หนังสือค้ำประกันจากบริษัทประกันภัยถือเป็นกลไกที่ล้าสมัย ประกันธนาคาร

ดังที่คุณทราบ สหกรณ์สินเชื่อให้บริการด้านการออมและสินเชื่อแก่สมาชิก โดยดึงดูดการออมส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นในอัตราดอกเบี้ยที่แน่นอน และให้สินเชื่อแก่พวกเขา ในขณะเดียวกัน ในการทำงานประจำวัน สหกรณ์ต้องเผชิญกับความเสี่ยงหลักสองประการ ซึ่งหากได้รับการจัดการอย่างไม่มีประสิทธิภาพ ก็อาจนำไปสู่การผิดนัดชำระหนี้ได้ เรากำลังพูดถึงความเสี่ยงของการไม่ชำระคืนเงินออมให้กับผู้ถือหุ้นและความเสี่ยงของการไม่ชำระคืนเงินกู้ที่ออก ประการแรกนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของความไม่ไว้วางใจของประชากรต่อสหกรณ์เครดิตและส่งผลให้อำนาจของพวกเขาลดลง และประการที่สองคุกคามการดำรงอยู่ของสหกรณ์เครดิต เครื่องมือทางการเงินสองชนิดช่วยให้คุณลดความเสี่ยงเหล่านี้ได้: การรับประกันของธนาคารและการประกันภัย Amir Zagidullin ผู้อำนวยการหน่วยงาน SME Insurance อธิบายว่าแต่ละข้อแตกต่างกันอย่างไร และแต่ละข้อมีข้อดีอย่างไร

Amir Rifkatovich หนังสือค้ำประกันของธนาคารจะเพิ่มอำนาจและมีอิทธิพลต่อผลการดำเนินงานทางการเงินของสหกรณ์ได้อย่างไร?

การอนุรักษ์และเพิ่มการออมของสมาชิกถือเป็นภารกิจหลักของสหกรณ์สินเชื่อ ตามที่แสดงในทางปฏิบัติ หนังสือค้ำประกันของธนาคารที่ออกให้กับสหกรณ์เพื่อความปลอดภัยของการออมส่วนบุคคลของสมาชิกสามารถรับมือกับงานนี้ได้อย่างสมบูรณ์แบบ ผู้ถือหุ้นที่ได้รับหลักประกันจากธนาคารรับประกันความปลอดภัยของเงินออม เต็มใจที่จะนำเงินออมมาสู่สหกรณ์โดยไม่ต้องกลัวว่าจะสูญเสียเงินออมไป เพราะมั่นใจว่าหากสหกรณ์ล้มละลายก็จะได้รับเงินออมคืน สหกรณ์ไม่ให้คำมั่นสัญญาที่ว่างเปล่าเกี่ยวกับความปลอดภัยของการออมอีกต่อไป และสำรองข้อมูลด้วยเอกสารที่มีอยู่จริง ทั้งหมดนี้ไม่ต้องสงสัยเลยว่าจะเพิ่มความมั่นใจในสหกรณ์และรับรองการเติบโตของอำนาจของสหกรณ์

- บอกรายละเอียดเพิ่มเติมว่าการรับประกันของธนาคารทำงานอย่างไร

ตามกฎหมายแพ่งการค้ำประกันของธนาคารเป็นวิธีหนึ่งในการประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพัน - ในกรณีของเราภาระผูกพันของสหกรณ์เครดิตที่มีต่อสมาชิกในการคืนเงินออมของพวกเขา การพูด ในภาษาง่ายๆผู้ค้ำประกันต้องรับผิดชอบต่อทรัพย์สินของตนต่อผู้ถือหุ้น โดยต้องคืนเงินออมของตนหากสหกรณ์เครดิตไม่สามารถชำระเองได้อันเนื่องมาจากการล้มละลาย ตามมาตรา 368 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ธนาคารพาณิชย์หรือบริษัทประกันภัยสามารถทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกันได้ ข้อดีของการใช้การค้ำประกันของธนาคารนั้นชัดเจนสำหรับทั้งสองฝ่าย ผู้ถือหุ้นจะได้รับการรับประกันความปลอดภัยของเงินออมของตนและสามารถวางใจในรายได้ที่เพิ่มขึ้นจากการลงทุนโดยการเพิ่มจำนวนเงินออมที่โอนไปยังโครงการออมทรัพย์ของสหกรณ์เครดิตที่มีหลักประกันโดยการค้ำประกันของธนาคาร สำหรับสหกรณ์ในความคิดของฉัน ข้อได้เปรียบหลักไม่ได้อยู่ที่การเพิ่มเงินออมที่ดึงดูดใจมากนัก แต่เป็นการเสริมสร้างความเชื่อมั่นในหมู่ผู้ถือหุ้น และเป็นผลให้เสริมสร้างความได้เปรียบในการแข่งขันเหนือธนาคารพาณิชย์ ท้ายที่สุดแล้ว สหกรณ์สินเชื่อดึงดูดการออมในอัตราดอกเบี้ยที่สูงกว่าธนาคารพาณิชย์และมีเครื่องมือทางการเงินที่ทันสมัยที่ช่วยให้พวกเขาสามารถมั่นใจในความปลอดภัยของการออมเหล่านี้ สหกรณ์สินเชื่อจึงดูดีกว่าอย่างไม่ต้องสงสัย

- ทำไมคุณต้องมีประกันในสหกรณ์เครดิต?

ด้วยความช่วยเหลือของการประกันภัยสหกรณ์สินเชื่อจะแก้ไขปัญหาที่สองโดยลดความเสี่ยงของการไม่ชำระคืนเงินกู้ที่ออกเนื่องจากการเสียชีวิตของผู้กู้รวมถึงการสูญเสียความสามารถในการทำงาน ดังที่คุณทราบ ผู้ถือหุ้นส่วนใหญ่เป็นผู้รับบำนาญ ดังนั้นการประกันภัยของผู้กู้ยืมสหกรณ์เครดิตในกรณีที่เสียชีวิตหรือทุพพลภาพจึงมีความเกี่ยวข้องมากที่สุด โดยธรรมชาติแล้วการประกันภัยไม่ได้ลดความเสี่ยงทั้งหมดที่จะไม่ชำระคืนเงินกู้เพราะว่า ขึ้นอยู่กับคุณภาพของพอร์ตสินเชื่อและการทำงานที่มีประสิทธิภาพของบริการรักษาความปลอดภัยด้วยสินเชื่อที่ "มีปัญหา"

ขั้นตอนการประกันผู้ยืมจากอุบัติเหตุมีดังนี้: เพื่อลดต้นทุนค่าแรงและเร่งกระบวนการประกันภัยจึงใช้ข้อตกลงการประกันกลุ่มสำหรับผู้กู้จากอุบัติเหตุ ในกรณีนี้ผู้กู้จะรวมอยู่ในรายชื่อผู้ประกันตน ณ เวลาที่ออกเงินกู้ตามของพวกเขา ข้อความที่เป็นลายลักษณ์อักษร- ซึ่งช่วยลดความจำเป็นในการออกกรมธรรม์สำหรับผู้กู้ยืมแต่ละราย และทำให้กระบวนการประกันภัยง่ายขึ้น ผู้กู้ดังกล่าวได้รับความคุ้มครองความเสี่ยงต่อการเสียชีวิตและทุพพลภาพ 1-2 กลุ่มอันเนื่องมาจากอุบัติเหตุ จำนวนเงินเอาประกันภัยสำหรับผู้กู้แต่ละรายที่รวมอยู่ในรายชื่อผู้ประกันตนจะถูกกำหนดไว้ในจำนวนเงินกู้และแต่งตั้งสหกรณ์เครดิตเป็นผู้รับผลประโยชน์ตามสัญญาประกันภัย ดังนั้นเมื่อมีเหตุการณ์เอาประกันภัยเกิดขึ้น บริษัทประกันภัยจะเป็นผู้ชำระหนี้ของผู้กู้ยืมต่อสหกรณ์เครดิต สำหรับการชำระเงินส่วนที่เหลือ ผู้รับผลประโยชน์คือผู้กู้ยืมเองหรือทายาทตามกฎหมาย ผมเชื่อว่าการประกันอุบัติเหตุของผู้กู้สหกรณ์เครดิตเป็นเครื่องมือหลักในการกระจายความเสี่ยงของสหกรณ์เพราะ อันเป็นผลมาจากการเสียชีวิตของผู้กู้สหกรณ์สินเชื่อจะไม่สูญเสียความมั่นคงทางการเงินเนื่องจากการไม่ชำระคืนเงินกู้

คุณจะพูดอะไรเกี่ยวกับสมาคมประกันวินาศภัย (MIS) เป็นทางเลือกนอกเหนือจากเครื่องมือที่อธิบายไว้ข้างต้น?

หากเราเปรียบเทียบการประกันภัยใน OBC และระบบการให้หนังสือค้ำประกันจากบริษัทประกันภัย ควรสังเกตว่า โดยเฉลี่ยแล้ว เงินสมทบจากผู้เข้าร่วม OBC สำหรับการประกันจะอยู่ที่ประมาณ 0.4% ต่อปี ของพอร์ตการออมรวมของผู้ถือหุ้นสหกรณ์เครดิต . มาคำนวณง่ายๆ กัน มาดูสหกรณ์เครดิตโดยเฉลี่ยในรัสเซียโดยมีผลงานการออมของผู้ถือหุ้นรวม 10 ล้านรูเบิล เงินสมทบปกติของเขาในกองทุน OVS จะอยู่ที่ 40,000 รูเบิลต่อปีเท่านั้น และในกรณีที่สหกรณ์เครดิตผิดนัด บริษัท จะต้องจ่ายเบี้ยประกัน 10 ล้านรูเบิล เหล่านั้น. เพื่อที่จะให้ความคุ้มครองอย่างแท้จริงแก่สหกรณ์ OVS จำเป็นต้องดึงดูดสมาชิกกลุ่มเดียวกันจำนวน 250 รายโดยบริจาคเป็นประจำ และหากการผิดนัดไม่ได้เกิดขึ้นกับสมาชิก OVS หนึ่งคน แต่มีสองหรือสามคนในกรณีนี้จำนวนสมาชิกของ บริษัท ควรมากกว่า 2-3 เท่า OBC ดังกล่าวอาจไม่มีอยู่ในรัสเซียในขณะนี้ ดังนั้น หากเราเปรียบเทียบการคุ้มครองของ OBC กับการคุ้มครองของบริษัทประกันแบบคลาสสิก ผมก็จะให้ความสำคัญกับบริษัทประกันมากกว่า เมื่อเลือกระหว่างบริการของ OBC กับบริการของบริษัทประกันภัยภายใต้ข้อตกลงประกันกลุ่มสำหรับผู้กู้ยืมจากอุบัติเหตุ ฉันจะเลือกอย่างหลังด้วย ฉันจะอธิบายว่าทำไม ความจริงก็คือ OVS เพียงจัดตั้งกองทุนประกันที่สามารถครอบคลุมเฉพาะเหตุการณ์ที่มีผู้ประกันตนรายเดียวเท่านั้น แต่ไม่ใช่หลายเหตุการณ์และเป็นประจำ ขณะเดียวกัน สมาชิก OVS ทุกคนมีหน้าที่รับผิดชอบร่วมกัน และหากเงินทุนจากกองทุนประกันขาด การชำระค่าประกันจะไม่สมบูรณ์ หรือหากชำระค่าประกันเต็มจำนวน สมาชิกของ OVS จะต้องชำระเงิน จำนวนที่ขาดหายไปก่อน เงินทุนของตัวเองสำหรับการชำระค่าประกัน

สหกรณ์สินเชื่อจะขอหนังสือค้ำประกันจากธนาคารหรือออกสัญญาประกันภัยได้อย่างไร? และมีแนวโน้มว่าไม่ถูกใช่ไหม?

ในทางตรงกันข้าม ราคาของเครื่องมือเหล่านี้ค่อนข้างสมเหตุสมผลเมื่อพิจารณาถึงความมีประโยชน์ของมัน สหกรณ์สามารถติดต่อหน่วยงาน SME Insurance LLC และซื้อหนังสือค้ำประกันจากธนาคารหรือทำข้อตกลงการประกันภัยร่วม

เมื่อสรุปผลการสนทนาของเรา ปรากฎว่าการค้ำประกันและการประกันภัยของธนาคารมีบทบาทสำคัญในการพัฒนาความร่วมมือด้านสินเชื่อ

ฉันจะบอกว่าความร่วมมือด้านสินเชื่อจะพัฒนาโดยไม่มีการค้ำประกันและการประกันภัยจากธนาคาร แต่ด้วยความช่วยเหลือของเครื่องมือเหล่านี้ สหกรณ์สินเชื่อสามารถดำเนินการขั้นตอนที่จริงจังมากในการพัฒนาต่อไป เป็นเครื่องมือเหล่านี้ที่ทำให้สามารถเพิ่มอำนาจของสหกรณ์เครดิตในหมู่ประชากรและบรรลุการเติบโตทางการเงิน

หัวข้อ: การประกันภัยในการท่องเที่ยว
รับประกันความมั่นคงและความปลอดภัย

ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน บริษัทที่ประสงค์จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมของบริษัททัวร์จะต้องรวมอยู่ในทะเบียนของบริษัททัวร์ด้วย ข้อกำหนดที่สำคัญที่สุดสำหรับบริษัททัวร์คือต้องมีการรับประกันทางการเงิน บริษัทประกันภัยหรือธนาคารทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกัน

วิธีการสมัครค้ำประกันทางการเงิน
กฎหมายฉบับใหม่ "เกี่ยวกับพื้นฐานของกิจกรรมการท่องเที่ยวในสหพันธรัฐรัสเซีย" ได้รับการเสริมด้วยบทที่ 8 "การสนับสนุนทางการเงิน"
การสนับสนุนทางการเงินสำหรับกิจกรรมของบริษัททัวร์สามารถดำเนินการได้สองประเภท:

• การประกันภัยความรับผิดของผู้จัดทัวร์,
• รับประกันธนาคาร

เงื่อนไขสำคัญคือความจริงที่ว่าสัญญาประกันภัยความรับผิดของผู้ประกอบการไม่สามารถยกเลิกก่อนกำหนดได้ และไม่สามารถเพิกถอนหนังสือค้ำประกันของธนาคารที่ออกให้กับผู้ประกอบการทัวร์ได้

การประกันภัยและการค้ำประกันของธนาคาร: ข้อแตกต่างประการแรก
บางทีความแตกต่างที่สำคัญและพื้นฐานที่สุดคือการชำระเงินภายใต้หนังสือค้ำประกันของธนาคารจะดำเนินการตามคำตัดสินของศาลเท่านั้น นี่เป็นคำสั่งที่วางไว้อย่างชัดเจน สัญญามาตรฐานตกลงกันโดย Rostourism และนายธนาคาร
การชำระเงินภายใต้สัญญาประกันภัยไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับคำตัดสินของศาล ผู้ประกันตนมีสิทธิ์ดำเนินการตรวจสอบโดยอิสระ

การประกันภัยความรับผิด – ตามกฎหมายการท่องเที่ยวและกฎหมายประกันภัย
มาตรา 176 ของกฎหมายฉบับใหม่ "เกี่ยวกับพื้นฐานของกิจกรรมการท่องเที่ยวในสหพันธรัฐรัสเซีย" กล่าวว่า: "ผู้ประกันตนไม่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายค่าชดเชยการประกันให้กับนักท่องเที่ยวและ (หรือ) ลูกค้ารายอื่นภายใต้สัญญาประกันความรับผิดของผู้ประกอบการทัวร์หาก เหตุการณ์ที่เอาประกันภัยเกิดขึ้นอันเป็นผลจากเจตนาของผู้จัดทัวร์”
อย่างไรก็ตามบทบัญญัติของกฎหมายนี้ขัดแย้งโดยตรงกับบทบัญญัติของวรรค 1 ของมาตรา 963 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 963 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่า: “ ผู้ประกันตนได้รับการยกเว้นจากการจ่ายค่าชดเชยการประกันภัยหรือจำนวนเงินเอาประกันภัย หากเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากเจตนาของผู้ถือกรมธรรม์ ผู้รับประโยชน์ หรือผู้เอาประกันภัย ยกเว้นกรณีที่บัญญัติไว้ สำหรับในวรรค 2 และ 3 ของบทความนี้”
มีข้อยกเว้นเพียงสองประการเท่านั้น:

• ผู้ประกันตนไม่ได้รับการยกเว้นการจ่ายค่าสินไหมทดแทนตามสัญญาประกันภัยความรับผิดทางแพ่งสำหรับความเสียหายต่อชีวิตหรือสุขภาพหากความเสียหายนั้นเกิดจากความผิดของผู้รับผิดชอบ
• ผู้ประกันตนไม่ได้รับการยกเว้นการชำระจำนวนเงินเอาประกันภัยซึ่งตามสัญญาประกันภัยส่วนบุคคลจะต้องชำระในกรณีที่ผู้เอาประกันภัยเสียชีวิตหากเสียชีวิตเนื่องจากการฆ่าตัวตายและเมื่อถึงเวลานั้นสัญญาประกันภัยมีผลใช้บังคับอยู่ที่ อย่างน้อยสองปี

ดังนั้นจึงมีข้อขัดแย้งโดยตรงต่อกฎหมาย ซึ่งบริษัทประกันภัยสัญญาว่าจะ "หลีกเลี่ยง"
อย่างไรก็ตาม ไม่ได้อยู่ในกฎหมายเกี่ยวกับการประกันภัยความรับผิดทางวิชาชีพ ยกเว้นกฎหมายว่าด้วยการท่องเที่ยว เจตนาถือเป็น "เหตุการณ์ที่มีการประกัน"
ตัวอย่างเช่น ตามกฎหมายหมายเลข 135-FZ "กิจกรรมการประเมินค่าในสหพันธรัฐรัสเซีย" เหตุผลดังต่อไปนี้เพื่อให้ผู้ประกันตนปฏิเสธการชดเชยค่าสินไหมทดแทน:

• เจตนาของผู้รับประโยชน์หรือการสมรู้ร่วมคิดระหว่างผู้รับประโยชน์และผู้เอาประกันภัย
• ดำเนินการประเมินโดยผู้เอาประกันภัยหากในวันที่ไม่มีใบอนุญาตสำหรับสิทธิในกิจกรรมการประเมินโดยผู้เอาประกันภัยถูกเพิกถอนหรือความถูกต้องถูกระงับโดยมีเงื่อนไขว่าตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การมีใบอนุญาตเป็นสิ่งที่จำเป็นสำหรับการดำเนินกิจกรรมการประเมิน
• ดำเนินการประเมินโดยผู้เอาประกันภัยในกรณีที่ไม่มีข้อตกลงกับลูกค้าในการดำเนินการตลอดจนในกรณีที่ข้อตกลงที่เกี่ยวข้องถูกประกาศว่าไม่ถูกต้อง ฯลฯ

เหตุการณ์หรือเหตุการณ์ประกัน?
ให้เราพิจารณาแนวคิดพื้นฐานเช่น "เหตุการณ์ที่มีประกัน" ด้วย ข้อ 2 ของข้อ 9 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการดำเนินธุรกิจประกันภัยใน สหพันธรัฐรัสเซีย" (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายว่าด้วยองค์กรธุรกิจประกันภัย) ให้นิยามแนวคิดของ "เหตุการณ์ที่เอาประกันภัย" ไว้ดังนี้ "เหตุการณ์ที่เอาประกันภัย หมายถึง เหตุการณ์ที่เกิดขึ้นตามที่สัญญาประกันภัยหรือกฎหมายกำหนดไว้เมื่อเกิดเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยขึ้น ซึ่งผู้เอาประกันภัยมีหน้าที่ต้องชำระค่าประกันให้แก่ผู้ถือกรมธรรม์ ผู้เอาประกัน ผู้รับผลประโยชน์ หรือบุคคลภายนอกอื่น ๆ” ดังนั้น หากเหตุการณ์ใดเหตุการณ์หนึ่งเป็นผู้เอาประกันภัยก็จำเป็นต้องชำระค่าประกันภัย (ไม่มีข้อยกเว้น) ระบุไว้)
ในกฎหมายว่าด้วยพื้นฐานของกิจกรรมการท่องเที่ยว กำหนดเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยไว้ดังนี้
พื้นฐานในการชำระค่าชดเชยการประกันภัยภายใต้สัญญาประกันภัยความรับผิดของผู้ประกอบการทัวร์หรือการจ่ายเงินจำนวนภายใต้หนังสือค้ำประกันของธนาคารคือข้อเท็จจริงที่ว่าผู้ประกอบการทัวร์ได้รับการจัดตั้งขึ้นเพื่อชดเชยนักท่องเที่ยวและ (หรือ) ลูกค้ารายอื่นสำหรับความเสียหายที่แท้จริงอันเป็นผลมาจาก ความล้มเหลวของผู้ประกอบการทัวร์ในการปฏิบัติตามหรือปฏิบัติตามภาระหน้าที่ที่ไม่เหมาะสมภายใต้สัญญาการขายผลิตภัณฑ์การท่องเที่ยวหากนี่เป็นการละเมิดเงื่อนไขของข้อตกลงดังกล่าวอย่างมีนัยสำคัญ
การละเมิดเงื่อนไขสัญญาการขายผลิตภัณฑ์การท่องเที่ยวอย่างมีนัยสำคัญเป็นการละเมิดที่ก่อให้เกิดความเสียหายต่อนักท่องเที่ยวและ (หรือ) ลูกค้ารายอื่น ๆ ที่เขาส่วนใหญ่ถูกลิดรอนจากสิ่งที่เขามีสิทธิ์ที่จะนับเมื่อสรุปสัญญา .
ในเวลาเดียวกันวรรค 3 ของมาตรา 962 วรรค 1 ของมาตรา 963 วรรค 1 ของมาตรา 964 และวรรค 4 ของมาตรา 965 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้สำหรับบางกรณีเมื่อผู้ประกันตนได้รับการยกเว้นจากการจ่ายค่าชดเชยการประกันภัยเมื่อ การเกิดเหตุการณ์ที่เอาประกันภัย

การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมประกันภัย
ตามผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำในการสมัครซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n การโอนเบี้ยประกันไปยัง องค์กรประกันภัยสะท้อนให้เห็นตามเงื่อนไขของสัญญาประกันภัยที่สรุปไว้ในบันทึกทางบัญชีขององค์กรเป็นเดบิตไปยังบัญชี 76 " การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" บัญชีย่อย "การชำระหนี้เพื่อทรัพย์สินและการประกันภัยส่วนบุคคล" โดยสอดคล้องกับเครดิตของ บัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี"
ตามวรรค 5, 7, 9 ของข้อบังคับการบัญชี "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" PBU 10/99 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 พฤษภาคม 2542 ฉบับที่ 33n ค่าใช้จ่ายขององค์กรประกันภัยความรับผิดทางแพ่งเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับสามัญ กิจกรรมและรวมอยู่ในต้นทุนของสินค้าที่ขาย งาน
ตามวรรค 18 ของ PBU 10/99 ค่าใช้จ่ายจะถูกรับรู้ในรอบระยะเวลารายงานที่เกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงเวลาของการชำระเงินจริง เงินและรูปแบบการดำเนินการอื่น (สมมติว่ามั่นใจชั่วคราวในข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ) ภายใต้การปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในวรรค 16 ของ PBU 10/99
หากองค์กรได้ทำข้อตกลงประกันภัยกับองค์กรประกันภัยเป็นเวลาหนึ่งปีและชำระเบี้ยประกันก้อนค่าใช้จ่ายขององค์กรที่อยู่ในรอบระยะเวลาการรายงานต่อไปนี้จะแสดงในเดบิตของบัญชี 97 “ ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี” ซึ่งสอดคล้องกับ เครดิตของบัญชี 76 บัญชีย่อย "การคำนวณทรัพย์สินและการประกันส่วนบุคคล"
ค่าใช้จ่ายภายใต้สัญญาประกันภัยที่บันทึกไว้ในบัญชี 97 จะถูกตัดออกโดยองค์กรเป็นเดบิตในบัญชี 20 "การผลิตหลัก" ในลักษณะที่องค์กรกำหนด (เช่นรายเดือน) ในช่วงระยะเวลาที่เกี่ยวข้องนั่นคือ ตลอดอายุสัญญาประกันภัย

การจัดเก็บภาษีของการทำธุรกรรมประกันภัย
ตามวรรค 6 ของมาตรา 270 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของเงินสมทบสำหรับการประกันภาคสมัครใจจะไม่ถูกนำมาพิจารณา ยกเว้นเงินสมทบที่ระบุไว้ในมาตรา 255 ประมวลกฎหมายมาตรา 263 และ 291
เบี้ยประกันภัย (เงินสมทบ) สำหรับการประกันภัยภาคบังคับจะถือเป็นค่าใช้จ่ายที่รับรู้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีกำไรตามมาตรา 263 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดวัตถุที่อยู่ภายใต้การประกันภัยภาคบังคับ ความเสี่ยงที่สิ่งเหล่านี้ วัตถุจะต้องได้รับการประกัน จำนวนขั้นต่ำของจำนวนเงินประกัน และเงื่อนไขอื่น ๆ (รวมถึงความรับผิดของคู่สัญญา) และองค์กรประกันภัยมีใบอนุญาตสำหรับการประกันภัยภาคบังคับประเภทที่เกี่ยวข้อง (มาตรา 936 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) วรรค 3 ของข้อ 3 วรรค 2 ของข้อ 32 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2535 ฉบับที่ 4015-1 "ในการดำเนินกิจการประกันภัยในสหพันธรัฐรัสเซีย")
อย่างไรก็ตาม หน่วยงานการคลังไม่ถือว่าการประกันภัยความรับผิดทางแพ่งทั้งหมดเป็นภาคบังคับสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี แม้ว่าภาระผูกพันของการประกันภัยจะกำหนดไว้ตามกฎหมายก็ตาม
วรรค 4 ของข้อ 3 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 ตุลาคม 2535 ฉบับที่ 4015-1 “ ในองค์กรของธุรกิจประกันภัยในสหพันธรัฐรัสเซีย” ระบุว่ากฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการประกันภัยภาคบังคับบางประเภทกำหนดเงื่อนไขและขั้นตอน สำหรับการดำเนินการประกันภัยภาคบังคับตลอดจน:
ก) วิชาประกันภัย;
b) วัตถุที่อยู่ในประกัน
c) รายการเหตุการณ์ที่เอาประกันภัย
ช) ขนาดขั้นต่ำจำนวนเงินเอาประกันภัยหรือขั้นตอนการพิจารณา;
จ) ขนาด โครงสร้างหรือขั้นตอนของอัตราค่าประกันภัย
f) กำหนดเวลาและขั้นตอนการชำระเบี้ยประกัน (เงินสมทบประกัน)
g) ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของสัญญาประกันภัย
h) ขั้นตอนการกำหนดจำนวนเงินประกัน
i) การควบคุมการดำเนินการประกันภัย;
j) ผลที่ตามมาของการไม่ปฏิบัติตามหรือปฏิบัติตามภาระผูกพันที่ไม่เหมาะสมโดยหน่วยงานประกันภัย
k) ข้อกำหนดอื่น ๆ
แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าการประกันภัยความรับผิดของผู้ประกอบการทัวร์จะถูกกำหนดโดยตรงโดยกฎระเบียบปัจจุบัน (กฎหมายว่าด้วยพื้นฐานของกิจกรรมการท่องเที่ยว) แต่การรับรู้ต้นทุนของการประกันภัยประเภทนี้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีกำไรยังคงเป็นปัญหา เนื่องจากยังไม่มีกฎหมายเกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้อง ประเภทของการประกันภัยความรับผิดทางแพ่ง
แผนกการคลังตอบคำถามอย่างเป็นทางการว่ามีการบังคับใช้การประกันภัยความรับผิดทางแพ่งบางประเภทหรือไม่ พวกเขาใช้เส้นทางตามที่การประกันภัยหลายประเภทอาจไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นข้อบังคับตามเกณฑ์เช่นเนื้อหาในกฎหมายของรัฐบาลกลางของข้อมูลทั้งหมดที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 936 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและวรรค 4 ของข้อ 3 ของกฎหมายว่าด้วยองค์กรธุรกิจประกันภัย แต่บรรทัดฐานเหล่านี้พูดถึงเฉพาะองค์ประกอบของการประกันภัยภาคบังคับที่ต้องระบุไว้ในกฎหมายเท่านั้น ในกรณีที่ไม่มีเราสามารถพูดได้เพียงว่าผู้บัญญัติกฎหมายไม่ได้กำหนดองค์ประกอบเหล่านี้ที่เกี่ยวข้องกับการประกันภัยภาคบังคับ แต่หลังจากนั้นการประกันภัยจะกลายเป็นเรื่องสมัครใจไม่ได้ ประมวลกฎหมายแพ่งและกฎหมายว่าด้วยองค์กรธุรกิจประกันภัยไม่ได้ระบุว่าการประกันภัยไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นข้อบังคับหากกฎหมายไม่ได้ระบุข้อมูลที่จำเป็น
ดังที่เราเห็นข้อมูลเกี่ยวกับการประกันภัยความรับผิดของผู้ประกอบการทัวร์ที่มีอยู่ในกฎหมายว่าด้วยพื้นฐานของกิจกรรมการท่องเที่ยวในสหพันธรัฐรัสเซียไม่สอดคล้องกับวรรค 4 ของมาตรา 3 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2535 ฉบับที่ 4015-1. ดังนั้นการรับรู้ต้นทุนการประกันภัยความรับผิดสำหรับผู้ประกอบการทัวร์เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีจะต้องได้รับการปกป้องในศาล
เราดึงความสนใจของผู้อ่านให้ไปที่ข้อเท็จจริงที่ว่าในกรณีเช่นนี้ การดำเนินการด้านอนุญาโตตุลาการมักจะเข้าข้างผู้เสียภาษี
สำหรับการรับรู้วัตถุประสงค์ด้านภาษีกำไรของค่าใช้จ่ายในรูปแบบของเงินสมทบประกันความรับผิดโดยสมัครใจ ผู้อ่านนิตยสารควรคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้
กฎสำหรับการประกันภัยความรับผิดกำหนดไว้ในมาตรา 929, 931, 932 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามอนุวรรค 8 ของวรรค 1 ของข้อ 263 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียค่าใช้จ่ายในรูปแบบของเบี้ยประกันภายใต้สัญญาประกันภาคสมัครใจสำหรับความรับผิดในการก่อให้เกิดอันตรายจะรับรู้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไรหากการประกันดังกล่าวเป็นเงื่อนไขสำหรับผู้เสียภาษี เพื่อดำเนินกิจกรรมตามพันธกรณีระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียหรือข้อกำหนดระหว่างประเทศที่ยอมรับโดยทั่วไป
ดังนั้น, เบี้ยประกันจ่ายโดยผู้เสียภาษีภายใต้สัญญาประกันภัยความรับผิด (ยกเว้นสัญญาประกันภัยที่การประกันภัยเป็นเงื่อนไขสำหรับผู้เสียภาษีในการดำเนินกิจกรรมตามพันธกรณีระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียหรือข้อกำหนดระหว่างประเทศที่ยอมรับโดยทั่วไป) ไม่สามารถรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับภาษีกำไร วัตถุประสงค์

การค้ำประกันของธนาคารตามมุมมองของประมวลกฎหมายแพ่ง
การค้ำประกันของธนาคารได้รับการควบคุมโดยบทที่ 23 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม บทบัญญัติแห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียส่วนใหญ่ใช้กับความสัมพันธ์ระหว่างธนาคารผู้ค้ำประกันและผู้รับผลประโยชน์ - บุคคลที่มีสิทธิได้รับเงินภายใต้การค้ำประกันของธนาคารดังกล่าว ความสัมพันธ์ระหว่างตัวการ - บุคคลที่ขอให้ออกหลักประกัน - และผู้ค้ำประกันไม่ได้รับการควบคุมในทางปฏิบัติ บทความเดียวที่อธิบายความสัมพันธ์ดังกล่าวคือมาตรา 379 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามบทความนี้:
"1. สิทธิของผู้ค้ำประกันในการเรียกร้องเงินต้นโดยการไล่เบี้ย จำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้รับประโยชน์ตามหนังสือค้ำประกันของธนาคารจะกำหนดโดยข้อตกลงของผู้ค้ำประกันกับเงินต้นตามที่มีการออกหนังสือค้ำประกัน
2. ผู้ค้ำประกันไม่มีสิทธิเรียกร้องค่าชดเชยเงินต้นสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ไม่เป็นไปตามเงื่อนไขการค้ำประกันหรือการละเมิดภาระผูกพันของผู้ค้ำประกันต่อผู้รับผลประโยชน์ เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยข้อตกลงของผู้ค้ำประกันกับ อาจารย์ใหญ่."
ปัญหาที่น่าสนใจคือประเด็นในการสร้างความมั่นใจในผลประโยชน์ของผู้ค้ำประกันเมื่อเขาให้การค้ำประกันทางธนาคารตามคำขอของเงินต้นเพื่อประโยชน์ของผู้รับประโยชน์
ปัญหาของการได้รับหนังสือค้ำประกันของธนาคารนั้นเกี่ยวข้องกับวิธีการระบุในการรักษาความปลอดภัยดังกล่าวถึงผลที่ตามมาจากความล้มเหลวของตัวการในการปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขา เนื่องจากหนังสือค้ำประกันของธนาคารเป็นภาระผูกพันที่เป็นอิสระ และแม้ว่าตัวการจะไม่ปฏิบัติตามหรือปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขาอย่างไม่เหมาะสม ผู้ค้ำประกัน ผู้ค้ำประกันยังคงมีหน้าที่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขาต่อผู้รับผลประโยชน์ หากเพียงแต่เขาไม่ได้ให้การรับประกันแบบเพิกถอนได้เพื่อประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ ดังที่เราทราบ การค้ำประกันของธนาคารภายใต้กฎหมายการท่องเที่ยวนั้นไม่สามารถเพิกถอนได้
ผู้ค้ำประกันมีสิทธิ์ไล่เบี้ยเช่นเดียวกับการเรียกร้องค่าคอมมิชชั่นและการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับเงินต้น ผู้รับผลประโยชน์มีสิทธิเรียกร้องการชำระเงินจากผู้ค้ำประกันเท่านั้น และไม่มีภาระผูกพันต่อผู้ค้ำประกัน ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธนาคารที่จะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าเงินต้นปฏิบัติตามภาระผูกพันของเขาที่มีต่อธนาคารซึ่งเกิดขึ้นบนพื้นฐานของข้อตกลงในการออกหนังสือค้ำประกันของธนาคาร ดังนั้นสิ่งที่ต้องมีหลักประกันจึงไม่ใช่หนังสือค้ำประกันจากธนาคาร แต่เป็นข้อตกลงในการออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร

ข้อแตกต่างประการที่สองอยู่ในข้อกำหนด
ข้อแตกต่างที่สำคัญประการที่สองระหว่างการค้ำประกันของธนาคารและการประกันภัยความรับผิด: การค้ำประกันของธนาคารจำเป็นต้องมีหลักประกันจากเงินต้น แต่สัญญาประกันภัยไม่บังคับ ธนาคารอาจกำหนดให้จำนำทรัพย์สินหรือเงินประกันเป็นหลักประกัน (ซึ่งเป็นเงินฝากที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ ซึ่งมีระยะเวลาที่มีผลนานกว่าระยะเวลาที่มีผลใช้ได้ของการค้ำประกันของธนาคาร)
มีสถานการณ์ที่ผู้ค้ำประกันมีสิทธิที่จะไม่จ่ายเงินให้ผู้รับผลประโยชน์ กรณีแรกคือหากระยะเวลาการรับประกันหมดอายุแล้ว และประการที่สอง - หากปรากฎว่าคำขอชำระเงินของผู้รับผลประโยชน์หรือเอกสารที่ส่งมาไม่เป็นไปตามเงื่อนไขการรับประกัน ด้วยเหตุผลอื่นสถาบันสินเชื่อไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธผู้รับผลประโยชน์

ข้อแตกต่างที่สามคือระยะเวลาในการยื่นคำร้อง
ข้อแตกต่างที่สำคัญประการที่สามระหว่างการค้ำประกันของธนาคารและการประกันภัยคือข้อเท็จจริงที่ว่าภายใต้สัญญาประกันภัยความรับผิดมีความเป็นไปได้ที่จะ "ขยายระยะเวลาประกัน" ภายใต้การค้ำประกันของธนาคาร ธนาคารมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธการชำระเงินในวันถัดไปหลังจากหมดอายุ แม้ว่าเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยจะเกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาการรับประกันก็ตาม
เมื่อประกันความรับผิด สัญญาประกันภัยอาจจัดให้มีการชำระค่าชดเชยการประกันภัยสำหรับสัญญาที่หมดอายุ หากเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยเกิดขึ้นในช่วงระยะเวลา "ผู้เอาประกันภัย" จริงอยู่ที่บริษัทประกันภัยลังเลใจมากที่จะพูดถึงความเป็นไปได้นี้ อย่างไรก็ตาม บริษัทตรวจสอบบัญชีของเราจัดการให้บริษัทประกันรวมข้อกำหนดเกี่ยวกับการชดเชยความเสียหายที่พบหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาประกันภัยไว้ในสัญญาประกันภัยความรับผิดทางวิชาชีพ
สำหรับสำนักงานตรวจสอบบัญชี เงื่อนไขนี้ก็มีความสำคัญเช่นกัน กล่าวคือ ท้ายที่สุดแล้ว ข้อผิดพลาดและการละเมิดสามารถระบุได้แม้จะผ่านไปสามปีแล้วก็ตาม เช่น ในระหว่าง การตรวจสอบภาษีสำหรับสามปีที่ผ่านมา

ข้อแตกต่างที่สี่คือความสามารถในการระบุต้นทุน
ความแตกต่างที่สำคัญประการที่สี่ระหว่างการค้ำประกันของธนาคารและการประกันภัยความรับผิดคือความเป็นไปได้ในการกำหนดต้นทุนของการค้ำประกันของธนาคารเป็นค่าใช้จ่าย ต่างจากประกันภัยตรงที่ไม่มีข้อจำกัดในรูปแบบของ "บังคับ/ไม่บังคับ"
ตามมาตรา 252 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบทที่ 25 "ภาษีเงินได้องค์กร" ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลและมีเอกสารโดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องเกิดขึ้นเพื่อดำเนินกิจกรรมที่มุ่งสร้างรายได้
ตามวรรค 8 ของข้อ 5 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 2 ธันวาคม 2533 ฉบับที่ 395-1 "ในธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร" การออกหนังสือค้ำประกันของธนาคารเกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของธนาคาร
ข้อย่อย 25 ของข้อ 1 ของมาตรา 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าจำนวนค่าธรรมเนียมการค้ำประกันจะถูกนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการของธนาคาร ตามอนุวรรค 15 ของวรรค 1 ของมาตรา 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียถึง ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการองค์กรต่างๆ รวมถึงค่าใช้จ่ายในการบริการธนาคารโดยเฉพาะ
ดังนั้นค่าใช้จ่ายในการค้ำประกันของธนาคารจึงสมเหตุสมผลในเชิงเศรษฐกิจสำหรับตัวแทนการท่องเที่ยวและรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

เมื่อไม่กี่ปีที่ผ่านมา มีการใช้วิธีการที่หลากหลายในการเข้าร่วมการประมูลและให้การสนับสนุนทางการเงินสำหรับสัญญา ดังนั้นจึงมีการใช้การค้ำประกันอย่างแข็งขัน วิธีนี้เป็นที่นิยมในหมู่บริษัทขนาดเล็กที่ไม่มีเงินทุนและหลักประกันเพียงพอที่จะทำสัญญา พวกเขาขอความช่วยเหลือจากองค์กรขนาดใหญ่ซึ่งทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกัน

อย่างไรก็ตาม กลไกนี้ถูกยกเลิกเนื่องจากความจริงที่ว่าตลาดอิ่มตัวมากเกินไปด้วยเอกสารการรับประกันที่เป็นเท็จ ซึ่งตรวจสอบได้ยากมาก เป็นผลให้ไม่มีใครเรียกเก็บเงินค่าปรับจากลูกค้า งบประมาณงบประมาณจำนวนมหาศาลสูญหายไป

กลไกเช่นการค้ำประกันของธนาคารก็มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเช่นกัน ไม่เหมือนกับการรับประกัน วิธีการรักษาความปลอดภัยนี้ไม่ได้หายไป นอกจากนี้ ยังเป็นวิธีที่สำคัญที่สุดอีกด้วย อย่างไรก็ตาม โครงการมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญเพื่อลดกรณีการฉ้อโกงและการปลอมแปลงในพื้นที่นี้ให้เหลือน้อยที่สุด ก่อนหน้านี้ องค์กรต่างๆ มากมายสามารถออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคารได้ เป็นเรื่องธรรมดามาก บริษัทประกันภัยรับประกันธนาคาร- ทุกอย่างมีเหตุผล เนื่องจากข้อผูกพันในการรับประกันคือการประกันสำหรับลูกค้าซึ่งจะมีผลใช้บังคับเมื่อมีเงื่อนไขบางประการเกิดขึ้น เอกสารดังกล่าวแทบจะเหมือนกับหนังสือค้ำประกันของธนาคาร ข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือสามารถขอได้จากบริษัทประกันภัยได้ง่ายกว่ามาก นอกจากนี้ พวกเขายังเสนอเงื่อนไขความร่วมมือที่ดีแก่ลูกค้าอีกด้วย ซึ่งไม่ใช่เรื่องน่าแปลกใจ เนื่องจากบริษัทประกันภัยจะประเมินความเสี่ยงอย่างแม่นยำที่สุดเสมอ คำนวณจำนวนเงินประกันที่เป็นไปได้ - งานโดยตรงตรงกันข้ามกับโครงสร้างธนาคาร

ตัวเลือกนี้ช่วยลดต้นทุนสำหรับผู้ดำเนินการตามสัญญาได้อย่างมาก นอกจากนี้ พวกเขาไม่จำเป็นต้องใช้เวลามากในการเตรียมเอกสาร และตามกฎแล้วการพิจารณาการสมัครก็รวดเร็วมาก หนังสือค้ำประกันจากบริษัทประกันภัยเป็นบริการที่ได้รับความนิยมอย่างมาก อย่างไรก็ตาม เมื่อกฎหมายของรัฐบาลกลางมาตรา 44 มีผลใช้บังคับ ตัวเลือกในการรับประกันธุรกรรมนี้จึงถูกยกเลิก เนื่องจากสำหรับบริษัทประกันภัยหลายแห่ง บริการนี้เกือบจะเป็นแหล่งรายได้หลัก หลายองค์กรจึงหยุดอยู่ไป

การรับประกันของธนาคารของบริษัทประกันภัยเป็นกลไกที่ล้าสมัย

อย่างไรก็ตาม การห้ามดังกล่าวไม่ได้เกิดขึ้นโดยบังเอิญ การยกเลิกนี้เกิดขึ้นเนื่องจากบ่อยครั้งที่จำนวนเงินประกันไม่ได้รับการชำระตามความต้องการของลูกค้า รัฐสูญเสียเงินทุนจำนวนมาก เนื่องจากบริษัทประกันภัยที่ไร้ศีลธรรมจำนวนหนึ่งทำงานในด้านนี้ พวกเขาเสนอเงื่อนไขที่ดี แต่ไม่มีเงินทุนที่จะคืนเงินให้กับลูกค้าหากตรงตามเงื่อนไขการชำระเงิน ยิ่งไปกว่านั้น ภาระผูกพันในการรับประกันไม่ได้ถูกบันทึกลงในทะเบียน การดำเนินการมีการละเมิด และไม่มีผลทางกฎหมาย

ผลที่ตามมา, ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลาง 44 ออกหนังสือค้ำประกันของธนาคาร บริษัทประกันภัยทุกวันนี้เป็นไปไม่ได้ - นี่เป็นกลไกที่ล้าสมัย ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 44 ขณะนี้มีเพียงธนาคารเท่านั้นที่สามารถออกเอกสารดังกล่าวได้และไม่ใช่ทั้งหมด แต่เฉพาะสถาบันการเงินที่รวมอยู่ใน รายการพิเศษกระทรวงการคลัง.

ดังนั้นข้อกำหนดสำหรับผู้สมัครจึงเข้มงวดมากขึ้น บางครั้งถึง ได้รับการค้ำประกันจากธนาคารสำหรับสัญญาขนาดใหญ่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งอาจใช้เวลาหลายเดือน แน่นอนว่าสิ่งนี้ไม่สามารถเป็นที่พอใจได้ไม่ว่าในกรณีใด ๆ ที่ต้องส่งใบสมัครประกวดราคาโดยเร็วที่สุด ในกรณีนี้ ทางออกที่ดีที่สุดน่าจะเป็น ความช่วยเหลือจากโครงสร้างนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ - ผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถมีความสัมพันธ์ที่กว้างขวางในอุตสาหกรรมการธนาคาร มีประสบการณ์กว้างขวางในการเตรียมเอกสาร และสามารถเร่งกระบวนการได้อย่างมาก ขั้นตอนทั้งหมดในการขอรับการรับประกันอาจใช้เวลาเพียง 3-5 วันเท่านั้น

หนังสือค้ำประกันของธนาคารคือธุรกรรมที่ผู้เข้าร่วมรายหนึ่งเป็นผู้ยืมเงินทุน ครั้งที่สองเรียกชำระเงินให้กับธนาคาร และธนาคารทำหน้าที่เป็นตัวกลาง กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากผู้ประกอบการให้กู้ยืมเงินแก่ผู้ประกอบการรายอื่น และไม่แน่ใจว่าผู้ยืมจะชำระคืนหรือไม่ จะมีการออกหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร นั่นคือธนาคารจะออกเงินให้กับผู้ยืม แต่ตามคำร้องขอเร่งด่วนของผู้ที่ให้ยืมเงิน ความเสี่ยงของการไม่ชำระหนี้จะลดลง และธนาคารจะทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกันว่าหนี้จะได้รับการชำระคืน

สาระสำคัญของการค้ำประกันของธนาคาร

ในตอนต้นของบทความว่ากันว่าการค้ำประกันของธนาคารคือธุรกรรม พื้นฐานทางกฎหมายคือกฎหมายแพ่งและกฎหมาย แต่ในทางกลับกัน มันคือ- การดำเนินงานของธนาคารซึ่งถูกต้องตามกฎหมายตามข้อบังคับของธนาคารเอง หากเราพิจารณาอัลกอริธึมในการออกหนังสือค้ำประกันของธนาคารโดยรวมจะมีลักษณะดังนี้:

ประการแรกมีการสร้างข้อตกลงซึ่งผู้ยืมและผู้ให้กู้ (ในที่นี้เรียกว่าผู้รับผลประโยชน์และผู้ให้กู้) กำหนดขั้นตอนการออกและการชำระเงิน โดยต้องระบุข้อกำหนด ขอบเขต สิทธิและเงื่อนไขด้วย ผู้รับผลประโยชน์ (หรือผู้กู้) อาจเสนอชื่อได้ เงื่อนไขพิเศษและหากผู้ให้กู้ตกลงก็จะลงนามข้อตกลง

เจ้าหนี้เข้าหาสถาบันการธนาคารเพื่อรับหลักประกันว่าเขาจะชำระหนี้ ยิ่งไปกว่านั้น ผู้เข้าร่วมรายนี้เองที่ชำระค่าขั้นตอนนี้ เนื่องจากไม่ฟรี

ถัดไปคุณต้องรวบรวมชุดเอกสารเพื่อรับหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร ทุกฝ่ายในข้อตกลงมีส่วนร่วมที่นี่ จำนวนและความจำเป็นของเอกสารบางอย่างขึ้นอยู่กับพื้นฐานของข้อตกลงนี้

สิ่งที่จำเป็นในการได้รับการค้ำประกันจากธนาคาร?

1. 1) จำเป็นต้องเปิดบัญชีกระแสรายวันสำหรับขั้นตอนนี้โดยเฉพาะ

   2) จำเป็นต้องมีหลักประกันเช่นเดียวกับความปลอดภัย

   3) จะต้องจัดเตรียมเอกสารทางการเงินที่ยืนยันความสามารถในการละลายของผู้ให้กู้ให้กับสถาบันการธนาคาร ผู้ยืมยังให้ข้อมูลนี้ด้วย แต่ผู้เข้าร่วมหลักคือผู้ให้กู้

   4) เพื่อให้ขั้นตอนการได้มา การออก และตรวจสอบหนังสือค้ำประกันของธนาคารใช้เวลาขั้นต่ำ โปรดติดต่อบริษัทผู้ดำเนินการจะดีกว่า บริษัทที่ดำเนินงานข้ามขั้นตอนบางอย่างเนื่องจากพวกเขามีสิทธิ์พิเศษ ดังนั้นระยะเวลาในการตัดสินใจในเชิงบวกต่อเจ้าหนี้จึงลดลงจากหลายสัปดาห์เหลือสามถึงห้าวันทำการ

ในการรับหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร จะต้องไม่มีการสูญเสียในงบการเงิน จำเป็นต้องมีตัวบ่งชี้ที่ดีของระดับรายได้เฉลี่ย เพื่อให้คณะกรรมการตัดสินใจเกี่ยวกับปัญหาของคุณสามารถประเมินความเป็นไปได้ในการชำระหนี้ การมีหนี้สามารถทำลายความรู้สึกเชิงบวกทั้งหมดได้ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องขาดมันไปโดยสิ้นเชิงในขณะที่ติดต่อกับธนาคาร

ประกันธนาคาร

การประกันหนังสือค้ำประกันของธนาคารมีความจำเป็นพอๆ กับหนังสือค้ำประกันของธนาคารเอง ความเสี่ยงลดลง ตอนนี้คุณสามารถลงทุนในกิจกรรมนวัตกรรม การพัฒนา และองค์กรได้อย่างปลอดภัย - คุณจะคืนจำนวนเงินที่คุณบริจาคอย่างแน่นอน

การประกันหนังสือค้ำประกันของธนาคาร 99.9% จะปกป้องทั้งตัวธนาคารเองจากการไม่คืนเงินและการกู้ยืมเงินของบริษัท หลังจากนั้นบริษัทประกันภัยจะลดความเสี่ยงทางการเงินให้เหลือน้อยที่สุด

บ่อยครั้งที่นักลงทุนต้องการนำเงินไปลงทุนในเหตุการณ์ที่ค่อนข้างมีความเสี่ยงหรือเป็นนวัตกรรมใหม่ และพวกเขาไม่เพียงแต่สงสัยในการจ่ายเงินปันผลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการชำระหนี้ด้วย ดังนั้นพวกเขาจึงพยายามปกป้องตนเองให้มากที่สุด ขณะนี้มีเป็นจำนวนมาก หลากหลายชนิดการประกันผู้เข้าร่วมและวัตถุประสงค์ของกิจกรรมทางธุรกิจ ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม การประกันภัยสามารถแบ่งออกเป็น:

การประกันภัยบุคคลและ นิติบุคคล- ทั้งการถือครองรายใหญ่และผู้ประกอบการเอกชนที่มีรายได้สูงสามารถปกป้องตนเองได้ บริษัทประกันภัยจะไม่ปฏิเสธอย่างใดอย่างหนึ่ง

เงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาว บริษัทลงทุนเงินและกระบวนการผลิตใช้เวลานานมากจนนักลงทุนและผู้ประกอบการจะไม่ได้รับผลกำไรจากการลงทุนในเร็วๆ นี้ บริษัทประกันภัยบังคับให้คุณรออันหนึ่งและจ่ายเงินอีกอันทันทีที่เงินก้อนแรกปรากฏขึ้น

ค่าเช่าและการประกันภัยเป็นกลยุทธ์ที่ได้รับความนิยม เนื่องจากในการเริ่มต้นธุรกิจ สิ่งแรกที่คุณต้องมีคือสถานที่ และก่อนที่ผลประโยชน์แรกจะปรากฏขึ้น สถานที่นั้นก็จะเริ่มดำเนินการได้

สินเชื่อรถยนต์. นักธุรกิจทุกคนจะต้องมีการขนส่งและถ้า กิจกรรมผู้ประกอบการยังมีความสัมพันธ์ใกล้ชิดกับ ยานพาหนะแล้วสินเชื่อจะน่าประทับใจ ตามทฤษฎีแล้ว กำไรควรจะเท่าเดิม แต่คุณจะต้องรอก่อน และบริษัทรับประกันความเสี่ยงดังกล่าว

ประกันภัยการเช่าซื้อ การเช่าซื้อคือการเช่าที่มีสิทธิในการซื้อในภายหลัง นั่นคือหากผู้ประกอบการเช่าอุปกรณ์จากคุณ เขาก็จะใช้มัน และมันก็เสื่อมสภาพในที่สุด เป็นผลให้ผู้เช่าอาจไม่ต้องการอุปกรณ์ที่ชำรุดและเขาจะปฏิเสธที่จะซื้อ และคุณจะไม่สามารถขายอุปกรณ์ที่ชำรุดได้อีกต่อไป ในกรณีนี้ตัวแทนประกันภัยเข้ามาช่วยเหลือ

การค้ำประกันโดยธนาคารในฐานะเครื่องมือทางการเงินของความสัมพันธ์ทางธุรกิจในประเทศและระหว่างประเทศสามารถประกันได้ ในกรณีนี้ บริษัทประกันภัยเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายที่เป็นไปได้ในการครอบคลุมความเสี่ยงของผู้ค้ำประกัน หนังสือค้ำประกันจากธนาคาร - สภาพที่จำเป็นการทำธุรกรรมที่สำคัญ ธุรกรรมการค้ำประกันของธนาคารมีผลใช้ได้ระหว่างผู้ค้ำประกัน (ธนาคารหรือสถาบันสินเชื่อ) เงินต้น (ลูกหนี้) และผู้รับผลประโยชน์ (เจ้าหนี้) ภายใต้ข้อตกลงหลัก

การประกันการรับประกันของธนาคารเป็นรูปแบบหนึ่งของการปกป้องประสิทธิภาพของการรับประกันในกรณีที่มีความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น ธนาคารค้ำประกันสัญญาถือได้ว่าเป็น ชนิดพิเศษสัญญาค้ำประกัน โดยลูกหนี้คือธนาคารและเงินต้น บริษัทประกันภัยเป็นผู้ค้ำประกัน และเจ้าหนี้เป็นผู้รับผลประโยชน์จากการค้ำประกัน

ประเภทของความเสี่ยงที่เอาประกันภัย

การประกันโดยธนาคารมีหลายประเภทที่ออกเพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

• การไถ่ถอนพันธบัตรและ เอกสารอันทรงคุณค่า;
• เงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาว
• การปฏิบัติตามภาระผูกพันตามสัญญาเช่า
• การค้ำประกันการเช่าอุปกรณ์และเครื่องจักร
• การชำระเงินสำหรับการส่งออกอุปกรณ์
• สินเชื่อเพื่อการซื้อรถยนต์

สัญญาประกันการค้ำประกันของธนาคารสรุประยะเวลาตั้งแต่หลายเดือนถึง 30 ปี การประกันภัยปกป้องผลประโยชน์ของธนาคารผู้ค้ำประกันและรับรองว่าจะดำเนินการธุรกรรมโดยมีการขาดทุนน้อยที่สุด

ประโยชน์ของการรับประกันแบบประกัน

มันมีข้อดีอะไรบ้าง? การรับประกันธนาคารรับประกัน?

• ธนาคารโอนความรับผิดชอบไปยังบริษัทประกันภัย
• BG Insurance คือ การค้ำประกันมูลค่าหลักทรัพย์ที่เอาประกันภัยไม่เปลี่ยนแปลง
• สภาพคล่องของหลักทรัพย์ประกันเพิ่มขึ้น
• เบี้ยประกันอยู่ระหว่าง 0.25 ถึง 2.0% ของจำนวนเงินประกัน

มีเพียงบริษัทขนาดใหญ่เท่านั้นที่สามารถรับประกันการค้ำประกันผ่านธนาคารได้ ไม่ว่าในกรณีใด ธนาคารจะตรวจสอบประวัติเครดิตและเอกสารการรายงานทางการเงินของผู้สมัครอย่างรอบคอบก่อน แล้วค่อยตัดสินใจ หากใช้ประกัน การค้ำประกันของธนาคารจะมีประสิทธิภาพมากขึ้น โดยจะช่วยประหยัดทั้งตัวธนาคารและเงินต้นจากการสูญเสียเงินทุน ความเสี่ยงจะลดลงโดยบริษัทประกันภัย

อ่านด้วย

ธนาคารค้ำประกันสัญญา

หนังสือค้ำประกันของธนาคารเป็นหนึ่งในวิธีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในการประกันภาระผูกพันทางการเงินและเครื่องมือที่มีอิทธิพลทางการเงิน

การบัญชีสำหรับการค้ำประกันของธนาคาร

การบัญชีสำหรับการค้ำประกันโดยอิสระจะแตกต่างกันสำหรับตัวการ ผู้ค้ำประกัน และเจ้าหนี้ คำแนะนำด้านบัญชีและ รายการบัญชีการดำเนินงานที่มีการค้ำประกัน องค์กรสินเชื่อสำหรับแต่ละด้านจะได้รับในบทความนี้

การค้ำประกันของธนาคารเป็นรูปแบบหนึ่งของเงินกู้

การค้ำประกันของธนาคารหมายถึงผลิตภัณฑ์สินเชื่อที่ธนาคารเสนอให้กับลูกค้า เมื่อเทียบกับสินเชื่อแล้ว พวกมันมีราคาถูกกว่าและเป็นที่ต้องการอย่างมาก การลงทะเบียนการค้ำประกันของธนาคารมีความแตกต่างเล็กน้อยจากขั้นตอนการทำสัญญาเงินกู้