individuālajiem uzņēmējiem nebūs nodokļu brīvdienu.
Turklāt “nodokļu brīvdienas individuālajiem uzņēmējiem” tiek ieviestas no reģistrācijas brīža un ir spēkā tikai divus gadus, ja individuālā komersanta darbība netiek pārtraukta. Šeit ir svarīgi neaizmirst, ka reģistrācijai kā individuālajam uzņēmējam patiešām vajadzētu būt pirmajai, nevis atkārtotai, kā daudzi domā privātpersonām, agrāk individuālie uzņēmēji.
Ja iepriekš esat bijis uzņēmējs
Ja uzņēmējdarbību veicāt jau sen, pēc tam to pārtraucāt un tagad atkal vēlaties reģistrēties kā individuālais komersants, tad “nodokļu brīvdienas” uz jums neattieksies.
Turklāt, ja pirmo reizi reģistrējāties pēc 2015. gada 1. janvāra, bet reģionālais likums, kas ievieš "nodokļu brīvdienas individuālajiem uzņēmējiem", vēl nav pieņemts, tad arī nevarēsiet izmantot tiesības uz nodokļa atbrīvojumu.
Piemēram, jūs pirmo reizi reģistrējāties kā individuālais uzņēmējs 2017. gada martā un plānojat sniegt iedzīvotājiem mājsaimniecības pakalpojumus. Ja brīdī, kad reģistrējāties kā individuāls uzņēmējs, Krievijas Federācijas veidojošā vienība nebija pieņēmusi likumu, kas ievieš “nulles likmi”, tad 2017. gadā un pat vēlāk nevarēsit piemērot “nodokļu brīvdienas”. .
Kā iepriekš noteikt, vai individuālā uzņēmēja uzņēmējdarbība ir saistīta ar mājsaimniecības pakalpojumiem iedzīvotājiem vai nē
Ja esat iesācējs individuālais uzņēmējs un cenšaties izlemt, kāda veida darbību vēlaties veikt, un 2017. gadā uz individuālo komersantu "nodokļu brīvdienām", jums ir nepieciešams:
- Pirmkārt, iepazīstieties ar Viskrievijas ekonomisko darbību veidu klasifikatoru. Starp citu, aizpildot individuālā komersanta reģistrācijas pieteikumu, jānorāda arī darbības veida kods vai vairāki kodi, ja plānojat veikt vairākus veidus, no šī klasifikatora. Un šodien klasifikators ir jauns. Tas ir OK 029-2014 (NACE 2. red.);
- Izvēlieties no Klasifikatora nepieciešamo darbības veidu, kuru veiksiet, un nosakiet šī darbības veida kodu (vismaz 4 digitālās vērtības);
- pārbaudiet šāda veida darbību to darbību veidu sarakstā, kurām jūsu reģionālās iestādes ir ieviesušas nodokļu atvieglojumus individuālajiem uzņēmējiem jūsu reģionā;
- individuālā komersanta reģistrācijas pieteikumā norādīt izvēlētā darbības veida kodu un tikt atbrīvotam no nodokļa maksāšanas uz 2 gadiem, ja izvēlētajam darbības veidam tiek piemērotas “nodokļu brīvdienas”.
Piemēram, pieņemsim, ka vēlaties sākt apavu remonta biznesu. Tad, izmantojot augstāk minēto klasifikatoru, var noteikt, ka šāda veida darbības kods būs 95.23 “Apavu un citu ādas izstrādājumu remonts”. Un šāda veida aktivitātes ir iekļautas sadaļā “S. Cita veida pakalpojumu sniegšana":
- 95. klase “Datoru, personīgā patēriņa un sadzīves priekšmetu remonts”;
- apakšklase 95.2 “Personības priekšmetu un sadzīves priekšmetu remonts;
- grupa 95.23 “Apavu un citu ādas izstrādājumu remonts”.
Turklāt jūs varat redzēt meklējamā darbības veida dekodēšanu, t.i., ko grupa ietver. Piemēram, grupa, kas ietvēra mūsu atrasto darbības veidu, ietver:
- apavu un ādas izstrādājumu remonts: zābaki, apavi, koferi un citi līdzīgi izstrādājumi;
- papēža papēdis;
- apavu krāsošana.
Tādējādi, izmantojot Klasifikatoru, jūs varat precīzāk noteikt darbības veidu, kuru plānojat veikt, un noskaidrot, vai “nodokļu brīvdienas” attiecas uz šo darbības veidu.
Kādi nosacījumi tiek noteikti individuālajiem uzņēmējiem “nodokļu brīvdienu” laikā?
Parasti, ievadot jauns normāls, kas atvieglo slogu maksātājam, likumdevēji vienmēr nosaka kādus nosacījumus vai ierobežojumus. Ieviešot “nodokļu brīvdienas” individuālajiem uzņēmējiem, šo normu pavadīja arī ierobežojumi:
- taksācijas perioda beigās ienākumu daļai, kas gūta no darbības minētajās jomās (t.i., kurām piemēro nulles likmi), ir jābūt vismaz 70% no kopējā individuālā komersanta saņemtā ienākuma. Šis ir galvenais nosacījums, kas 2 gadus jāievēro individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto gan vienkāršoto nodokļu sistēmu, gan PSN. Tas jo īpaši attiecas uz tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri apvieno režīmus. Piemēram, ja individuālais uzņēmējs ir reģistrējies pirmo reizi, bet papildus darbībām, kas saistītas ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ar nulles likmi, viņš piemēro arī UTII;
- reģionālās iestādes var noteikt skaita un ienākumu ierobežojumus.
Kas notiek, ja individuālais uzņēmējs “nodokļu brīvdienu” laikā pārtrauc savu darbību?
Ja individuālais komersants “nodokļu brīvdienu” laikā pārtrauks darbību pirms otrā nulles likmes piemērošanas gada beigām vai pārkāpj citus reģionālajos likumos noteiktos ierobežojumus, individuālajam uzņēmējam būs jāmaksā nodoklis pēc gada reālajām likmēm. (taksācijas periods), kurā šie ierobežojumi tika pārkāpti.