Kā zināms, kredītkooperatīvi sniedz saviem biedriem uzkrājumu un kredītu pakalpojumus, piesaistot akcionāru personīgos uzkrājumus par noteiktām procentu likmēm un izsniedzot kredītus. Vienlaikus savā ikdienas darbā kooperatīvi saskaras ar diviem galvenajiem riskiem, kas, neefektīvi pārvaldīti, var izraisīt saistību nepildīšanu. Runa ir par uzkrājumu neatmaksāšanas risku akcionāriem un risku par izsniegto kredītu neatmaksāšanu. Pirmā noved pie iedzīvotāju neuzticības palielināšanās kredītkooperatīviem un attiecīgi arī to autoritātes samazināšanās. Un otrs apdraud pašu kredītkooperatīva pastāvēšanu. Divi finanšu instrumenti ļauj minimizēt šos riskus: bankas garantija un apdrošināšana. Kā tie atšķiras, kādas ir katra priekšrocības, stāsta apdrošināšanas aģentūras "SME Insurance" direktors Amirs Zagidullins.
Amir Rifkatovič, kā bankas garantija var palielināt autoritāti un ietekmēt kooperatīvu finansiālos rādītājus?
Saglabāt un palielināt savu biedru uzkrājumus ir kredītkooperatīva galvenais uzdevums. Kā liecina prakse, kooperatīvam izsniegtā bankas garantija, lai nodrošinātu tā biedru personīgo uzkrājumu drošību, lieliski tiek galā ar šo uzdevumu. Akcionāri, kuru uzkrājumu drošību nodrošina bankas garantija, daudz labprātāk ienes savus uzkrājumus kooperatīvam, nebaidoties tos pazaudēt. Galu galā viņi ir pārliecināti, ka, ja kooperatīvs bankrotēs, viņi atgūs savus ietaupījumus. Kooperatīvs vairs nesola tukšus solījumus par uzkrājumu drošību un tos pamato ar reāli esošu dokumentu. Tas viss neapšaubāmi vairo uzticību kooperatīvam un nodrošina tā autoritātes pieaugumu.
- Pastāstiet mums sīkāk, kā darbojas bankas garantija?
Saskaņā ar civiltiesībām bankas garantija ir viens no veidiem, kā nodrošināt saistību izpildi – mūsu gadījumā kredītkooperatīva saistības pret saviem biedriem atdot savus uzkrājumus. Runājot vienkāršā valodā, galvotājs ir atbildīgs ar savu mantu akcionāriem, uzliekot par pienākumu atdot viņu uzkrājumus, ja kredītkooperatīvs nespēj sevi samaksāt bankrota rezultātā. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 368. pantu komercbankas vai apdrošināšanas sabiedrības var darboties kā galvotāji. Bankas garantijas izmantošanas priekšrocības ir acīmredzamas abām pusēm. Akcionāri saņem garantiju par savu uzkrājumu drošību un var rēķināties ar lielākiem ienākumiem no saviem ieguldījumiem, palielinot uzkrājumu apjomu, kas pārskaitīts kredītkooperatīvam, kas piedāvā uzkrājumu programmas, kas nodrošinātas ar bankas garantiju. Kooperatīviem, manuprāt, galvenā priekšrocība ir ne tik daudz piesaistīto uzkrājumu palielināšanā, bet gan uzticības stiprināšanā akcionāru vidū un līdz ar to to konkurences priekšrocību stiprināšanā pār komercbankām. Galu galā kredītu kooperatīvi piesaista uzkrājumus par augstāku procentu likmi nekā komercbankas, un, ja to rīcībā ir moderns finanšu instruments, kas ļauj nodrošināt šo uzkrājumu drošību, kredītkooperatīvi neapšaubāmi izskatās labāk.
– Kāpēc tad nepieciešama apdrošināšana kredītkooperatīvā?
Kredītu kooperatīvs ar apdrošināšanas palīdzību risina otru jautājumu - līdz minimumam samazinot izsniegto kredītu neatmaksāšanas riskus kredītņēmēju nāves dēļ, kā arī darba spēju zaudēšanu. Kā zināms, lielākā daļa akcionāru ir pensionāri, tāpēc aktuālākā ir kredītkooperatīvu kredītņēmēju apdrošināšana nāves vai invaliditātes gadījumā. Dabiski, ka apdrošināšana nenovērš visu kredīta neatmaksāšanas risku, jo daudz kas ir atkarīgs no kredītportfeļa kvalitātes un no drošības dienesta efektīva darba ar “problēmu” kredītiem.
Kredītņēmēju apdrošināšanas pret nelaimes gadījumiem kārtība ir šāda: lai minimizētu darbaspēka izmaksas un paātrinātu apdrošināšanas procesu, tiek izmantots kredītņēmēju grupas apdrošināšanas līgums pret nelaimes gadījumiem. Šajā gadījumā kredītņēmēji tiek iekļauti apdrošināto personu sarakstā aizdevuma izsniegšanas brīdī, pamatojoties uz viņu rakstisks paziņojums. Tas novērš nepieciešamību izsniegt apdrošināšanas polises katram aizņēmējam un vienkāršo pašu apdrošināšanas procesu. Šāds aizņēmējs saņem aizsardzību pret nāves un 1-2 grupu invaliditātes riskiem nelaimes gadījuma rezultātā. Apdrošināšanas summa katram apdrošināto personu sarakstā iekļautajam aizņēmējam tiek noteikta aizdevuma apmērā, un par labuma guvēju saskaņā ar apdrošināšanas līgumu tiek noteikts kredītkooperatīvs. Tāpēc, iestājoties apdrošināšanas gadījumam, aizņēmēja parādu kredītkooperatīvam apmaksā apdrošināšanas sabiedrība. Atlikušajā maksājuma daļā labuma guvējs ir pats aizņēmējs vai viņa likumīgie mantinieki. Uzskatu, ka kredītkooperatīvu kredītņēmēju apdrošināšana pret nelaimes gadījumiem ir galvenais instruments kooperatīva risku dažādošanai, jo Kredītņēmēju nāves rezultātā kredītu kooperatīvs nezaudē finansiālo stabilitāti kredītu neatmaksāšanas dēļ.
Ko jūs varat teikt par savstarpējās apdrošināšanas sabiedrībām (MIS) kā alternatīvu iepriekš aprakstītajiem instrumentiem?
Ja salīdzina apdrošināšanu OBC un apdrošināšanas sabiedrības bankas garantijas sniegšanas sistēmu, jāatzīmē, ka vidēji OBC dalībnieku iemaksas apdrošināšanā sastāda aptuveni 0,4% gadā no kopējā kredītkooperatīvu akcionāru uzkrājumu portfeļa. . Veiksim vienkāršu aprēķinu. Ņemsim vidējo kredītkooperatīvu Krievijā ar kopējo akcionāru uzkrājumu portfeli 10 miljonu rubļu apmērā. Viņa regulārās iemaksas OVS fondā būs tikai 40 000 rubļu gadā, un kredītkooperatīva saistību nepildīšanas gadījumā uzņēmumam būs jāmaksā apdrošināšanas prēmija 10 miljonu rubļu apmērā. Tie. lai šādam OVS kooperatīvam nodrošinātu reālu aizsardzību, ar regulārām iemaksām nepieciešams piesaistīt 250 tādus pašus biedrus. Un, ja defolts piemeklē nevis vienu, bet divus vai pat trīs OVS dalībniekus, šajā gadījumā uzņēmuma dalībnieku skaitam vajadzētu būt 2-3 reizes lielākam. Tādi OBC Krievijā, visticamāk, šobrīd nav. Tāpēc, ja salīdzinām OBC aizsardzību un klasiskā apdrošinātāja aizsardzību, es dotu priekšroku apdrošinātājam. Izvēloties starp OBC pakalpojumiem un apdrošināšanas kompānijas pakalpojumiem saskaņā ar grupas apdrošināšanas līgumu kredītņēmējiem pret nelaimes gadījumiem, es arī izvēlētos pēdējo. Es paskaidrošu, kāpēc. Fakts ir tāds, ka OVS vienkārši veido apdrošināšanas fondu, kas var segt tikai atsevišķus apdrošināšanas gadījumus, bet ne vairākus un regulārus. Tajā pašā laikā visi OVS biedri nes solidāru atbildību, un, ja apdrošināšanas fondā pietrūks līdzekļu, apdrošināšanas iemaksa būs nepilnīga, vai par apdrošināšanas maksājumu pilnā apmērā, OVS biedriem būs jāmaksā. vispirms trūkstošo summu pašu līdzekļi par apdrošināšanas maksājumu.
Kā kredītkooperatīvi var iegūt bankas garantiju vai noslēgt apdrošināšanas līgumu? Un tie visticamāk nav lēti?
Gluži pretēji, šo rīku izmaksas ir diezgan saprātīgas, ņemot vērā to lietderības pakāpi. Kooperatīvi var sazināties ar aģentūru SME Insurance LLC un iegādāties bankas garantiju vai noslēgt kolektīvo apdrošināšanas līgumu.
Apkopojot mūsu sarunas rezultātus, izrādās, ka kredītsadarbības attīstībā ļoti nozīmīga loma ir bankas garantijai un apdrošināšanai?
Es teiktu, ka kredītsadarbība attīstīsies bez bankas garantijas un apdrošināšanas, taču ar šo instrumentu palīdzību kredītkooperatīvi var spert ļoti nopietnu soli savā tālākajā attīstībā. Tieši šie instrumenti ļauj palielināt kredītkooperatīvu autoritāti iedzīvotāju vidū un sasniegt finansiālo izaugsmi.
Tēma: Apdrošināšana tūrismā
Stabilitātes un drošības garantijas
No 1.jūnija uzņēmumiem, kas vēlas nodarboties ar tūrisma operatoru darbību, jābūt iekļautiem tūrisma operatoru reģistrā. Būtiskākā prasība tūrisma operatoram ir, lai tam būtu finanšu garantija. Apdrošināšanas sabiedrības vai bankas darbojas kā galvotāji.
Kā pieteikties finanšu garantijai
Likuma “Par tūrisma darbības pamatiem Krievijas Federācijā” jaunā redakcija papildināta ar VIII nodaļu “Finansiālais atbalsts”.
Finansiālu atbalstu tūrisma operatora darbībai var sniegt divos veidos:
- tūroperatora atbildības apdrošināšana,
- bankas garantija.
Apdrošināšana un bankas garantija: pirmā atšķirība
Iespējams, vissvarīgākā un būtiskākā atšķirība ir tā, ka maksājumi saskaņā ar bankas garantiju tiks veikti tikai uz tiesas lēmuma pamata. Tieši tāda ir noteikta kārtība standarta līgums, par ko vienojās Rostourism un baņķieri.
Maksājumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumu nav tieši saistīti ar tiesas lēmumu. Apdrošinātājiem ir tiesības veikt neatkarīgas pārbaudes.
Civiltiesiskās atbildības apdrošināšana – saskaņā ar tūrisma likumu un apdrošināšanas likumu
Likuma “Par tūrisma darbības pamatiem Krievijas Federācijā” jaunās redakcijas 176.pants nosaka: “Apdrošinātājs nav atbrīvots no apdrošināšanas atlīdzības izmaksas tūristam un (vai) citam klientam saskaņā ar tūrisma operatora civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas līgumu, ja apdrošināšanas gadījums noticis tūrisma operatora nolūka rezultātā.”
Tomēr šis likuma noteikums ir tiešā pretrunā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 963. panta 1. punkta noteikumiem. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 963. pants nosaka: “Apdrošinātājs ir atbrīvots no apdrošināšanas atlīdzības vai apdrošinājuma summas izmaksas, ja apdrošināšanas gadījums noticis apdrošinājuma ņēmēja, labuma guvēja vai apdrošinātās personas nodoma dēļ, izņemot gadījumus, kas paredzēti likumā noteiktajā kārtībā. šī panta 2. un 3. punktu.”
Ir tikai divi izņēmumi:
- Apdrošinātājs nav atbrīvots no apdrošināšanas atlīdzības izmaksas saskaņā ar civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas līgumu par kaitējumu dzīvībai vai veselībai, ja kaitējums nodarīts par to atbildīgās personas vainas dēļ.
- Apdrošinātājs nav atbrīvots no apdrošinājuma summas izmaksas, kas saskaņā ar personas apdrošināšanas līgumu ir izmaksājama apdrošinātās personas nāves gadījumā, ja tās nāve bija pašnāvības dēļ un līdz tam brīdim apdrošināšanas līgums bija spēkā plkst. vismaz divus gadus.
Starp citu, nevienā likumā par profesionālās atbildības apdrošināšanu, izņemot Tūrisma likumu, nodoms nav “apdrošināšanas gadījums”.
Piemēram, saskaņā ar likumu Nr. 135-FZ “Par vērtēšanas darbībām Krievijas Federācijā” šādus iemeslus apdrošinātājam atteikt apdrošināšanas atlīdzību:
- labuma guvēja nolūks vai sazvērestība starp labuma guvēju un apdrošināto;
- apdrošinātā novērtējuma veikšana, ja tās datumā apdrošinātā licences tiesībām veikt novērtēšanas darbības nebija, tā tika atsaukta vai tās derīguma termiņš ir apturēts, ja saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem licences esamība bija priekšnoteikums vērtēšanas darbību veikšanai;
- apdrošinātā novērtējuma veikšana, ja nav vienošanās ar klientu par tā rīcību, kā arī gadījumā, ja attiecīgais līgums tiek atzīts par spēkā neesošu utt.
Apskatīsim arī tādu fundamentālu jēdzienu kā “apdrošināšanas gadījums”. Krievijas Federācijas likuma "Par apdrošināšanas uzņēmējdarbības organizēšanu Latvijā" 9. panta 2. punkts Krievijas Federācija" (turpmāk – Apdrošināšanas uzņēmējdarbības organizēšanas likums) jēdzienu "apdrošināšanas gadījums" definē šādi: "Apdrošināšanas gadījums ir apdrošināšanas līgumā vai likumā paredzētais notikums, iestājoties apdrošināšanas gadījumam. kuru apdrošinātājam rodas pienākums veikt apdrošināšanas maksājumu apdrošinājuma ņēmējam, apdrošinātajai personai, labuma guvējam vai citai trešajai personai." Tātad, ja konkrēts notikums ir apdrošināšanas gadījums, tad ir jāveic apdrošināšanas iemaksa (nav izņēmums). norādīts).
Tūrisma darbības pamatu likumā apdrošināšanas gadījums ir definēts šādi.
Pamats apdrošināšanas atlīdzības izmaksai saskaņā ar tūrisma operatora civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas līgumu vai naudas summas izmaksai saskaņā ar bankas garantiju ir fakts, ka tiek konstatēts tūrisma operatora pienākums atlīdzināt tūristam un (vai) citam klientam reālos zaudējumus, kas radušies ceļojuma rīkotāja civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas līguma ietvaros. tūrisma preces pārdošanas līgumā noteikto tūrisma operatora saistību nepildīšana vai nepienācīga izpilde, ja tas ir būtisks šāda līguma noteikumu pārkāpums.
Būtisks tūrisma produkta pārdošanas līguma noteikumu pārkāpums ir pārkāpums, kas tūristam un (vai) citam klientam rada tādu kaitējumu, ka viņam lielā mērā tiek atņemts tas, uz ko viņam bija tiesības rēķināties, slēdzot līgumu. .
Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas Civilkodeksa 962. panta 3. punkts, 963. panta 1. daļa, 964. panta 1. daļa un 965. panta 4. punkts paredz atsevišķus gadījumus, kad apdrošinātājs ir atbrīvots no apdrošināšanas atlīdzības izmaksas apdrošināšanas gadījuma iestāšanās.
Apdrošināšanas darījumu uzskaite
Saskaņā ar Kontu plānu organizāciju finansiālās un saimnieciskās darbības uzskaitei un tā piemērošanas instrukcijām, kas apstiprinātas ar Krievijas Finanšu ministrijas 2000.gada 31.oktobra rīkojumu Nr.94n, apdrošināšanas prēmijas pārskaitīšana uz apdrošināšanas organizācija tiek atspoguļota saskaņā ar noslēgtā apdrošināšanas līguma noteikumiem organizācijas grāmatvedības uzskaitē kā debets kontam 76 "Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem", apakškontā "Norēķini par īpašuma un personu apdrošināšanu", kas atbilst kredītam. konts 51 "Norēķinu konti".
Saskaņā ar grāmatvedības noteikumu “Organizācijas izdevumi” PBU 10/99, kas apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas 1999. gada 6. maija rīkojumu Nr. 33n, 5., 7., 9. punktu, civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas organizāciju izdevumi ir izdevumi parastajām vajadzībām. darbības un ir iekļautas pārdotās produkcijas izmaksās, darbi.
Saskaņā ar PBU 10/99 18. punktu izdevumus atzīst tajā pārskata periodā, kurā tie radušies, neatkarīgi no faktiskā maksājuma laika. skaidrā naudā un cits īstenošanas veids (pieņemot īslaicīgu saimnieciskās darbības faktu noteiktību), ja tiek izpildīti PBU 10/99 16. punktā noteiktie nosacījumi.
Ja organizācija ir noslēgusi apdrošināšanas līgumu ar apdrošināšanas organizāciju uz vienu gadu un samaksājusi vienreizēju apdrošināšanas prēmiju, tad organizācijas izdevumi, kas attiecas uz nākamajiem pārskata periodiem, tiek atspoguļoti konta 97 “Atliktie izdevumi” debetā saskaņā ar konta 76 kredīts, apakškonts “Aprēķini īpašuma un personu apdrošināšanai”.
Izdevumus saskaņā ar apdrošināšanas līgumu, kas ierakstīti kontā 97, organizācija noraksta kā debetu kontā 20 “Pamatražošana” organizācijas noteiktajā veidā (piemēram, katru mēnesi) periodā, uz kuru tie attiecas, tas ir, , apdrošināšanas līguma darbības laikā.
Apdrošināšanas darījumu aplikšana ar nodokļiem
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 270. panta 6. punktu, nosakot ienākuma nodokļa bāzi, netiek ņemti vērā izdevumi brīvprātīgās apdrošināšanas iemaksu veidā, izņemot 255. pantā noteiktās iemaksas. Kodeksa 263. un 291.
Apdrošināšanas prēmijas (iemaksas) par obligāto apdrošināšanu tiks uzskatītas par atzītiem izdevumiem peļņas nodokļa aprēķināšanai saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 263. pantu, ja Krievijas Federācijas tiesību akti nosaka objektus, uz kuriem attiecas obligātā apdrošināšana, riskus, pret kuriem tie attiecas. objektiem jābūt apdrošinātiem, minimālajai apdrošināšanas summu summai un citiem nosacījumiem (ieskaitot pušu atbildību), un apdrošināšanas organizācijai ir licence attiecīgajam obligātās apdrošināšanas veidam (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 936. Krievijas Federācijas 1992. gada 27. novembra likuma Nr. 4015-1 "Par apdrošināšanas lietu organizēšanu Krievijas Federācijā" 3. panta 3. punktu, 32. panta 2. punktu).
Tomēr nodokļu iestādes neatzīst visu civiltiesiskās atbildības apdrošināšanu par obligātu nodokļu vajadzībām, pat ja apdrošināšanas pienākums ir noteikts likumā.
Krievijas Federācijas 1992.gada 27.oktobra likuma Nr.4015-1 “Par apdrošināšanas uzņēmējdarbības organizēšanu Krievijas Federācijā” 3.panta 4.punktā teikts, ka federālais likums par konkrētiem obligātās apdrošināšanas veidiem nosaka nosacījumus un kārtību. obligātās apdrošināšanas īstenošanai, kā arī:
a) apdrošināšanas subjekti;
b) apdrošināšanai pakļautie objekti;
c) apdrošināšanas gadījumu saraksts;
G) minimālais izmērs apdrošinājuma summa vai tās noteikšanas kārtība;
e) apdrošināšanas tarifa lielums, struktūra vai kārtība;
f) apdrošināšanas prēmijas (apdrošināšanas iemaksu) samaksas termiņš un kārtība;
g) apdrošināšanas līguma darbības laiks;
h) apdrošināšanas iemaksas apmēra noteikšanas kārtību;
i) apdrošināšanas īstenošanas kontrole;
j) apdrošināšanas sabiedrību saistību nepildīšanas vai nepareizas izpildes sekas;
k) citi noteikumi.
Neskatoties uz to, ka tūroperatora civiltiesiskās atbildības apdrošināšanu tieši nosaka spēkā esošie normatīvie akti (Tūrisma darbības pamatu likums), šī apdrošināšanas veida izmaksu atzīšana peļņas nodokļa maksāšanas nolūkos ir problemātiska, jo vēl nav likuma par attiecīgu. civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas veids.
Fiskālie departamenti formāli pievēršas jautājumam par to, vai noteikta veida civiltiesiskās atbildības apdrošināšana ir obligāta. Viņi izvēlējās ceļu, saskaņā ar kuru daudzus apdrošināšanas veidus var neatzīt par obligātiem, pamatojoties uz tādu kritēriju kā visas Krievijas Federācijas Civilkodeksa 936. panta 3. punktā uzskaitītās informācijas saturs federālajā likumā. Apdrošināšanas uzņēmējdarbības organizēšanas likuma 3. panta 4. punkts. Bet šajās normās ir runa tikai par obligātās apdrošināšanas elementiem, kas noteikti likumā. To neesamības gadījumā varam tikai teikt, ka likumdevējs šos ar obligāto apdrošināšanu saistītos elementus nenoteica. Bet no tā neizriet, ka apdrošināšana kļūst brīvprātīga. Civilkodeksā un Apdrošināšanas biznesa organizēšanas likumā nav teikts, ka apdrošināšana netiek atzīta par obligātu, ja likumā nav norādīti nepieciešamie dati.
Kā redzam, likumā par tūrisma darbības pamatiem Krievijas Federācijā ietvertā informācija par tūrisma operatora civiltiesiskās atbildības apdrošināšanu pilnībā neatbilst Krievijas Federācijas 1992. gada 27. novembra likuma Nr. 4015-1. Tādējādi tūroperatora civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas izmaksu atzīšana nodokļu vajadzībām būs jāaizstāv tiesā.
Vēršam lasītāju uzmanību, ka šādos gadījumos šķīrējtiesas prakse parasti ir nodokļu maksātāja pusē.
Attiecībā uz brīvprātīgās civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas iemaksu veidā veikto izdevumu atzīšanu peļņas nodokļa vajadzībām žurnāla lasītājiem jāņem vērā sekojošais.
Atbildības apdrošināšanas noteikumi ir noteikti Krievijas Federācijas Civilkodeksa 929., 931., 932. pantā.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 263. panta 1. punkta 8. apakšpunktu izdevumus apdrošināšanas prēmiju veidā saskaņā ar brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem par atbildību par kaitējuma nodarīšanu atzīst peļņas nodokļa vajadzībām, ja šāda apdrošināšana ir nodokļu maksātāja nosacījums. veikt darbības saskaņā ar Krievijas Federācijas starptautiskajām saistībām vai vispārpieņemtajām starptautiskajām prasībām.
Tādējādi apdrošināšanas prēmijas, ko maksā nodokļu maksātāji saskaņā ar civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas līgumiem (izņemot apdrošināšanas līgumus, saskaņā ar kuriem apdrošināšana ir nosacījums, lai nodokļu maksātājs veiktu darbības saskaņā ar Krievijas Federācijas starptautiskajām saistībām vai vispārpieņemtajām starptautiskajām prasībām), nevar tikt atzītas par peļņas nodokļa izdevumiem. mērķiem.
Bankas garantija no Civilkodeksa viedokļa
Bankas garantiju regulē Krievijas Federācijas Civilkodeksa 23. nodaļa. Tomēr Krievijas Federācijas Civilkodeksa noteikumi galvenokārt attiecas uz attiecībām starp galvotāju banku un saņēmēju - personu, kurai ir tiesības saņemt līdzekļus saskaņā ar šādu bankas garantiju. Attiecības starp principālu - personu, kas lūdza izsniegt galvojumu - un galvotāju praktiski nav regulētas. Vienīgais pants, kurā aprakstītas šādas attiecības, ir Krievijas Federācijas Civilkodeksa 379. pants. Saskaņā ar šo rakstu:
"1. Galvotāja tiesības regresa kārtībā pieprasīt no pasūtītāja saskaņā ar bankas garantiju samaksātās summas atmaksu nosaka galvotāja līgums ar principālu, saskaņā ar kuru galvojums tika izsniegts.
2. Galvotājam nav tiesību pieprasīt no pamatsummas atlīdzību par summām, kas ir izmaksātas labuma guvējam neatbilstoši galvojuma noteikumiem vai par galvotāja pienākuma pret labuma guvēju pārkāpumu, ja vien galvotāja līgumā ar garantijas devēju nav noteikts citādi. galvenais."
Interesants ir jautājums par galvotāja interešu nodrošināšanu, kad viņš pēc principāla pieprasījuma sniedz bankas garantiju par labu labuma guvējam.
Bankas garantijas nodrošinājuma problēma ir saistīta ar to, kā šādā nodrošinājumā norādīt, kādas ir principāla saistību nepildīšanas sekas, jo bankas garantija ir patstāvīgs pienākums, un pat tad, ja principāls nepilda vai nepienācīgi pilda savas saistības pret galvotājs, galvotājam joprojām ir pienākums pildīt savas saistības pret labuma guvēju, ja tikai viņš nav sniedzis atsaucamu galvojumu par labu labuma guvējam. Kā zināms, bankas garantija saskaņā ar tūrisma likumu ir neatsaucama.
Galvotājam ir regresa tiesības, kā arī prasība par komisijas un citu maksājumu samaksu pret pamatsummu. Labuma guvējam ir tikai tiesības pieprasīt samaksu no galvotāja, un viņam nav saistību pret galvotāju. Attiecīgi bankai ir svarīgi nodrošināt, lai principāls pildītu savas saistības pret banku, kas izriet uz līguma par bankas garantijas izsniegšanu pamata. Tādējādi ir jānodrošina nevis bankas garantija, bet gan līgums par bankas garantijas izsniegšanu.
Otrā atšķirība ir nodrošinājumā
Otra būtiskā atšķirība starp bankas garantiju un civiltiesiskās atbildības apdrošināšanu: bankas garantijai ir nepieciešams nodrošinājums no pamatsummas, bet apdrošināšanas līgumam nav. Banka kā nodrošinājumu var pieprasīt īpašuma ķīlu vai garantijas depozītu (tas ir neatsaucams depozīts, kura derīguma termiņš ir garāks par bankas garantijas derīguma termiņu).
Pastāv situācijas, kad galvotājam ir tiesības nesamaksāt labuma guvējam. Pirmais šāds gadījums ir tad, ja garantijas laiks jau ir beidzies. Un otrs – ja izrādās, ka saņēmēja maksājuma pieprasījums vai viņa iesniegtie dokumenti neatbilst garantijas nosacījumiem. Citu iemeslu dēļ kredītiestādei nav tiesību atteikt labuma guvēju.
Trešā atšķirība ir pretenziju iesniegšanas termiņā
Trešā būtiskā atšķirība starp bankas garantiju un apdrošināšanu ir fakts, ka saskaņā ar civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas līgumu ir iespējams “pagarināt apdrošināšanas periodu”. Saskaņā ar bankas garantiju bankai ir tiesības atteikt maksājumu nākamajā dienā pēc tās termiņa beigām, neskatoties uz to, ka apdrošināšanas gadījums noticis garantijas darbības laikā.
Apdrošinot atbildību, apdrošināšanas līgumā var paredzēt apdrošināšanas atlīdzības izmaksu par līgumiem, kuru termiņš beidzies, ja apdrošināšanas gadījums noticis “apdrošināšanas” periodā. Tiesa, apdrošinātāji par šo iespēju runā ļoti nelabprāt. Taču mūsu auditorfirmai, piemēram, izdevās panākt, ka apdrošinātāji profesionālās atbildības apdrošināšanas līgumā iekļauj punktu par zaudējumu atlīdzināšanu, kas atklāti pēc apdrošināšanas perioda beigām.
Arī auditorfirmai šis nosacījums ir ļoti būtisks: galu galā kļūdas un pārkāpumus var konstatēt pat pēc trim gadiem, piemēram, laikā nodokļu audits par trim iepriekšējiem gadiem.
Ceturtā atšķirība ir spēja attiecināt uz izmaksām
Ceturtā būtiskā atšķirība starp bankas garantiju un civiltiesiskās atbildības apdrošināšanu ir iespēja bankas garantijas izmaksas attiecināt uz izdevumiem. Atšķirībā no apdrošināšanas, nav nekādu ierobežojumu “obligāti/neobligāti”.
Saskaņā ar 252.pantu Nodokļu kodekss Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25. nodaļas “Organizācijas ienākuma nodoklis” izdevumus atzīst par pamatotiem, dokumentāliem izdevumiem, ja tie radušies, lai veiktu darbības, kuru mērķis ir gūt ienākumus.
Saskaņā ar 5.panta 8.punktu Federālais likums 1990.gada 2.decembra Nr.395-1 “Par bankām un banku darbību” bankas garantiju izsniegšana attiecas uz banku operācijām.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 264. panta 1. punkta 25. apakšpunkts nosaka, ka garantijas maksas summas tiek ņemtas vērā kā izdevumi bankas pakalpojumu apmaksai. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 265. panta 1. punkta 15. apakšpunktu ar darbību nesaistīti izdevumi organizācijas jo īpaši ietver izdevumus par banku pakalpojumiem.
Tādējādi bankas garantijas izmaksas tūrisma aģentūrai ir ekonomiski pamatotas un tiek iekļautas ar darbību nesaistītos izdevumos.
Vēl pirms dažiem gadiem tika izmantotas dažādas metodes, lai piedalītos konkursos un sniegtu finansiālu atbalstu līgumu noslēgšanai. Tādējādi tika aktīvi izmantotas stingras garantijas. Šo metodi iecienījuši mazie uzņēmumi, kuriem nebija pietiekami daudz līdzekļu un nodrošinājuma, lai nodrošinātu līgumu. Viņi piesaistīja lielu organizāciju atbalstu, kas darbojās kā galvotāji.
Taču šis mehānisms tika atcelts, jo tirgus vienkārši bija pārsātināts ar viltotiem garantijas dokumentiem, kurus bija ļoti grūti pārbaudīt. Rezultātā vienkārši nebija kam piedzīt no klientiem sodu. Tika zaudēti milzīgi budžeta līdzekļi.
Būtiskas izmaiņas ir piedzīvojis arī tāds mehānisms kā bankas garantija. Atšķirībā no garantijas, šī drošības metode nav zudusi, turklāt tagad tā ir vissvarīgākā. Tomēr shēma ir būtiski mainījusies, lai samazinātu krāpšanas un viltošanas gadījumus šajā jomā. Iepriekš bankas garantiju varēja izsniegt dažādas organizācijas. Bija ļoti izplatīta apdrošināšanas kompānijas bankas garantija. Viss ir loģiski, jo garantijas pienākums ir klienta apdrošināšana, kas stājas spēkā, iestājoties noteiktiem nosacījumiem. Šāds dokuments bija gandrīz identisks bankas garantijai, vienīgā atšķirība ir tā, ka to daudz vienkāršāk varēja iegūt apdrošināšanas sabiedrībās. Turklāt viņi piedāvāja klientiem izdevīgus sadarbības nosacījumus. Tas nav pārsteidzoši, jo apdrošināšanas kompānijas vienmēr novērtē riskus pēc iespējas precīzāk. Aprēķina iespējamo apdrošināšanas maksājumu summas - to tiešais darbs, atšķirībā no banku struktūrām.
Šī iespēja ievērojami samazināja līgumu izpildītāju izmaksas, turklāt viņiem nebija jātērē daudz laika dokumentu sagatavošanai, un pieteikumu izskatīšana, kā likums, noritēja ļoti ātri. Bankas garantija no apdrošināšanas kompānijas bija ļoti populārs pakalpojums. Tomēr, stājoties spēkā federālajam likumam 44, šī darījumu garantēšanas iespēja tika atcelta. Tā kā daudzām apdrošināšanas kompānijām šis pakalpojums bija gandrīz galvenais ienākumu avots, daudzas organizācijas vienkārši beidza pastāvēt.
Apdrošināšanas kompānijas bankas garantija ir novecojis mehānisms.
Taču šāds aizliegums netika ieviests nejauši. Šī atcelšana notika tādēļ, ka ļoti bieži apdrošināšanas summas netika izmaksātas atbilstoši klientu prasībām. Valsts zaudēja ievērojamus budžeta līdzekļus. Tas tāpēc, ka šajā jomā strādāja vairākas negodīgas apdrošināšanas kompānijas. Viņi piedāvāja izdevīgus nosacījumus, taču viņiem nebija līdzekļu, lai atlīdzinātu klientiem, ja maksājumu nosacījumi tiktu ievēroti. Turklāt galvojuma saistības nebija ierakstītas reģistrā, to izpilde veikta ar pārkāpumiem, un tām nebija juridiska spēka.
Rezultātā saskaņā ar federālo likumu 44, izsniedz bankas garantiju apdrošināšanas sabiedrība šodien nav iespējama - tas ir novecojis mehānisms. Saskaņā ar federālo likumu Nr.44 tagad šādu dokumentu var izdot tikai bankas, un arī tad ne visas, bet tikai tās finanšu iestādes, kuras ir iekļautas īpašs saraksts Finanšu ministrija.
Attiecīgi šobrīd prasības pretendentiem ir kļuvušas daudz stingrākas. Dažreiz uz saņemt bankas garantiju lielam līgumam jo īpaši tas var ilgt mēnešus. To, protams, nekādā veidā nevar apmierināt situācijās, kad pieteikums konkursam jāiesniedz pēc iespējas ātrāk. Šajā gadījumā optimālākais risinājums būtu palīdzība no starpniecības struktūrām . Kompetentiem speciālistiem ir plaši sakari banku nozarē, viņiem ir liela pieredze dokumentu sagatavošanā un tie var ievērojami paātrināt procesu. Visa garantijas iegūšanas procedūra var ilgt tikai 3-5 dienas.
Bankas garantija ir darījums, kurā viens dalībnieks ir naudas līdzekļu aizņēmējs, otrs izsaka bankai maksājuma pieprasījumu par tiem, un banka darbojas kā starpnieks. Proti, ja uzņēmējs aizdod naudu citam uzņēmējam un nemaz nav pārliecināts, ka aizņēmējs to atmaksās, tiek izsniegta bankas garantija. Tas ir, banka izsniedz līdzekļus aizņēmējam, bet pēc naudas aizņēmēja steidzama pieprasījuma. Neatmaksāšanas risks tiek samazināts līdz minimumam, un banka darbojas kā garants, ka parāds tiks atmaksāts.
Bankas garantijas būtība
Raksta sākumā bija teikts, ka bankas garantija ir darījums. Tās juridiskais pamats ir civiltiesības un likumdošana. Bet no otras puses tas ir - bankas darījums, ko juridiski pamatoja pašas bankas noteikumi. Ja ņemam vērā bankas garantijas izsniegšanas algoritmu kopumā, tas izskatīsies šādi:
Pirmkārt, tiek izveidots līgums, kurā aizņēmējs un aizdevējs (šeit tie tiek saukti par labuma guvēju un pilnvarotāju) atrunā naudas līdzekļu izsniegšanas un izmaksas kārtību. Jānorāda arī termiņš, apjoms, tiesības un nosacījumi. Saņēmējs (vai aizņēmējs) var izvirzīt īpaši nosacījumi, un, ja aizdevējs tiem piekrīt, tad līgums tiks parakstīts.
Kreditors vēršas banku iestādē, lai iegūtu garantiju, ka viņš atmaksās parādu. Turklāt tieši šis dalībnieks maksā par šo procedūru, jo tā nav bezmaksas.
Tālāk jums ir jāsavāc dokumentu pakete, lai saņemtu bankas garantiju. Šeit aktīvi piedalās visas līgumslēdzējas puses. Atsevišķu dokumentu skaits un nepieciešamība ir atkarīga no šī līguma pamata.
Kas nepieciešams, lai saņemtu bankas garantiju?
- 1) Ir nepieciešams atvērt norēķinu kontu tieši šai procedūrai.
2) Nodrošinājums obligāti notiek, kā arī nodrošinājums.
3) Bankas iestādei jāiesniedz finanšu dokumentācija, kas apliecina aizdevēja maksātspēju. Šo informāciju sniedz arī aizņēmējs, taču galvenais dalībnieks ir aizdevējs.
4) Lai bankas garantijas iegūšanas, izsniegšanas un izskatīšanas procedūra aizņemtu minimālu laiku, labāk vērsties pie operatora uzņēmuma. Darbojošie uzņēmumi apiet dažas procedūras, jo tiem ir privilēģijas. Līdz ar to termiņš pozitīva lēmuma pieņemšanai par labu kreditoram tiek samazināts no vairākām nedēļām līdz trim līdz piecām darba dienām.
Lai saņemtu bankas garantiju, finanšu pārskatos nedrīkst būt zaudējumi, ir nepieciešami labi vidējā ienākumu līmeņa rādītāji, lai komisija, kas pieņem lēmumu par jūsu jautājumu, varētu novērtēt parāda dzēšanas iespēju. Parādu klātbūtne var sabojāt visu pozitīvo iespaidu, tāpēc, sazinoties ar banku, ir nepieciešams, lai tie pilnībā nebūtu klāt.
Bankas garantiju apdrošināšana
Bankas garantijas apdrošināšana ir tikpat nepieciešama kā pati bankas garantija. Riski ir samazināti līdz minimumam, tagad varat droši investēt inovatīvās aktivitātēs, izstrādēs un uzņēmumos – noteikti atdosiet iemaksāto summu.
Bankas garantijas apdrošināšana par 99,9% pasargās gan pašu banku no naudas līdzekļu neatgriešanas, gan uzņēmumu, kas aizņemas līdzekļus. Pēc tam apdrošināšanas sabiedrība samazina finanšu riskus līdz minimumam.
Bieži vien investori vēlas ieguldīt naudu kādā diezgan riskantā vai inovatīvā pasākumā, un viņi šaubās ne tikai par dividenžu izmaksu, bet arī par parāda atmaksu, tāpēc cenšas sevi maksimāli pasargāt. Tagad to ir liels skaits dažādi veidi uzņēmējdarbības dalībnieku un objektu apdrošināšana. Atkarībā no darbības veida apdrošināšanu var iedalīt:
Fizisko personu apdrošināšana un juridiskām personām. Gan milzīga saimniecība, gan privātuzņēmējs ar augstiem ienākumiem var sevi pasargāt. Apdrošināšanas kompānija neatteiks ne vienu, ne otru.
Īstermiņa aizdevumi un ilgtermiņa. Uzņēmums iegulda naudu, un ražošanas process ir tik ilgs, ka investors un uzņēmējs no saviem ieguldījumiem peļņu nesaņems ļoti drīz. Apdrošināšanas kompānija liek gaidīt vienu un maksāt otru, tiklīdz parādās pirmie naudas līdzekļi.
Īre un tās apdrošināšana ir diezgan populāra taktika, jo, lai uzsāktu uzņēmējdarbību, pirmais, kas nepieciešams, ir telpas. Un, pirms parādīsies pirmie ieguvumi, telpas tiks ekspluatētas.
Transportlīdzekļa kredīts. Katram uzņēmējam jābūt transportam, un ja uzņēmējdarbības aktivitāte ir arī cieši saistīts ar transportlīdzekļiem, tad aizdevums būs iespaidīgs. Teorētiski peļņai vajadzētu būt tādai pašai, bet uz to būs jāgaida, un uzņēmums apdrošina pret šādiem riskiem.
Līzinga apdrošināšana. Līzings ir līzings ar sekojošām pirkuma tiesībām. Tas ir, ja uzņēmējs nomā no jums aprīkojumu, tad viņš to izmanto, un tas, savukārt, nolietojas. Līdz ar to īrniekam var nebūt vajadzīga nolietotā tehnika un viņš atteiksies to pirkt, un jūs vairs nevarēsiet nolietoto tehniku pārdot. Šajā gadījumā palīgā nāk apdrošināšanas aģents.
Bankas garantiju kā iekšzemes un starptautisko biznesa attiecību finanšu instrumentu var apdrošināt. Šajā gadījumā iespējamās izmaksas par galvotāja risku segšanu sedz apdrošināšanas sabiedrība. Bankas garantijas - nepieciešamais nosacījums galvenie darījumi. Bankas garantijas darījums ir spēkā starp galvotāju (banku vai kredītiestādi), galveno (parādnieku) un labuma guvēju (kreditoru) saskaņā ar pamatlīgumu.
Bankas garantijas apdrošināšana ir veids, kā aizsargāt pašas garantijas efektivitāti iespējamo risku gadījumā. Bankas garantijas apdrošināšanas līgumu var uzskatīt par īpašs veids galvojuma līgums, kurā parādnieks ir banka un principāls, apdrošināšanas sabiedrība ir galvotājs, bet kreditors ir galvojuma saņēmējs.
Apdrošināto risku veidi
Ir vairāki bankas garantiju apdrošināšanas veidi, kas tiek izsniegti šādiem mērķiem:
- obligāciju dzēšana un vērtspapīri;
- īstermiņa un ilgtermiņa aizdevumi;
- nomas saistību izpilde;
- iekārtu un tehnikas līzinga maksājumu garantijas;
- samaksa par iekārtu eksportu;
- aizdevumi automašīnu iegādei.
Bankas garantijas apdrošināšanas līgums tiek slēgts uz laiku no vairākiem mēnešiem līdz 30 gadiem. Apdrošināšana aizsargā galvotājas bankas intereses un nodrošina, ka tā veic darījumus ar minimāliem zaudējumiem.
Garantijas apdrošināšanas priekšrocības
Kādas priekšrocības tai ir? apdrošināšanas bankas garantija?
- Banka savu atbildību nodod apdrošinātājam;
- BG apdrošināšana ir apdrošināto vērtspapīru nemainīgas vērtības garantija;
- palielinās apdrošināto vērtspapīru likviditāte;
- apdrošināšanas prēmija ir robežās no 0,25 līdz 2,0% no garantijas summas.
Bankas garantiju apdrošināšanu var iegūt tikai lielie uzņēmumi. Jebkurā gadījumā banka vispirms rūpīgi pārbauda kandidāta kredītvēsturi un finanšu pārskatu dokumentus un tikai tad pieņem lēmumu. Ja tiek izmantota apdrošināšana, bankas garantija kļūst efektīvāka, tā ietaupa gan pašu banku, gan pamatsummu no līdzekļu zaudēšanas. Risku līdz minimumam samazina apdrošināšanas kompānija.
Izlasi arī
Bankas garantija, līgums
Bankas garantijas vēstule ir viens no populārākajiem veidiem, kā nodrošināt finansiālās saistības un finansiālās ietekmes instrumentus.
Bankas garantiju uzskaite
Neatkarīgo garantiju uzskaite principāliem, galvotājiem un kreditoriem ir atšķirīga. Ieteikumi grāmatvedības uzskaitei un grāmatvedības ieraksts operācijas ar garantijām kredītorganizācijas katrai pusei ir sniegti šajā rakstā.
Bankas garantija kā aizdevuma veids
Banku garantijas attiecas uz kredītproduktiem, ko bankas piedāvā klientiem. Salīdzinot ar kredītiem, tie ir lētāki un ir ļoti pieprasīti. Bankas galvojumu reģistrācija maz atšķiras no aizdevuma līgumu noslēgšanas kārtības.